1. 영업세는 제공된 서비스 수입의 5% 에 따라 납부한다.
2. 17%, 6%, 4% 의 판매소득에 따라 부가가치세를 납부합니다 (각각 부가가치세 일반 납세자, 소규모 생산가공납세자, 상업기업 납세자).
3. 도시 건설세는 영업세와 부가가치세의 합계의 7% 에 따라 납부한다.
4. 교육비 추가는 영업세와 부가가치세의 합계의 3% 에 따라 납부한다.
5. 지방교육부가 영업세와 부가가치세의 합계의 2% 에 따라 납부한다.
스탬프 의무: 구매 및 판매 계약은 구매 및 판매 금액의 10,000 분의 3 에 따라 봉인됩니다. 장부는 5 원/본 (매년 개설할 때) 에 따라 납부한다. 매년' 납입 자본' 과' 자본공모' 의 합계의 만분의 5 로 납부한다 (첫해 전액 납부한 후, 앞으로 해마다 점진적으로 납부한다).
7. 도시 토지사용세는 실제 점유한 토지면적에 따라 납부한다 (각지에 따라, XX 원/평방미터).
8. 부동산세는 자기 부동산의 원래 가치의 70%* 1.2% 에 따라 납부한다.
9. 차선세는 차별로 납부합니다 (각지의 규정이 다르고 차종세액이 다르고, XX 원입니다).
10. 과세 소득액 (조정후 이익) 에 따라 기업소득세를 납부한다. 18% 과세 소득액 3 만원 이내, 27% 과세 소득액 3 만원 ~ 65438
1 1, 임금 원천징수가 개인 소득세를 대납한다.
부가가치세 및 기업소득세 (2002 년 6 월 65438+ 10 월 1 일신설립기업) 를 제외한 위 세금은 지방세무국에 신고한다.
투자성 회사 회계 방법
회계 [2004] 제 14 호
I. 개요
(1) 투자회사의 회계를 통일하고 규범하기 위해' 중화인민공화국 회계법',' 기업재무회계보고조례',' 기업회계제도' 및 국가 관련 법규에 따라 투자회사의 경영 특성과 실태를 결합해' 투자회사 회계방법' (이하' 방법') 을 제정한다
(b) 중화 인민 공화국에 설립 된 장기 주식 투자 또는 장기 부채 투자 전문 기업, 즉 금융 사업 면허를 취득하지 않은 비금융기업은 기업 회계 제도를 시행하면서 이 방법을 시행한다.
둘째, 보충 회계 설명
(a) 회계 설정
1. 이 방법은' 기업회계제도' 를 기초로 단기 위탁 대출, 처분 자산, 장기 위탁 대출, 정부 위탁 투자, 투자 보류 비용, 지분 양도 소득, 이자 소득, 위탁 관리 소득, 이자 비용 등의 과목을 늘렸다. "주영 업무세 및 부가" 과목을 "영업세 및 부가" 로 변경하다.
2. 투자회사의 업무수익에는 주로 투자소득, 이자소득, 지분양도소득, 위탁관리소득 및 기타 업무수익이 포함됩니다. 업무비용에는 주로 이자비용, 기타 업무비용, 영업비용, 관리비, 재무비용이 포함됩니다.
3. 투자회사의 영업비용에는 주로 출장비, 업무홍보비, 감사비, 상담비, 임대, 부동산 관리비 등이 포함됩니다. 관리비는 주로 임원 임금과 복지비, 업무접대비, 사회보장비, 감액준비, 교통비, 훈련비, 회의비 등을 포함한다. 투자회사의 재무비용은 환차손익, 결산, 융자에서 발생하는 각종 비용과 지출, 투자회사 은행 예금에서 얻은 이자 수입만 반영합니다. 투자회사가 금융기관에 다른 기관에 대출을 의뢰해 얻은 이자 소득과 은행 등 금융기관으로부터 대출을 받은 이자 비용은 포함되지 않습니다.
