소규모 납세자
둘째, 정책 내용
2020 년 3 월 1 일부터 3 월 1 일 20265438+2 월 3 1 일, 부가가치세 소규모 납세자는 3% 세율로 과세 판매 수입을 징수하고/kloc 로 감면한다 선제율이 3% 인 선제부가가치세 품목, 선제부가가치세 1% 선제율. 그 중 2020 년 3 월 1 일부터 2026 년 3 월 3 1 일까지 후베이성 부가가치세 소규모 납세자에 대한 징수율이 3% 인 과세 판매 수익에는 부가가치세가 면제됩니다. 3% 선제율에 적용되는 부가가치세 선불로 부가가치세 선납을 중지하다.
셋째, 운영 절차
1. 생활을 즐기다
납세자는 부가가치세 세금 신고를 할 때 규정에 따라 신고서를 작성하면 우대 대우를 받을 수 있다.
2. 처리 채널
세무서 (사무실), 전자세무서를 통해 처리할 수 있습니다. 구체적인 위치와 사이트는 각 성 (자치구, 직할시, 계획단열시) 세무서 웹 사이트의' 세무서비스' 열에서 조회할 수 있다.
3. 보고 요구 사항
소규모 납세자는 상술한 우대 정책을 누리고 있다고 신고해야 한다. 여기서 공제 1% 의 매출은' 부가가치세 및 부가세 신고서' (소규모 납세자 적용) 와' 부가가치세 제외 판매' (3% 징수율) 에 해당하는 항목을 채워야 하며, 그에 따라 공제된 부가가치세 과세 금액은 매출의 2% 로 계산되어' 부가가치세 및
판매 = 세금 포함 판매 /( 1+ 1%)
4. 송장 관리
(1) 소규모 납세자는 자신의 이유로 감세 정책을 포기하고 구매자에게 3% 징수율의 부가가치세 전용 송장을 발행하고 송장에 명시된 판매액과 3% 징수율에 따라 부가가치세를 납부할 수 있다.
(2) 소규모 납세자는 3% 징수율이 적용되는 과세 행위가 여러 개 있는데, 그 중 일부는 이미 3% 징수율의 부가가치세 전용 송장을 발행하여 송장에 명시된 판매액과 3% 징수율에 따라 부가가치세를 납부해야 한다. 3% VAT 전용 송장을 발행하지 않은 다른 부분은 여전히 1% 세율로 VAT 를 납부하는 정책을 받을 수 있습니다.
(3) 부가가치세 전용 송장에 대한 과세 소득이 3% 세율로 발행되었으며 1% 세율로 부가가치세를 납부하는 정책을 누리려면 부가가치세 전용 송장을 폐기하거나 규정에 따라 주홍 글씨 전용 송장을 발행해야 합니다.
주홍 글씨 송장 발행 프로세스: 종이 부가가치세 전용 송장을 발행하는 경우 구매자 또는 판매자는 상황에 따라 vat 송장 관리 시스템에 주홍 글씨 vat 전용 송장 정보 테이블을 채우고 업로드합니다. 판매자는 세무서가 자동으로 심사한 정보 테이블에 따라 vat 송장 관리 시스템에 음수 출력된 vat 주홍 글씨 전용 송장을 발행합니다. VAT 전자 전용 송장을 발행하는 경우 이미 발행된 파란색 전자 전용 티켓을 회수할 필요가 없다는 점을 제외하면 종이 송장과 거의 동일합니다.
5. 관련 규정
202 1 1 1 에서 "재무부, 국세총국, 전염병 대응 일부 세금 우대 정책 시행에 관한 공고" (202 1 7 호) 에 규정
넷. 관련 문서
1. 재정부, 국세총국, 전염병에 대한 일부 세금 우대 정책 시행에 관한 공고 (202 1 7 호);
2. "재정부 국세총국 자영업자 복공 부가가치세 정책 지원 공고" (2020 년 13 호);
3. "부가가치세 우대 정책 절차 및 서비스 최적화에 관한 국세청 공고" (202 1 4 호);
4.' 중화인민공화국 국세총국 신설 납세자 부가가치세 전용 송장 전자화 관련 사항 발표' (2020 년 제 22 호);
5. "중화인민공화국 국세총국" (2020 년 제 5 호)
6. 중화인민공화국 국세총국 주홍 글씨 부가가치세 송장 발행과 관련된 문제에 관한 공고 (20 16 제 47 호).
