20 17 조세 정책 변경 _ 2065 438+07 세법의 주요 변경 사항 _ 2065 438+07 세법의 변경 사항은 무엇입니까?
원래 제목: 20 17 우리나라 세금 징수 시스템에 어떤 변화가 있었나요?
되돌아가서 새로운 탐험을 하다.
재세 개혁의 새로운 라운드를 앞두고 1994 이후 중국 세제개혁의 여정을 되돌아보는 것은 새로운 세제개혁의 방향과 경로를 탐구하는 데 긍정적인 의미를 갖는다. KLOC-0/994 이후 우리나라 세제 개혁의 경험을 총결산하기 위해 중화인민공화국 국세총국은? 지난 20 년간 세제 개혁 이론과 실천의 탐구와 연구? , 세무총국 20 14 년 중점 연구 과제로 중화인민공화국 국세총국 세무과학연구소 소장 이만보 감독의 지도 아래 1 1 성, 시, 자치구 국세청, 지방세국 관계자가 과제를 수립했다 그중에서 제목을 나누나요? 지난 20 년간 중국의 세금 징수 및 관리 시스템의 개혁과 개선? , 안후이 성 국세청이 부담합니다. 과제팀 전체 인원의 공동 노력으로 결국 6 만 자 보고서가 형성되었다. 이번 호인' 재세 이론 전문지' 는 안후이성 국세청의 일부 연구 성과를 독자들과 공유한다.
세금 징수 입법을 징수하다.
신중국 설립 초기, 국가 세수관리 시행 세칙은 세수 징수관에 대한 원칙적 규정을 실시했다.
1986 년 4 월 국무부는' 중화인민공화국의 세수징수관리 잠행조례' 를 발표했다. 이는 우리나라 최초의 세수징수관리의 행정규정이다.
1992 년 9 월 4 일 제 7 회 전국인민대표대회 제 27 차 회의에서' 중화인민공화국 세징수관리법' 을 심의하여 통과시켰다. 이 법은 신중국이 성립된 후 제정된 첫 번째 세금 징수 특별법이다.
1994 이후 조세징수법을 핵심으로 하여 시행세칙을 보완하고 법률, 규정 및 기타 규범성 문서를 보완하는 조세징수법체계를 보완했다.
세수징관법을 수정하고 개선하다. 1995 의 개별 조항 수정, 200 1 의 광범위한 수정 및 20 13 의 개별 조항 수정을 통해 세금 징수법을 보완했습니다. 현재, 새로운 개정이 진행 중이다.
세수징관법 시행 세칙을 개정하여 완성하다. 2002 년 9 월 7 일, 국무부는 새로운 세수징관법의 시행 세칙을 발표했다. 20 1 12 년 10 월 9 일, 20 13 년 7 월 8 일 국무원이 각각 개정했다.
배합된 법률 체계를 세우다. 지난 20 년 동안 국세총국은 일련의 부서 규칙과 규범성 문서를 연이어 반포하여 기본적이고 완벽한 보조법 체계를 세웠다.
징수 모델 개혁
신중국 설립부터 1980 년대 중후반까지 우리나라 세수 징수 모델은 세수 관리인을 핵심으로 하고 가계세 징수관을 일체화한 전통 세수 징수 모델이다.
-응? 세금 신고, 세무대리, 세무검사? 삼위일체 모델을 징수하다. 1994 년 8 월, 국가세무총국은 특별관리원 고정가구 관리제도 취소를 제안했다.
-응? 한 시스템, 네 시스템? 수집 및 관리 모드. 1997 1 이 단계는 초기에 세금 징수관의 다섯 가지 전환을 실현했습니다. 즉, 분산된 조잡한 관리에서 집약적인 규범 관리로 전환하는 것입니다. 전통적인 수동 징수 및 관리에서 과학 징수 및 관리로 전환 방문 세금 징수에서 납세자 스스로 세금 신고에 이르기까지 독점 관리에서 전문 관리로 전환 세금 서비스가 단일화에서 규범화로 바뀌다.
