: (일부 공통 항목 소개):
(1) 외상 매출금: 주로 개발경영 과정에서 판매개발상품을 양도하고, 임대주택을 제공하고, 노무를 제공하는 등 구매, 수락, 임대단위 또는 개인이 받는 돈을 주로 계산한다.
(1) 임대 주택 매각대금 (최초 증명서: 구매자가 동의한 판매 송장 또는 임대 송장 포함).
차변: 외상 매출금 -XX 회사 또는 개인
대출: 주요 사업 소득
(2) 지불하지 않고 자료를 이전하는 금액은 청구되어야 한다.
차변: 외상 매출금 -XX 회사
대출: 기타 영업 수익
돈이 회수되었을 때:
차변: 은행 예금
대변: 외상 매출금
(2) 대손 충당금: 회수할 수 없는 외상 매출금 대손 손실을 결정하는 두 가지 회계 방법이 있습니다. 하나는 직접 반제법이고, 다른 하나는 준비법입니다.
대손 충당금을 인출하다.
차용: 관리비
대출: 부실 채권 준비
부실 채권이 발생했을 때
차변: 대손 충당금
대변: 외상 매출금
재판매된 외상 매출금을 회수하다.
차변: 외상 매출금
대출: 부실 채권 준비
차변: 은행 예금
대변: 외상 매출금
(5) 받을 어음: 부동산 개발업체가 개발 제품의 양도 판매로 받은 상업 어음을 말합니다.
분양 상품실에서 받은 상업어음.
차변: 받을 어음 -XX 회사
대출: 주요 사업 소득
상업 어음 만기일:
무이자 상업 환어음인 경우 (첨부 문서: 판매 송장, 상호 계약)
차변: 은행 예금
대변: 외상 매출금
이자 상업환어음인 경우
차변: 은행 예금
대출: 받을 어음 -XX 회사
재정비
(3) 선불금: 부동산 개발업체가 계약대로 계약자에게 선불한 공사금과 준비금을 가리키며' 계약자에게 선불금' 과' 공급자에게 선불금' 을 설정하는 두 가지 상세 계좌를 말한다.
① 계약자에게 공사 선불금 및 준비금을 지급한다 (첨부 문서: 지급 신청서 및 지급서)
차변: 선급금-계약자의 선급금.
대출: 은행 예금
계약자가 준비한 자료를 추출하여 지불하다.
차변: 선급금-계약자의 선급금.
대여: 재고 자재
기업과 계약자가 월별 또는 분기별로 공사 결산을 할 때 (첨부 문서: 공사 가격 결산서)
차변: 개발 비용
대출: 미지급금-미지급금
동시에, 선불공사비와 예비비는 공사대금에서 공제된다.
차변: 미지급금-미지급금
대출: 선급금-계약자의 선급금.
은행 예금으로 잔액을 보충하다
차변: 미지급금-미지급금
대출: 은행 예금
② 공급 업체에 선불 된 재료 가격.
차변: 선급금-공급자 선급금.
대출: 은행 예금
자재 검수 후 입고, 선불금 공제 미지급금.
차변: 미지급금-미지급금
대출: 선급금-공급자 선급금.
은행 예금으로 잔액을 보충하다
차변: 미지급금-미지급금
대출: 은행 예금
(4) 자재 조달: 주로 기업이 구매한 각종 재료의 구매 원가를 계산한다. 구매 자재 설비의 수입 가격, 배송비, 불량유통세, 구매 보관비, 월말 분담된 재료원가 차이를 포함한다.
(5) 구매 보관비: 주로 임금, 복지비, 사무비, 출장비, 감가상각비, 수리비, 저가 소모품 상각, 노동보호비, 검사시험비 등을 계산한다. 창고 인원을 구매하다.
(6) 재료 원가 차이: 실제 원가와 계획 원가의 차이를 계산하는 데 주로 사용됩니다.
(7) 재고 자재: 다양한 재고 재료의 계획 또는 실제 원가를 계산하는 데 사용됩니다.
(8) 재고 설비: 기업이 프로젝트 개발에 사용하는 다양한 재고 장비의 실제 원가를 계산하는 데 사용됩니다.
① 설비를 구입하여 대금, 배송비 및 채굴할증 (증빙서: 선불비 지불서, 판매송장, 지불증서) 을 지불한다.
차용: 자재 조달-장비 조달
대출: 은행 예금
계산 및 분배된 프리미엄 (증빙 포함: 보험료 계산의 고정 형태)
차용: 자재 조달-장비 조달
대출: 보관비 구매
보관비 구매는 다음과 같이 계산됩니다.