동사 (verb 의 약어) 관련 문제
1. 저는 천진의 작은 무역회사로 부가가치세 소규모 납세자에 속하며 분기별로 신고합니다. 202 1 1 분기에 우리 회사는 상품 판매를 통해 부가가치세 없는 판매액 200 만원을 달성했습니다. 우리 회사는 부가가치세 납부를 어떻게 계산해야 합니까?
답:' 재정부 국세총국' 에 따라 전염병에 대한 일부 세금 우대 정책 시행에 관한 공고 (202 1 7 호)' 재정부 국세총국 자영업자 복공 지원 공고' (2020 년 제 13 호) 에 따른 세금 당신 회사는 202 1 소규모 납세자 복공 부가가치세 정책을 계속 누릴 수 있습니다. 당신 회사 1 분기에 면세 판매액 200 만원을 실현하여 분기 판매 면세 정책의 기준을 초과했습니다. 면세 정책을 받을 수는 없지만 1% 세율로 부가가치세 납부를 계속 감면할 수 있습니다. 따라서 당신 회사가 1 분기에 납부해야 할 부가가치세는 200 만원 × 1% = 2 만원입니다.
2. 저는 작은 회사입니다. 부가가치세 소규모 납세자에 소속되어 월별로 신고합니다. 202 1 년 4 월, 우리 회사는 부가가치세 없이 50 만 위안의 매출을 달성했습니다. 우리 회사는 계속 1% 의 감율로 부가가치세를 납부할 수 있습니까?
답: 네. "재정부 국세총국, 전염병 대응 일부 세금 우대 정책 시행에 관한 공고" (202 1 7 호) "재정부 국세총국, 자영업자 복공 지원에 관한 공고" (2020 년 제 13 호) 에 따른 세금 우대 정책 시행기간이 당신 회사는 4 월에 세금 제외 판매액 50 만원을 실현하여 월매출 654.38+0.5 만원 부가가치세 정책 면제 기준을 초과해 부가가치세 정책 면제를 받을 수 없습니다. 그러나 당신 회사가 4 월에 취득한 과세 판매 수입은 3% 의 징수율을 적용하며 1% 의 공제율로 부가가치세 납부를 계속 계산할 수 있습니다. 이에 따라 납부해야 할 부가가치세는 50 만원 × 1% = 1 만원이다.
3. 저는 후베이성의 작은 회사입니다. 저는 부가가치세 소규모 납세자로 분기별로 신고합니다. 202 1, 1 분기, 가공서비스 제공으로 부가가치세 없는 매출은 60 만원입니다. 우리 회사는 부가가치세 면제 정책을 누릴 수 있습니까?
답: 네. "재정부 국세총국, 전염병 대응 일부 세금 우대 정책 시행에 관한 공고" (202 1 7 호) "재정부 국세총국, 자영업자 복공 지원에 관한 공고" (2020 년 제 13 호) 에 따른 세금 우대 정책 시행기간이 이 중 202 1 년 4 월 ~ 202 1 년 4 월, 65438+2 월, 3 1 년, 후베이성 부가가치세 소규모 납세자는 3% 세율로 과세 판매를 계산합니다 선제율이 3% 인 선제부가가치세 품목, 선제부가가치세 1% 선제율. 당신 회사는 후베이 () 성의 소규모 납세자에 속하며, 202 1 년 3 월 3 1 이전까지 3% 징수율을 계속 누릴 수 있는 후베이 () 성의 소규모 납세자 판매 소득 부가가치세 면세 정책입니다. 20265438 년 4 월 1 일부터 20265438 년 4 월 1 일, 20265438 년 2 월 3 1 일 3% 징수율의 과세 판매 수익, 마이너스/
저는 후베이성의 한 슈퍼마켓입니다. 부가가치세 소규모 납세자입니다. 분기별로 신고하겠습니다. 2 분기 백화점에는 부가가치세 매출이 1 만원에 달하지 않습니다. 제 마트는 2 분기 면세 정책을 받을 수 있나요?