-응? 기술 추가 관리? 수집 및 관리 모드. 2 1 세기, 세금 징수관은 세원 관리와 정보화 건설에 더 많은 관심을 기울였으며, 세금 징수 수준이 크게 높아졌다.
세원 관리에 중점을 둔 세금 징수 모델은 최근 몇 년 동안 각지에서 위험관리 체계 수립, 세원 모니터링 분석 플랫폼 구축, 분류 관리 강화, 대기업 세무전문화 관리 실시 등 다양한 개혁 조치를 내놓아 세원 관리 수준이 크게 높아졌다.
세원 관리 개혁
최근 20 년 동안 세원 관리의 이념이 날로 성숙해지면서, 점차 간단한 분가 관리에서 전문화 관리로 발전하였다.
세금 관리자 제도 개혁. 1994 이전에는 세금 관리자가 세금 징수관의 주력군이었다. 65438 에서 0994 까지 세금 징수원 제도를 체계적으로 개혁하고, 현장 세금 징수를 납세자 자핵 자납으로 변경하고, 독립된 사찰 기관을 설립하여 세금 징수원의 징수와 사찰 기능을 분리시켰다. 1997 세금징수개혁으로 조세관리자의 고정자 관리제도가 취소되어 전문직에서 전문직으로의 기능 전환이 이뤄졌다. 2000 년에 국세총국은 과학기술 가산 관리의 개혁 방향을 제시했다. 2005 년 3 월 총국은' 세무관리제도 (시범)' 를 발표해 분가관리와 분류관리의 결합, 관리와 서비스의 결합, 속지관리와 분류관리의 결합 원칙을 분명히 했다.
세원 전문화 관리 개혁. 2008 년, 전국세업무회의는 세수관리의 과학화, 전문화, 정교화를 대대적으로 추진할 것을 제안했다. 속지 관리를 바탕으로 대기업과 중점 업종 세수관리를 돌파구로 전문화관리를 대대적으로 추진해 세원 전문화관리제도가 본격적으로 시행되고 있음을 상징한다.
세무위험 관리 개혁. 세총국은 세원 전문화 관리 개혁과 결합해 세무위험 관리 메커니즘을 건립할 것을 제안했다.
납세 평가 개혁. 최근 몇 년 동안 납세평가는 집약화, 전문화, 규모화의 궤도에 오르기 시작했다.
대기업 세금 관리 개혁
최근 20 년 동안 우리나라는 대기업 세수관리 개혁을 적극적으로 탐구하였다.
전문적인 관리 모델을 세우다. 첫째, 전문 경영의 조직 구조를 수립한다. 둘째, 위험 관리의 전반적인 구현; 셋째, 전문 경영의 기본 시스템을 개선한다. 넷째, 전문 지원 능력을 향상시킵니다.
위험 예방 및 통제 유도 메커니즘을 수립하다. 2009 년 5 월,' 대기업 세무위험관리 지침 (시범)' 을 발표하고 45 개 기업을 세무총국 지정 연락기업으로 선정해 대기업 세무위험방지체계 구축을 제안했다. 건전한 세무위험관리 지침, 중점 업계 세무위험특성 데이터베이스, 세무위험관리건의서를 점진적으로 건립하다.
세금 준수 관리 메커니즘을 수립하다. 20 1 1 년 7 월,' 대기업 세금 서비스 및 관리 규정 (시범)' 이 발표되었습니다. 20 12 10 국가세무총국은 중국 해양석유, 중국 생명, 지멘스와 세금 준수 협정을 체결했다. 이후 각지에서 세금 준수 협정이 체결되었다. 20 14 년, 국가세무총국은 중국 담배 본사와' 세무위험관리협력각서' 에 서명하여 새로운 정상 세무기업 합작준수의 새로운 장을 열었다.
조율된 감독 메커니즘을 세우다. 대기업 등급분류 관리를 탐구하여 국지세 2 급 조정, 상하연계, 협력협력의 관리 모델을 형성하다.