(2) 보조 회계 사용 지침
1 103 단기 위탁 대출
1. 이 과목은 투자회사가 금융기관에 의뢰한 기간이 1 년 이내 (1 년 포함) 인 금액을 계산하는 데 쓰인다.
둘째, 이 과목은 다음과 같은 상세 과목을 설정해야 한다.
(1) 미지급 대출 원금;
(2) 미처리 대출 원금;
(3) 손상 차손 충당금.
셋. 투자회사는 금융기관에 단기 대출을 의뢰하고 대출을 금융기관으로 이전할 때 이 과목 (발생대출 원금) 을 대출금액에 차변에 기입하고' 은행예금' 과목을 대변에 기입해야 한다.
기말에 규정된 이자율에 따라 위탁 대출 이자를 청구하고,' 외상 이자' 과목을 차변에 기입하고' 이자 소득' 과목을 대변에 기입합니다.
위탁 대출을 회수하고,' 은행 예금' 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다 (발생 대출 원금).
4. 대출 원금이나 이자가 연체된 지 90 일이 지난 후 원금에 따라 본 과목 (미제대출 원금) 을 차변에 기입하고 본 과목 (대출원금) 을 대변에 기입합니다. 미지급 대출이 미지급 대출로 전환되면 계상된 이자 소득 및 미수금 이자를 반제하고, 이자 소득 계정을 차변에 기입하고, 미수금이자 계정을 대변에 기입하고, 미지급대출 미지급이자 참조 등록을 설정하고, 미수금이지만 받지 않은 이자를 등록해야 합니다.
단기 위탁 대출이 미지급 대출에서 비미지급 대출로 변경된 후 상환을 받으면 먼저 원금을 공제하고' 은행 예금' 과목을 차변에 기입하고 이 과목 (비미지급 대출 원금) 을 차감해야 한다. 대출 원금이 모두 회수된 후 받은 상환은 당기 이자 소득으로 인식되고,' 은행 예금' 과목을 차변에 기입하고' 이자 소득' 과목을 대변에 기입합니다.
미지급대출이 미지급대출로 전환될 때, 고객이 과거에 빚진 원금을 제때에 상환할 수 있고, 앞으로 대출금 원금을 제때에 상환할 수 있다는 증거가 있을 경우, 대출은 미지급대출에서 반응성 대출로 전환되어야 한다. 반납할 때 이 과목 (발생대출 원금) 을 차변에 기입하고 이 과목 (미계대출 원금) 을 대변에 기입합니다. 미지급 대출에서 미지급 대출로 전환된 최초 상환을 받을 때는 먼저 최초 이자 소득을 인식하고' 은행 예금' 등의 과목을 차변에 기입하고' 이자 소득' 과목을 대변에 기입해야 한다. 미지급대출이 미지급대출로 전환된 후, 미수금이자는 규정에 따라 기한 내에 지급해야 한다.
5. 기말에 투자회사는 규정에 따라 단기 위탁 대출 원금에 대한 손상 테스트를 실시해야 한다. 만약 예상 회수가능 금액이 원금보다 낮다는 것을 발견하면 감액 준비를 해야 한다. 손상 충당금을 부과할 때 관리비 계정을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다 (손상 충당금).
6. 본 과목 기말 차변 잔액은 투자회사가 금융기관에 의뢰한 단기 대출 원금의 장부 가치를 반영한다.
12 12 처분 대상 자산
첫째, 본 과목은 투자회사가 이미 채무로 받아들이고 처분할 자산의 가치를 계산한다.
투자회사는' 기업회계제도' 의 규정에 따라 인수자산을 처분할 계상 가치를 확정해야 한다.
둘째, 이 과목은 다음과 같은 상세 과목을 설정해야 한다.
(a) 처분 될 유동 자산.
(2) 처분 될 고정 자산;
(c) 처분 할 주식 투자.
(d) 처분할 무형 자산.
(5) 손상 차손 충당금.