답: 아니요. "재정부 국세총국, 전염병 대응 일부 세금 우대 정책 시행에 관한 공고" (202 1 7 호) "재정부 국세총국, 자영업자 복공 지원에 관한 공고" (2020 년 제 13 호) 에 따른 세금 우대 정책 시행기간이 이 중 202 1 년 4 월 ~ 202 1 년 4 월, 65438+2 월, 3 1 년, 후베이성 부가가치세 소규모 납세자는 3% 세율로 과세 판매를 계산합니다 선제율이 3% 인 선제부가가치세 품목, 선제부가가치세 1% 선제율. 따라서 1 년 4 월부터 슈퍼마켓이 3% 징수율로 획득한 과세 판매 수입은 더 이상 소규모 납세자 복공 부가가치세 면세 정책을 누리지 않습니다. 동시에, 당신의 슈퍼마켓은 면세 판매액 654.38+0 만원을 실현하여 분기 매출 45 만원 이하의 부가가치세 면제 정책 기준을 초과했으며 부가가치세 면제 정책을 받을 수 없습니다. 그러나 너희 슈퍼마켓은 3% 세율로 얻은 과세 판매 수입에 따라 1% 의 감율로 부가가치세를 납부할 수 있다.
저는 후베이성의 컨설팅 회사입니다. 저는 부가가치세 소규모 납세자로 분기별로 신고하고 있습니다. 우리는 소규모 납세자의 복직을 지지하는 부가가치세 정책이 계속될 줄은 몰랐다. 5438 년 6 월+올해 10 월, 구매자에게 징수율이 3% 인 부가가치세 전용 송장을 발행합니다. 지금 연속 정책이 출범했는데, 우리 1 분기 수입이 부가가치세 면세 정책을 받을 수 있을까요?
답:' 재정부 국세총국' 에 따라 전염병에 대한 일부 세금 우대 정책 시행에 관한 공고 (202 1 7 호)' 재정부 국세총국 자영업자 복공 지원 공고' (2020 년 제 13 호) 에 따른 세금 이 중 202 1 년 4 월 ~ 202 1 년 4 월, 65438+2 월, 3 1 년, 후베이성 부가가치세 소규모 납세자는 3% 세율로 과세 판매를 계산합니다 선제율이 3% 인 선제부가가치세 품목, 선제부가가치세 1% 선제율.
상술한 규정에 따르면, 당신 회사는 1 분기에 3% 징수율의 과세 판매 수입 부가가치세 면세 정책을 누리고 부가가치세 일반 송장을 발행할 수 있습니다. 귀사가 구매자에게 부가가치세 전용 송장을 발행하는 경우 송장에 명시된 판매액과 적용 가능한 징수율에 따라 부가가치세를 납부해야 합니다. 부가가치세 전용 송장을 발행하지 않은 부분은 여전히 면세 정책을 받을 수 있다. 이미 부가가치세 전용 송장을 발행한 부분에 대해 면세 정책을 받으려면 전용 송장을 모두 회수하거나 규정에 따라 빨간색 전용 송장을 발행해야 합니다.
주홍 글씨 송장 발행 프로세스: 귀사가 종이 VAT 전용 송장을 발행하는 경우 구매자 또는 판매자가 상황에 따라 VAT 송장 관리 시스템에 주홍 글씨 VAT 전용 송장 정보 테이블을 채우고 업로드합니다. 판매자는 세무서가 자동으로 검토하는 정보 테이블에 따라 VAT 송장 관리 시스템에서 음수 출력을 내는 주홍 글씨 VAT 전용 송장을 발행합니다. 회사에서 VAT 전자 전용 송장을 발행하는 경우, 발행된 파란색 전자 전용 송장을 회수할 필요가 없다는 점을 제외하면 프로세스는 종이 송장과 거의 일치합니다. 자세한 내용은' 중화인민공화국 국세총국' (20 16 제 47 호),' 중화인민공화국 국세총국 신설 납세자 VAT 전용 송장 전자화 관련 문제 발표' (2020 년 제 22 호) 를 참조하십시오.