대기업 세무 관리 정보 플랫폼을 구축하다. 업계 기본 정보 저장소를 구축하다. 기업 납세 서비스 엑스트라넷 플랫폼을 정립하여 내외망의 원활한 도킹을 실현하다.
세금 서비스 개혁
1993, 우리 나라는 세금 서비스의 개념을 제시했다. 세금 서비스는 대체로 인프라, 표준화 건설, 전문화, 표준화 건설의 세 단계를 거쳤다.
제도 혁신. 주요 내용은 다음과 같습니다. 첫째, 충분히 소통할 수 있는 사전 영업 서비스 메커니즘을 구축하는 것입니다. 1992 부터 전국세무시스템은 매년 4 월 조세홍보월을 조직해 규제제도를 통해 홍보컨설팅 서비스를 명확하게 규정하고 있다. 두 번째는 편리하고 효율적인 세금 메커니즘을 구축하는 것이다. 세무서의 구체적인 서비스 기준, 세무서와 세무원이 납세자에게 제공하는 서비스 항목과 서비스 제도를 규정하고 있다. 셋째, 사후 권리 보호의 신속한 대응 메커니즘을 구축한다. 세무행정처벌 청문과 행정복의제도를 완비하다.
상업 혁신. 주로 여러 차례 통일과 합병, 일부 섭세 자료 수정 및 취소가 포함된다. 세금 절차를 간소화하다. 일창식 원스톱 서비스를 실시하여 세금 서비스 구조를 최적화하다.
패턴 혁신. 주요 내용은 혁신적인 홍보 컨설팅 및 맞춤형 서비스입니다. 섭외 서비스 웹사이트를 설립하여 조세법과 조세 정책을 제때에 전달하다. 세무서 건설을 완비하다. 적극적으로 세금 경로를 넓히다.
세무조사개혁
1994 이후 세무검사와 일상적인 검사가 점차 분리되었다. 20 년의 개혁과 발전을 거쳐 비교적 독립적이고 성숙한 세무사찰 체계가 형성되었다.
우리는 시급 검사 제도를 실시할 것이다. 1994 기간 동안 각지에서 검사기관을 설립할 때 대부분 구급과 시급 2 급 검사제를 실시한다. 1997 현급에서 검사 관리 모델 개혁을 실시하다. 200 1 1 국세총국은 시 (지), 현 (시) 2 급 1 급 검사제도를 점진적으로 실시할 것을 제안했다. 20 1 1 세무총국은 성시 사찰력을 충실히 하고 시급급 사찰 제도를 전면적으로 실시할 것을 제안했다. 2065438+2002 년 8 월, 국세총국은 사찰 관리 모델 개혁을 시작했다. 허베이, 하남, 안후이, 호남 4 성은 시범점으로 직속 제 1 감사국을 설립하고, 업무는 성국 감사국이 이끌고 있다. 청도시 국세청은 제 1, 제 2, 제 3 감사국을 설치하여 시찰국의 통일된 지도력을 받았다. 성국 직속 감사국의 구성은 개혁의 중요한 부분이며, 이런 모델은 아직 탐구 중이다.
기본 제도는 끊임없이 개선되고, 더욱 구체화되고 과학적이다. 1995' 세무사찰 업무 규정' 은 선안, 사찰, 심리, 집행 등에서 분업제한 메커니즘을 형성했다. 2009 년 조례 개정은 공정하고 문명화된 법 집행의 이념을 반영하고 있다. 2002 년' 세징관법 시행 세칙' 은 처음으로 성급 이하 세무서 감사국을 법 집행 주체로 분명히 했다.
기업 관리를 규범화하다. 업무 규칙 외에도 국세총국은 국세 지방세 간 사찰 심리 신고 감독 협력 등의 업무 관리를 강화하는 일련의 사찰 관리 조치와 규범을 제정했다.