구매창고비 실제 분배율 = 자재 실제 채굴프리미엄/이번 달 구매자재 실제 구매가격 및 운송비비.
품목에 대해 배부해야 하는 구매 보관료 = 실제 구매 가격+운송비 * 분담률.
자재 수락 입고 (첨부 문서: 입고 목록 및 장비 관리 목록)
차용: 재고 설비
대출: 자재 조달
② 주문설비와 자재에 발생한 구매가격, 잡비, 세금 (첨부문서: 구매송장, 선하증권, 은행서류, 운송료 서류).
차변: 선급금
대출: 은행 예금
장비 도착 수락 입고
차용: 자재 조달-장비 조달
대출: 미지급금-미지급금
설비 선불금을 상쇄하다.
차용: 미지급금-미지급금.
신용: 선급금
미지급된 남은 설비와 자재 구입비를 지불하다.
차변: 미지급금
대출: 은행 예금
③ 장비 재료를 발행하고 설치를 위해 설비를 수집하여 건축공사에 사용한다 (증빙서: 재료 요약표, 장비 배송 목록 포함).
차용: 개발 비용-주택 개발
대출: 재고 장비
판매 백로그 설비 (첨부 문서: 장비 출하지시서, 은행 문서, 판매 송장)
차변: 은행 예금
대출: 기타 영업 수익
원가를 이월하다
차변: 기타 운영비
대출: 재고 장비
(9) 위탁가공재료: 위탁단위에서 가공한 각종 재료의 실제 원가를 주로 계산한다. 가공 단위와 가공 계약을 체결해야 한다.
자료를 발행하여 다른 부서에 가공을 의뢰하다.
차용: 가공 재료를 위탁하다.
대여: 재고 자재
재료 원가 차이
가공 후 검수와 입고
차용: 가공 재료를 위탁하다.
대출: 은행 예금
차변: 재고 품목 -XX 품목
대출: 위탁 가공 재료
(10) 저가소모품: 고정 자산 표준을 충족하지 않는 인공재료입니다. 도구, 그릇, 유리그릇 등.
자영업항목은 생산공구를 받고 일회성 상각은 원가에 들어간다.
차용: 개발비
대출: 낮은 가치의 소모품
창고는 55 상각 방법을 사용하여 여러 가지 도구를 받습니다.
차변: 선불비
대출: 낮은 가치의 소모품
차용: 보관비 구매
대출: 선급 비용
(1 1) 개발 제품
기업이 개발한 제품은 준공 검수 시.
차용: 제품 개발
대출: 개발 비용
전입한 개발제품 개발비는 월말에 제때에 이월해야 한다.
차변: 주요 업무 원가
대출: 제품 개발
(12) 분할 개발 제품: 분할 판매 계약에 따라 결제하고 필요에 따라' 분할 개발 제품 감사 계정' 을 설정할 수 있습니다.
차변: 주요 업무 원가
대출: 할부 개발 제품
(13) 개발제품리스: 개발된 토지와 주택을 이용한 상업리스 경영활동을 말합니다. 주로 집세를 받는 형식이다. 리스 제품과 리스 제품 상각 두 가지 상세 과목을 설정해야 합니다
땅이나 집을 세낼 때.
차용: 리스 개발 제품-리스 제품.
대출: 제품 개발
임대 소득:
차변: 은행 예금 또는 미수금입니다.
대출: 주요 사업 소득
(14) 회전실:' 회전실 사용' 과' 회전실 상각' 이라는 두 가지 상세 과목으로 구성된 기업이 이주민 배치를 위해 사용하는 회전실을 말합니다.
철거 설치를 위한 회전식 주택을 개발하여 실제 비용으로 건설하다.
차변: 회전 공간-사용 중인 회전 공간.
대출: 제품 개발-주택
월별 발생 회전율 공간 상각
차변: 개발 비용 또는 개발 비용.
대출: 회전방-회전방 상각
그 사이에 발생한 수리 비용은 액수가 크지 않다면.
차변: 개발 비용 또는 개발 비용.
대출: 은행 예금
수량이 많으면
차변: 보류 비용 또는 장기 보류 비용.
대출: 은행 예금
마지막으로 관련 원가 비용 계정에 여러 번 배부됩니다.
(18) 고정 자산
① 구매한 고정 자산 (최초 증빙서 첨부: 운송료 전용 송장, 현금 지출 증명서, 은행 문서, 구매 송장 등). ) 을 참조하십시오
차변: 고정 자산
대출: 은행 예금
설치할 고정 자산 구입
차변: 고정 자산 구매 비용
대출: 은행 예금
설치비를 지불하다
차변: 고정 자산 구매 비용
대출: 은행 예금
설치가 완료되고 사용이 배송될 때.