셋. 투자회사가 채무단위에서 각종 채무자산을 취득할 때, 채권의 장부가와 지급해야 할 관련 세금에 따라, 본 과목을 차변에 기입하고, 채권이 이미 인출한 손상 충당금에 따라,' 단기 위탁 대출-감액 충당금',' 장기 위탁 대출-감액 충당금' 등의 과목을 차변에 기입하고, 채권의 장부 잔액에 따라' 단기 위탁' 을 대변에 기입합니다
4. 투자회사는 처분할 자산을 상각하거나 감가 상각하지 않습니다. 처분할 장기 주식 투자는 원가법을 사용하여 계산해야 한다. 회사는 투자 단위가 발표한 현금 배당금 또는 이익 중 회사가 누려야 하는 부분에 따라' 수취 배당금' 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다 (지분 투자 처분 예정).
회사는 처분할 자산을 자가용으로 바꾸고, 관련 수속을 마치면' 고정 자산',' 무형 자산' 등의 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다.
5. 기말에 투자회사는 처분할 자산을 장부 가치 또는 회수가능 금액에 따라 평가하고, 처분할 자산의 장부 가치 또는 회수가능 금액에 의해 결정된 손상 충당금 금액에 따라 관리비 계정을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다 (손상 충당금).
6. 본 과목 기말 차변 잔액은 투자회사가 아직 처분하지 않은 자산의 장부 가치를 반영한다.
1403 장기 위탁 대출
1. 이 과목은 투자회사가 관련 규정에 따라 금융기관에 다른 기관에 대출한 기간이 1 년 (1 년 제외) 을 초과하는 금액을 계산하는 데 쓰인다.
둘째, 이 과목은 다음과 같은 상세 과목을 설정해야 한다.
(1) 미지급 대출 원금;
(2) 미처리 대출 원금;
(3) 손상 차손 충당금.
셋째, 투자회사는 금융기관에 장기 대출을 의뢰하고 금융기관에 대출을 할 때 대출금액에 따라 본 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 과목을 대변에 기입합니다.
기말에 규정된 이자율에 따라 위탁 대출 이자를 청구하고,' 외상 이자' 과목을 차변에 기입하고' 이자 소득' 과목을 대변에 기입합니다.
위탁 대출을 회수하고,' 은행 예금' 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입합니다.
넷째, 대출 원금이나 이자가 연체된 지 90 일 후, 본 과목 (미제대출 원금) 을 차변에 기입하고, 본 과목 (이미 대출원금) 을 대변에 기입합니다. 미지급 대출이 미지급 대출로 전환되면 계상된 이자 소득 및 미수금 이자를 반제하고, 이자 소득 계정을 차변에 기입하고, 미수금이자 계정을 대변에 기입하고, 미지급대출 미지급이자 참조 등록을 설정하고, 미수금이지만 받지 않은 이자를 등록해야 합니다.
장기 위탁 대출이 미지급 대출에서 비미지급 대출로 변경된 후 상환을 받으면 먼저 원금을 공제하고' 은행 예금' 과목을 차변에 기입하고 이 과목 (비미지급 대출 원금) 을 차감해야 한다. 대출 원금이 모두 회수된 후 받은 상환은 당기 이자 소득으로 인식되고,' 은행 예금' 과목을 차변에 기입하고' 이자 소득' 과목을 대변에 기입합니다.
미지급대출이 미지급대출로 전환될 때, 고객이 과거에 빚진 원금을 제때에 상환할 수 있고, 앞으로 대출금 원금을 제때에 상환할 수 있다는 증거가 있을 경우, 대출은 미지급대출에서 반응성 대출로 전환되어야 한다. 반납할 때 이 과목 (발생대출 원금) 을 차변에 기입하고 이 과목 (미계대출 원금) 을 대변에 기입합니다. 미지급 대출에서 미지급 대출로 변경된 상환을 받을 때, 먼저 원이자 소득을 인식하고,' 은행 예금' 등의 과목을 차변에 기입하고,' 이자 소득' 과목을 대변에 기입해야 한다. 미지급대출이 미지급대출로 전환된 후, 미수금이자는 규정에 따라 기한 내에 지급해야 한다.