정보화 건설을 징수하다
세금 징수 정보화 건설에는 다음과 같은 중점 영역이 포함되어 있다.
금세 공사. 1994 하반기에는 위조 방지 세무통제 시스템과 교차 감사 시스템이 전국적으로 점차 보급되고 있다. 1997 금세 공사는 국가 중대 정보화 건설 프로젝트로 확립되었다. 6 월 1998 국가계획위가 금세 2 기 공사를 정식으로 비준했다. 200 1 연말, 국세총국은 성시현 국세청 4 급 네트워크를 모두 네트워크로 연결하고, 금세공사는 3 1 개 성시에서 온라인 운영한다. 20 13 년 2 월, 김세 3 기 핵심 징수 시스템이 충칭 국세 지방세 시스템 모노레일에서 선두를 달리고 있다. 금세 3 기 공사의 전반적인 목표는 건립인가? 플랫폼 1 개, 2 단계 처리, 3 개 커버, 4 개 시스템? 。 20 14 1 단계 세션이 검수 기간에 들어갔다.
종합 징수 정보 시스템. 1999 년, 국세총국은 세계은행과 협력하여 최초의 광역 네트워크 기반 세금 징수 주체 소프트웨어를 개발하기로 결정했다. 이후 세 가지 애플리케이션 수준 (기층 업무 수준, 성시 모니터링 수준, 국세총국 결정 수준) 을 포괄하는 세금 징수 정보 시스템 (CTAIS) 개발을 의뢰했습니다. 2005 년부터 각 성 세무서에서 집중적으로 보급하다. 2007 년 상하이와 티베트를 제외하고 성급 세무서는 성급 데이터 집중 처리를 실현했다.
기타 세금 징수 정보화. 주로 수출 세금 환급 관리 및 세금 서비스의 정보화, 전자 세금 업무의 심도 있는 전개에 반영된다.
송장 관리 개혁
1994 세금 변경 후 티켓 세금 관리? 송장을 중요한 세금 의미로 만들어 세원을 감시하고 세질서를 유지하는 중요한 도구가 되었다.
기본 제도 개혁. 1993 12 국무부의 승인을 받아 재정부가' 송장 관리 방법' 을 공포한 후 국가세무총국이 권한에 따라 시행 세칙을 공포했다. 20 1 1 년 2 월, 국세총국은 새로운 송장 관리 방법 시행 세칙을 발표했다. 20 14 12 국가세무총국은 송장 관리 방법 시행 세칙을 다시 개정했다.
인쇄 및 티켓 관리 개혁. 부가가치세 전용 송장과 일반 송장 인쇄 경영권 징수를 점진적으로 실현하여 송장 위조 방지 조치를 점진적으로 통일하고 개선하다. 티켓 스타일 관리권, 자필 VAT 전용 송장 수정 및 취소, 일반 송장 및 단순 티켓 스타일 통합, 산업 송장 스타일 통합
입장권 관리 개혁. 첫 번째는 심사 비준 제도를 개혁하는 것이다. 2065 438+2004 년 3 월? 편리한 세금 봄바람 행동? , 수작업 낡은 검사를 취소하고, 전용 송장 승인 절차를 대폭 간소화하며, 분류 등급 정규화 관리를 실시한다. 두 번째는 부가가치세 전용 송장과 공업 송장의 사용 관리를 강화하고 송장 관리를 규범화하는 것이다.
모니터링 방법을 개혁하다. 첫째, 포괄적 인 거버넌스 모니터링을 실시하여 국무원이 주도하고 지방 정부가 참여하는 포괄적 인 거버넌스 시스템을 형성했습니다. 부가가치세 전용 송장 감사 제도를 실시하여 세무 시스템 모니터링 메커니즘을 형성하다. 두 번째는 세금 통제 장치 모니터링을 실시하는 것이다. 셋째, 시범 네트워크 및 전자 송장 모니터링.
세액 공제 제도 개혁
십여 년의 실천을 거쳐 우리나라의 세수신용제도는 이미 점차 비교적 완벽한 체계를 형성하였다.
