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구체적인 내용:
발급 기관: 중화인민공화국 재정부 국세총국
문서 번호: 재세 [1994] 1
반포일: 1994 년 3 월 29 일
분류: 법인 소득세
중화인민공화국 기업소득세 잠행조례에 규정된 원칙에 따라 정책성이 강하고 영향력이 크며 경제발전과 사회안정에 유리한 기존 기업소득세 우대정책은 국무원의 동의를 거쳐 계속 시행할 수 있다. 이에 특별히 다음과 같이 통지합니다.
1. 세무서의 심사 비준을 거쳐 다음 조건을 충족하는 기업은 아래 규정에 따라 감세 혜택을 줄 수 있습니다.
(1) 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발구 내의 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 소득세를 징수한다. 새로 설립한 첨단 기술 기업은 생산년도부터 소득세를 2 년 면제한다. 의미:
1. 국무부가 승인한 하이테크 산업 개발구 내 기업은 관련 부처가 하이테크 기업으로 인정한 경우 15% 세율에 따라 소득세를 징수할 수 있다.
2. 국무원에서 비준한 첨단기술산업 개발구에 새로 설립한 첨단기술기업은 생산년도부터 소득세를 2 년간 면제한다.
(2) 제 3 산업기업 (전민 소유제 산업기업이 전환경영메커니즘을 통해 설립한 제 3 산업기업 포함) 발전을 지지하고 장려하기 위해 산업정책에 따라 일정 기간 동안 소득세를 감면할 수 있다. 구체적인 규정은 다음과 같습니다.
1. 농촌 각 업종은 농업 생산에 산전, 생산 중, 산후서비스를 제공하는 기술 서비스나 노무수입, 즉 농업기술 보급소, 식보소, 수도관역, 임업소, 목축수의소, 수산소, 종자역, 농기역, 기상역, 농민을 제공한다
2. 과학 연구 기관과 고등학교가 기술 성과 이전, 기술 교육, 기술 컨설팅, 기술 서비스 및 기술 청부업에서 얻은 기술 서비스 수입은 소득세를 잠시 징수하지 않습니다.
3. 새로 설립된 컨설팅 (과학, 법률, 회계, 감사, 세무 등 방면의 컨설팅 포함) 에 종사하는 독립 회계 기업 또는 경영 단위. ), 정보산업과 기술서비스업은 개업일로부터 첫해부터 이듬해까지 소득세를 면제한다.
4. 새로 설립된 독립채산기업이나 교통, 우편통신에 종사하는 경영단위는 개업일로부터 첫해에는 소득세를 면제하고 이듬해에는 소득세를 절반으로 징수한다.
5. 새로 설립된 독립회계기업이나 공공사업, 상업, 물자공업, 대외무역공업, 관광업, 창고업, 주민서비스업, 외식업, 교육문화사업, 위생사업에 종사하는 경영단위는 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세를 1 년 감면하거나 면제할 수 있다.
6. 새로 설립된 삼산기업은 여러 업종을 운영하고 있으며, 그 주영 업무 (실제 영업액으로 계산됨) 에 따라 감세 정책을 확정한다.
(3) 폐수, 배기가스, 폐기물 등을 주요 생산원료로 하는 기업은 5 년 이내에 소득세를 감면하거나 면제할 수 있다. 의미:
1. 기업은' 자원종합이용카탈로그' 의 자원을 주요 원료로 사용하여 원래 설계지정 제품 이외의 제품을 생산해 생산경영일로부터 소득세 5 년을 면제한다.
2. 기업은 본 기업 이외의 산적 석탄 맥석, 광산 찌꺼기, 연탄회를 주요 원료로 이용하여 건설재 제품을 생산하는 소득을 이용하여 생산경영일로부터 소득세 5 년을 면제한다.
3. 새로 설립된 다른 기업의 폐자원을 처리하고 이용하는 기업은' 자원종합이용목록' 에 포함돼 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세 1 년을 감면하거나 면제할 수 있다.