차변: 고정 자산
대출: 고정 자산 구매 지출
(2) 자체 제작, 자체 제작 고정 자산 (정보 첨부: 사용 명세서 이전, 엔지니어링 명세서)
토지 징용비와 설계비가 이미 지불되었다
차변: 고정 자산 구매 비용
대출: 은행 예금
재료를 수집할 때
차변: 고정 자산 구매 비용
대여: 재고 자재
건설 노동자의 임금과 복지비를 지급하다
차변: 고정 자산 구매 비용
대출: 지급
복지에 대처하다
건설되어 사용에 투입되다.
차변: 고정 자산
대출: 고정 자산 구매 지출
③ 다른 기관이 투입한 고정자산 (첨부 문서: 출자증명서, 계약)
차변: 고정 자산
대출: 납입 자본
감가 상각 누계
④ 고정 자산의 재건 및 확장 (첨부 파일: 확장 통지)
차변: 고정 자산-사용하지 않는 고정 자산
대출: 고정 자산-생산 및 생산에 사용되는 고정 자산.
남은 재료가 판매될 때.
차변: 은행 예금
대출: 고정 자산 구매 지출
확장 공사 비용을 지불할 때
차변: 고정 자산 구매 비용
대출: 은행 예금
프로젝트 완료 시 (첨부 파일: 프로젝트 완료 보고서)
차변: 고정 자산-사용하지 않는 고정 자산
대출: 고정 자산 구매 지출
제공 시
차변: 고정 자산-생산에 사용되는 고정 자산
대출: 고정 자산-사용되지 않은 고정 자산
(15) 무형 자산: 기업이 장기간 사용하지만 특허권, 비특허 기술, 상표권, 토지사용권 등을 포함한 물리적 형태가 없는 자산.
둘째, 부채 회계의 주요 회계
(1) 미지급금: 자재, 자재 또는 노무 구매로 공급자에게 지급해야 하는 금액입니다.
공사 가격 결산 선불금을 계약자에게 넘기다.
차변: 개발 비용
대변: 미지급금
선급금이 미지급금을 상쇄하는 데 사용되는 경우
차변: 미지급금
신용: 선급금
남은 돈을 보충할 때
차변: 미지급금
대출: 은행 예금
(2) 선불금: 계약이나 합의서에 따라 구매기관이나 개인에게 받은 구매보증금. 건설 프로젝트에 부과되는 건설비도 있습니다.
선불금을 받은 후
차변: 은행 예금
대출: 선불금-건설 공사 선불금.
설계 가격 보고서를 실행할 때,
차변: 외상 매출금
대출; 주영 업무수입
차용: 선불금-건설공사 선불금.
대변: 외상 매출금
모든 잔액을 회수하다
차변: 은행 예금
대변: 외상 매출금
(c) 임금 지급
현금 수표를 발행하고, 임금을 지급하다
차용: 현금
대출: 은행 예금
차변: 근로자를 상대하다.
신용: 현금
차기 이월 원천징수
차변: 근로자를 상대하다.
대출: 기타 미수금-유틸리티 원천징수
(5) 과세: 주로 (영업세, 도시유지건설세, 고정자산조정세, 소득세, 부동산세, 차선사용세, 토지사용세) 를 포함한 국가의 각종 세금을 계산한다.
월말에 실현된 영업소득을 기준으로 과세 금액을 계산합니다.
차용: 주영 업무세 및 부가
대출: 세금 납부-영업세 납부
-도시 유지 보수 건설세를 납부해야 한다.
월말에 이미 실현된 기타 업무 소득을 기준으로 과세 금액을 계산합니다.
차변: 기타 운영비
대출: 세금 납부-영업세 납부
-도시 유지 보수 건설세를 납부해야 한다.
월말에 규정에 따라 이달 납부해야 할 부동산세와 차량 사용세를 계산하면 된다.
차용: 관리비
대출: 세금 납부-부동산세
-차량 사용세
-토지사용세
월말에 계산한 소득세
차변: 소득세
대출: 세금 납부-소득세 납부
실제 납부한 세금
차변: 과세 대상 세금 -XX 세
대출: 은행 예금
(6) 기타 채무: 국가에 납부한 교육비 추가 및 기타 채무를 계산한다.
월말에 규정에 따라 교육비를 추가로 인출한다.
차용: 주영 업무세 및 부가
대출: 기타 채무-교육비 추가