2003 년 7 월 국세총국은' 납세신용등급관리 시범방법' 을 반포해 우리나라가 처음으로 납세신용을 측정하는 통일기준을 갖게 했다. 20 14 년 6 월 국무부는' 사회신용체계 건설계획개요 (20 14 -2020 년)' 를 발행해 세금 분야 신용건설의 요구를 분명히 했다. 20 14 년 7 월, 국세총국은' 납세신용관리방법 (시범)' 과' 중대세위법사건 정보공개방법 (시범)' 을 반포해 납세신용관리와 정보공개를 규범화하여 제도화, 사회화, 정상화했다. 20 14 년 8 월' 납세신용평가지표 및 평가방법 (시행)' 이 공포돼 납세신용평가기준과 평가방법을 통일했다.
세액 공제 제도 개혁의 주요 내용은 다음과 같은 몇 가지 측면에 반영된다.
관리 방식을 개혁하다. 20 14 공제법은 적용 대상을 세무등록, 생산경영, 감사징수를 실시한 기업 납세자로 제한하고 평가기간을 납세년도로 조정한다.
평가 내용을 완벽히 하다. 20 14 학점법은 정보 수집 범위를 조정하고, 외부 정보를 늘리고, 연간 평가 지표 점수와 직접 등급을 매기는 방법을 채택하고 있다.
인센티브 조치를 완비하다. 20 14 관련 문서는 보다 효과적인 신뢰 인센티브 및 보다 효과적인 부정직 징계 조치를 정의합니다.
성과 관리 개혁
1990 년대 초에 실시된 세금 징수 품질 평가와 200 1 전개된 조세 집행 책임제 평가는 새로운 시대의 세금 성과 관리 체계 수립을 위한 좋은 토대를 마련했다.
20 13 13 년 2 월, 국세총국은' 성과 관리 구현에 대한 의견' 을 발표하고 각지에서 성과 관리를 실시했다. 명확한 의견? 케이블 체인, 폐쇄 루프, 패턴, 메커니즘 구축? 주요 목표. 댓글? 1 년 시범 운영, 2 년 성과, 3 년 브랜드 창출? 성과 관리 배치에 따르면 20 14 년 6 월 국세총국은' 전국세무시스템 성과관리 전체 면접관 업무 방안',' 성과평가지표 2.0 판',' 세무시스템 성과관리 가감평가 세칙',' 국세총국 가감평가 세칙' 등을 제정했다. 국세 시스템 성과 관리를 전면적으로 실시하여 초보적으로 좋은 성과 관리 국면을 형성하였다.
세무서 개혁
65438 ~ 0994 세징수관 개혁 이후 각급 세무서의 지원으로 세무대리업이 급속히 발전했다.
산업 관리를 규범화하다. 첫째, 정돈을 정리하고, 갈고리를 벗고 개조하는 것이다. 2000 년 말까지 국가 청소, 정비 및 구조 조정 작업이 기본적으로 완료되었으며 세무 기관은 실제로 독립적 인 사회 중개 서비스 조직이되었습니다. 두 번째는 관리체제와 산업협회를 개혁하는 것이다. 1997 1 1 국세청 주세관리센터 설립. 2005 년' 등록세무사 관리 잠행방법' 은 총국과 성급 주세관리센터가 행정관리 기능을 행사하고 세무사협회의 업무를 감독하고 지도한다는 것을 분명히 했다. 1995 년 2 월 28 일 중국세무상담협회가 설립되었습니다. 2005 년' 등록세무사 관리 잠행방법' 은 등록세무사협회의 성격, 기본 기능 및 요구를 규범화했다. 셋째, 다른 관리를 규제합니다. 유료관리를 규범화하고, 내부 전문 검사를 실시하고, 공고제도를 세우는 등.