5. 기말에 투자회사는 규정에 따라 장기 대출 위탁에 대한 감액 준비를 해야 한다. 손상 충당금을 부과할 때 관리비 계정을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다 (손상 충당금).
6. 본 과목 기말 차변 잔액은 투자회사가 금융기관에 의뢰한 장기 대출 원금의 장부 가치를 반영한다.
1903 방향 투자
첫째, 본 과목은 투자회사가 관련 부서의 규정에 따라 진행한 방향성 투자 또는 관련 부서가 무상으로 투자회사에 배정한 투자 항목을 계산한다.
둘째, 이 과목은 다음과 같은 상세 과목을 설정해야 한다.
(1) 지분 투자
(2) 채권 투자
(iii) 기타 투자
셋째, 투자회사가 방향성 투자자금을 받았을 때' 은행예금' 과목을 차변에 기입하고' 납입자본',' 자본공적' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 정향투자를 할 때 투자비용에 따라 본 과목 (지분투자, 채권투자 및 기타 투자) 을 차변에 기입하고' 은행예금' 등의 과목을 대변에 기입합니다.
투자회사가 무상으로 배정된 투자 항목을 취득할 때, 양도된 단위의 장부 가치에 따라 본 과목 (지분 투자, 채권 투자 및 기타 투자) 을 차변에 기입하고' 납입 자본',' 자본 공모' 등의 과목을 대변에 기입해야 한다.
넷째, 투자 회사는 원가법을 사용하여' 방향성 투자-지분투자' 를 계산할 때 투자 단위가 선포해야 하는 현금 배당금 또는 이윤 부분에 따라' 채권 배당금' 과목을 차변에 기입하고' 투자이익' 과목이나 본 과목을 대변에 기입해야 한다. 실제로 수령한 현금 배당금 또는 이익은 은행 예금 계정을 차변에 기입하고 외상 매출금 계정을 대변에 기입합니다.
투자회사는 적시에' 방향성투자-채권투자' 이자를 제기해야 한다.
5. 본 과목은 주식투자, 채권투자, 기타 투자항목에 따라 상세한 장부를 설치해 상세 회계를 진행해야 한다.
6. 본 과목 기말 차변 잔액은 투자회사가 규정에 따라 진행하는 방향성 투자와 무상 투자 항목의 장부 가치를 반영한다.
1904 이전 투자 비용
첫째, 본 과목은 투자회사가 지분투자협정에 따라 발생한 지분투자사업과 관련된 각종 전기비용을 계산한다.
둘째, 투자회사가 지분투자프로젝트와 관련된 전기비용은 본 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 합의에 따라 지분 투자 프로젝트에 투자할 때' 장기 지분 투자' 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다.
셋째, 계약 종결 등으로 지분 투자는 더 이상 진행되지 않고, 지분 투자 프로젝트의 선행 비용은 기간 비용으로 계상되고,' 관리비' 과목을 차변에 기입하고, 이 과목을 대변에 기입해야 한다.
넷째, 이 과목은 투자 프로젝트에 따라 상세한 장부를 설치해야 한다.
동사 (verb 의 약어) 이 과목의 기말 차변 잔액은 투자 회사가 아직 이월되지 않은 지분 투자로 인해 발생한 이전 비용을 반영합니다.
5 103 주식 양도 이익
첫째, 본 과목은 투자회사의 지분 양도 실현의 순이익을 계산한다.
둘째, 투자회사의 지분 양도시 실제 취득가격에 따라' 은행예금' 등의 과목을 차변에 기입하고, 차손 충당금에 따라' 장기 투자 감액 충당금',' 방향성투자-감액 충당금' 등의 과목을 차변에 기입하고, 지분투자의 장부 잔액에 따라' 장기 지분 투자',' 방향성투자-주식투자' 를 차감한다.
투자회사가 지분 양도 과정에서 발생하는 관련 비용은 본 과목을 차변에 기입하고 현금, 은행 예금, 세금 납부 등의 과목을 대변에 기입합니다.