(4) 국가가 정한' 노소, 변, 가난' 지역에 새로 설립된 기업은 3 년 이내에 소득세를 감면할 수 있다. 의미:
국가가 확정한 혁명구, 소수민족 지역, 외진 지역, 빈곤 지역에 새로 설립된 기업은 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세를 3 년간 감면하거나 면제할 수 있다.
국가는 빈곤현의 농촌신용사로 정해져 있으며 1995 년 말까지 소득세를 계속 면제할 수 있다.
(5) 기업사업단위는 기술양도와 기술양도와 관련된 기술컨설팅, 기술서비스, 기술훈련에 종사하며, 연간 순이익은 30 만원 이하이며 소득세는 잠시 징수하지 않는다. 의미:
기업사업 단위 기술 양도 소득 및 기술 양도 과정에서 기술 양도와 관련된 기술 컨설팅, 기술 서비스, 기술 교육, 연간 순이익이 30 만 원 이하인 경우 소득세는 잠시 면제됩니다. 30 만 원이 넘는 부분은 법에 따라 소득세를 납부한다.
(6) 바람, 불, 물, 지진 등 심각한 자연재해가 발생하면 기업은 일정 기간 내에 소득세를 감면하거나 면제할 수 있다. 의미:
바람, 불, 물, 지진 등 심각한 자연재해를 당한 경우 주관 세무서의 비준을 거쳐 기업은 소득세 1 년을 감면하거나 면제할 수 있다.
(7) 새로 개업한 취업서비스기업은 그해 도시 실업자 수가 규정된 비율에 이르렀고, 3 년 이내에 소득세를 감면할 수 있었다. 의미:
1. 새로 생긴 도시노동취업서비스업체는 그해 실업자 수가 기업직원 총수의 60% 를 초과해 주관 세무서의 심사 비준을 거쳐 소득세 3 년을 면제할 수 있다. 그해 실업자 비율은 다음과 같이 계산됩니다.
2. 노동취업서비스기업이 면세기간이 만료된 후 새로 정착한 실업자가 기업 그해 원직자 총수의 30% 이상을 차지하며 주관 세무서의 심사 비준을 거쳐 소득세 2 년을 반으로 징수할 수 있다. 그해 실업자 비율은 다음과 같이 계산됩니다.
3. 세금 혜택을 받는 실업자는 실업자 청년, 경영 매커니즘을 바꾸는 국유기업 여유 근로자, 기구를 간소화하는 기관 사업 단위의 여유 인원, 농민으로 전환된 농민, 양공 탈난자 등이다.
4. 노동 고용 서비스 기업 근로자 총수에는 비정규직 근로자, 계약직 근로자, 퇴직자 등 기업에서 근무하는 다양한 인원이 포함됩니다.
(8) 고등학교와 초등학교가 개최하는 기업은 소득세를 감면하거나 면제할 수 있다. 의미:
1. 고등학교와 초등학교가 운영하는 공장, 농장의 생산경영소득은 소득세를 잠시 징수하지 않는다.
2. 고등학교와 초중고등학교는 각종 진수반, 학원을 개최하여 소득세를 잠시 징수하지 않는다.
3. 고등학교와 초등학교는 학교 운영 기업세 특혜 대우를 받고, 반드시 학교가 출자하여 자영업을 하고, 학교가 경영관리를 담당하고, 경영수입은 학교 소유가 되어야 한다. 다음 기업은 학교 운영 기업의 세금 혜택을 누릴 수 없습니다.
(1) 원세 기업을 학교 운영기업으로 개조하다.
(2) 학교는 원래 학교 운영 기업을 기초로 다른 기관의 투자를 흡수하는 연합기업이다.
(3) 학교가 다른 기관에 투자하는 합작 투자;
(4) 학교가 다른 기업, 단위 및 개인과 공동으로 개최하는 기업
(5) 학교는 학교 운영 기업을 다른 기관이 운영하는 기업에 전셋한다.
(6) 학교는 학교 운영 기업을 개인 기업에 도급한다.
4. 조세우대정책을 즐기는 고등학교와 초등학교는 교육부문이 개최하는 일반교육학교로 제한되며 전기대, 야대, 공대 등 각종 성인학교, 기업이 개최하는 직공 학교, 민영학교는 포함되지 않는다.