자질 관리를 규범화하다. 첫째, 사무실 관리를 규범화하고 일련의 조치를 내놓아 심사 비준 사항을 명확하게 정의한다. 일부 비준을 기록으로 변경하여 비섭세 중개 기관의 집업 행위를 규범화하다. 두 번째는 등록세무사 관리를 규범화하고, 일련의 규정을 내놓고, 자격시험을 규범화하고, 등록제도를 개혁하는 것이다.
기업 관리를 규범화하다. 포괄적인 업계 규범 외에도 국세총국은 업무 지도 규범을 내놓았다.
전망
당의 18 회 삼중 전회 이후 우리나라는 사회경제 변화의 새로운 시대로 접어들었고, 세수 징수관 개혁도 새로운 형세와 기회에 직면해 있다. 20 13 전국세업무회의는 6 대 체계, 6 대 격차, 6 대 혁신으로 우리나라 세현대화의 웅장한 비전, 현실 격차, 해결 경로를 전면적으로 추진할 것을 제안했다. 새로운 시대의 세금 징수 개혁은 기능 변화를 더욱 추진하고, 서비스세제개혁과 사회경제개혁의 대국에 초점을 맞추고, 조세지배체계와 세지배력 현대화를 추진하며, 세수징수입법을 개선하는 방면에서 건전하고 건전하며 시장 규범발전, 사회공평과 과학엄밀한 현대세징수관을 촉진할 수 있다. 세수징수 모델, 세원 관리, 대기업 관리 시스템, 납세서비스, 세무감사, 세징수관 정보화, 송장관리 심화
조세 정책 원칙
세금이 경제에 미치는 영향은 광범위하다. 첫째, 세금은 재정 수입의 중요한 원천입니다. 재정수입을 얻어야 경제 발전에 필요한 공공재를 제공하고 정상적인 생산관계를 수립하며 사회경제 발전을 위한 좋은 환경을 만들 수 있다. 둘째, 세금은 사회 생산, 분배, 교환 및 소비에 직접적인 영향을 미친다. 이상적인 조세 정책은 국가의 재정 수입 수요를 만족시켜야 할 뿐만 아니라 사회경제에 악영향을 미치지 않아야 한다. 정확한 조세 정책을 제정하기 위해서, 우리는 반드시 다음과 같은 요소를 고려해야 한다.
1. 조세 정책 제정은 재정 수입을 보장하고 경제 발전을 촉진해야 한다. 경제가 기본이다. 경제가 발전해야 안정적이고 충분한 재원이 있다. 조세 정책 수립의 출발점은 생산을 발전시키고 경제 번영을 촉진하는 데 도움이 되어야 한다. 생산 발전과 경제 번영의 조건 하에서, 현실에서 출발하여 국가의 전반적인 재력 가능성과 납세자의 납세 능력과 심리적 감당 능력을 고려하여 적당히 합리적인 전체 세금 부담 수준을 확정하였다. 금융 수요를 보장할 뿐만 아니라 경제 발전에도 유리하다. 강조할 수 없나요? 보세? 경제 발전과 인민 생활 수준 향상을 고려하지 않고 일시적인 것만 추구해서는 안 됩니까? 경제 발전? 사회사업 건설과 경제의 장기 발전을 중시하지 않는다.
2. 조세 정책은 사회주의 시장 경제 체제의 수립에 유리해야 한다. 조세 정책의 제정은 평등 경쟁 환경의 형성에 유리해야 하며, 공정세 부담 원칙을 고수해야 한다. 재정 정책의 시행과 더불어 경제 거시총량의 조정에 유리해야 한다. 각종 경제 성분과 경영 방식의 공정한 경쟁과 발전에 유리하다. 그리고 산업 구조의 최적화에 유리하다.
3. 조세 정책의 제정은 정기업의 분리를 기초로 현대 기업 제도의 수립에 유리하다. 재산권은 분명하고, 권력과 책임은 명확하며, 정기업의 분리, 과학관리, 자주경영, 자만손익, 자기축적, 자기발전, 진정한 독립경제실체 형성, 시장에 진입하여 경쟁에서 생존하고 발전한다.
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