셋째, 본 과목은 지분 양도 항목에 따라 상세한 장부를 설치하여 상세한 회계를 진행해야 한다.
넷째, 기말에 본과의 목적 잔액은' 금년이익' 과목으로 전입해야 하며, 이월한 후 본 과목에는 잔액이 없다.
5204 이자 소득
1. 이 과목은 투자회사가 금융기관에 다른 기관에 대출을 의뢰하여 얻은 이자 수입을 계산합니다. 투자회사의 은행 예금 이자 수입은' 재정비' 과목에서 계산하고 본 과목에서는 계산하지 않는다.
둘째, 기말에 위탁 대출에 규정된 이자율 이자에 따라' 미수금이자' 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. 실제로 위탁 대출 이자를 받을 때 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고' 미수금이자' 과목을 대변에 기입합니다.
셋째, 대출 원금이나 이자가 90 일 연체되면' 단기 위탁 대출-미제대출 원금' 과목을 차변에 기입하고' 단기 위탁 대출-기제대출 원금' 과목을 대변에 기입하거나' 장기 위탁 대출-미기제대출 원금' 과목을 차변에 기입합니다. 미지급 대출이 미지급 대출로 전환되면 이미 계상된 이자 소득과 채권 이자를 반제하고 표 외 회계로 이체해야 합니다. 이 과목을 차변에 기입하고' 미수금이자' 과목을 대변에 기입합니다. 동시에 기록부에 기록을 잘 작성하세요.
넷째, 본 과목은 대출 종류에 따라 상세한 장부를 설치하여 상세한 회계를 진행한다.
5. 기말에 본과의 목적 잔액은' 금년이익' 과목으로 전입해야 하며, 이월한 후 본 과목에는 잔액이 없다.
5205 위탁 관리비 수입
첫째, 본 과목은 투자회사가 모회사나 다른 기관의 의뢰를 받아 투자항목을 관리하거나 기타 서비스를 제공하여 얻은 수익을 계산합니다.
2. 투자회사가 모회사나 그룹의 다른 기관이 지불한 위탁관리비를 받을 때' 은행예금' 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다.
셋째, 본 과목은 고객이 상세한 장부를 설치하여 상세한 회계를 진행해야 한다.
넷째, 기말에 본과의 목적 잔액은' 금년이익' 과목으로 전입해야 하며, 이월한 후 본 과목에는 잔액이 없다.
5403 이자 지불
첫째, 본 과목은 투자회사가 은행 및 기타 금융기관으로부터 대출을 받는 경우 당기 손익에 부과해야 하는 이자 비용을 계산한다.
둘째, 회사가 선제하거나 발생한 이자 비용은 본 과목을 차변에 기입하고' 선제비',' 은행 예금',' 장기 대출' 등의 과목을 대변에 기입합니다.
셋째, 본 과목은 이자 지출의 종류에 따라 상세한 장부를 설정해야 한다.
넷째, 기말에 본과의 목적 잔액은' 금년이익' 과목으로 전입해야 하며, 이월한 후 본 과목에는 잔액이 없다.
셋째, 보충 보고서 형식 및 준비 지침
(1) 투자회사는 국가 관련 주관 부서 및 기타 관련 회계 정보 사용자의 요구에 따라 일정에 따라 재무 회계 보고서 및 관련 데이터 및 자료를 제공해야 합니다.
(2) 이 방법은' 기업회계제도' 의 대차대조표, 이윤표, 현금 흐름표의 일부 보고 항목과 편성 설명을 조정했다.
1. 대차대조표 항목 보충 및 조정 (표 0 1):
(1)' 단기 투자' 과목 아래' 단기 위탁 대출' 과목을 늘려 투자회사의 단기 위탁 대출의 장부가를 반영한다.
(2) 유동 자산에' 처분할 자산' 항목을 열거하여 투자회사가 처분할 자산의 장부 가치를 반영한다.
(3)' 장기 채권 투자' 에' 그 중: 장기 위탁 대출' 을 늘려 투자회사가 장기 위탁 대출의 장부가를 반영한다.