(9) 민정 부문이 주관하는 복지 생산업체는 소득세를 감면할 수 있다. 의미:
1. 민사부서가 개최하는 복지공장과 거리사무소에 대해 중도에 운영되지 않은 사회복지생산단위에' 사잔자' 를 배치해 생산인원 수의 35% 이상을 차지하며 소득세를 잠시 징수하지 않는다. 무릇' 사잔자' 를 배치한 사람은 생산인원 총수 10% 이상을 차지하며 35% 미만의 경우 소득세를 반으로 징수한다.
2. 세금 우대 정책을 누리는' 사잔자' 범위는 맹인, 청각 장애, 벙어리, 신체장애이다.
3. 세제 혜택을 받는 복지 생산업체는 반드시 다음 조건을 갖추어야 한다.
(1) 국가가 규정한 기업 개설 조건을 갖추고 있다.
(2) "4 명의 장애인" 을 배치하여 규정 된 비율에 도달한다.
(3) 생산경영사업은 국가산업정책에 부합하며 장애인이 생산노동이나 경영에 종사하는 데 적합하다.
(4) 모든 장애 근로자는 적절한 직위를 가지고 있다.
(5) 필요한 안전생산조건과 장애인생리조건에 적합한 노동보호조치
(6) "4 표 1 서" (기업 기본 정보표, 장애직원 근무계획표, 기업직원 급여표, 이자세 분배 및 사용명세서, 장애직원 명단) 를 확립한 엄격한 관리제도가 있다.
(10) 향진기업은 과세 금액에 따라 10% 로 사회비용을 보조할 수 있다. 세전 추출 10% 방법을 더 이상 시행하지 않습니다.
(11) 수리공사관리기관이 취득한 수입은' 85' 기간에 소득세를 면제한다. 의미:
수리공사관리기관은 재배업 양식업 관광업 (독립회계가 포함되지 않은 호텔 호텔 게스트 하우스) 에서 얻은 수입, 농산물 초가공소득과 수리공사 자체를 위한 건설업소득에 종사하며 1995 년 말까지 소득세를 면제한다.
(12) 지질광산부 소속 지질조사단위의 수입은 1994 년 말까지 소득세를 절반으로 징수한다.
(13) 외국 계약공사회사를 새로 설립한 해외 소득세 면제 5 년 정책은 1995 년 말까지 시행될 수 있다.
(14) 부식품 생산업체는' 85' 기간 동안 소득세를 감면하거나 면제한다. 의미:
1. 간장, 식초, 콩제품, 절인 제품, 양념, 장아찌, 설탕 간식, 아동식품, 작은 과자, 과일포, 주스 잼, 말린 야채 조미료 (조미료 제외) 및 사료 가공 전문 기업/
2. 새로 설립된 식품공업업체들은 1995 년 말까지 소득세 면제 1 년을 면제한다.
3. 유아식품 생산을 전문으로 하고 초중고생들에게 패스트푸드, 편의식품을 직접 공급하는 기업이나 작업장으로, 그 제품은 시장에 진입하지 않고 1995 년 말까지 소득세를 면제한다.
4. 새로 회복된 전통 명우특식품업체인 1995 년 말까지 소득세를 절반으로 징수합니다.
(15) 새로 설립된 사료공업업체는 1995 년 말까지 소득세를 면제한다.
둘. 위 특혜 정책은 1994 65438+ 10 월 1 부터 시행된다. 원래 우대정책을 이어가는 우대정책을 즐기는 기업의 면세 감면 기간은 연속적으로 계산해야 한다.
셋째, 상술한 우대 정책의 범위와 시한 내에 각 성급 세무서 (지세국) 는 현지 실정에 따라 구체적인 규정을 제정하고 재정부와 국세총국에 신고할 수 있다.
넷째,' 중화인민공화국 기업소득세 잠행조례' 및 이상 우대 정책을 제외한 기타 우대정책은 일률적으로 폐지된다. 각 지역과 각 부서는 권한을 초월하여 기업소득세 특혜 정책을 제정해서는 안 된다.