(4)' 장기 투자 총액' 에' 방향 투자' 를 증가시켜 투자 회사의 방향 투자의 장부 가치를 반영하지만' 장기 지분 투자' 와' 장기 채권 투자' 는' 방향 투자' 를 포함하지 않는다.
(5)' 기타 장기 자산' 과목 아래' 그 중: 투자비용' 프로젝트를 늘려 투자사업과 관련된 전기투자비용을 반영한다.
2. 이익표 (기업 02 보고서) 의 포맷은 다음과 같습니다.
넷. 손익 계산서 작성
(1) 이 표는 일정 기간 동안 투자 회사의 실제 이익 (또는 손실) 을 반영합니다.
(2) 이 표의 "개월 수" 란은 이번 달의 실제 항목 수를 반영한다. 연간 재무 회계 보고서를 준비할 때 "이번 달 수" 열을 "전년도 수" 로 변경하여 전년도 누계 실제 수를 채웁니다. 전년도 이익표의 이름과 내용이 올해 이익표와 일치하지 않습니다. 전년도 이익표의 프로젝트명과 항목 수를 올해 규정에 따라 조정하고 이 표의 "전년도 수" 열에 기입해야 합니다.
이 표의 "올해 누계" 열은 연초부터 보고 기말까지 누계 실제 항목 수를 반영합니다.
(c) 이 표의 내용과 작성 방법:
1. "이익" 프로젝트는 투자 회사가 얻은 모든 이익을 반영합니다. 이 프로젝트는 투자 수익, 이자 소득, 주식 양도 소득, 위탁 관리비 소득 및 기타 업무 소득의 금액 계산에 따라 기재됩니다.
2.' 투자수익' 프로젝트는 투자회사가 투자프로젝트로부터 얻은 이익이나 손실을 반영하며, 투자항목 지분 양도로 얻은 순익과 위탁금융기관이 다른 기관에 대출해 얻은 이자 수입을 포함하지 않는다. 본 과목은' 투자수익' 과목의 금액 분석에 따라 기재해야 한다. 투자 손실이 있으면'-'로 기입해야 한다.
3.' 이자 소득' 항목은 투자회사가 금융기관에 다른 기관에 대출을 의뢰해 얻은 이자 수입을 반영한 것이다. 이 항목은 이자 소득의 금액 분석에 따라 기재해야 한다.
4.' 지분 양도이익' 프로젝트는 투자회사가 투자항목 지분 양도로 실현한 순이익을 반영한다. 본 프로젝트는' 지분 양도소득' 과목의 금액 분석에 따라 기재해야 한다.
5.' 관리비 수입 위탁' 프로젝트는 외국인 투자회사가 중국 내 투자 프로젝트를 관리하는 것을 위탁해 외국 그룹 회사에 지급한 관리비 수입을 반영한다. 본 프로젝트는' 관리비 수익 위임' 과목의 금액 분석에 따라 기재해야 한다.
6.' 기타 업무수익' 프로젝트는 투자회사가 투자업무 이외의 업무에 종사하는 수익을 반영한다. 이 프로젝트는 다른 업무 수익의 분석 금액에 따라 기재해야 한다.
7. "비용" 프로젝트는 투자회사에서 발생한 전체 비용을 반영합니다. 본 프로젝트는 이자 비용, 영업비, 관리비, 재정비, 기타 업무비, 영업세 및 추가 금액 계산에 따라 기재됩니다.
8.' 운영비' 는 투자회사에서 발생한 영업비용을 말한다. 본 프로젝트는' 영업외 지출' 과목의 금액 분석에 따라 기재해야 한다.
9. "관리비" 프로젝트는 투자회사에서 발생한 관리비용을 반영합니다. 본 프로젝트는' 관리비' 과목의 금액 분석에 따라 기재해야 한다.
10, "연체 수수료" 프로젝트는 투자 회사에서 발생한 연체 수수료를 반영합니다. 본 프로젝트는' 재정비' 과목의 금액 분석에 근거하여 기재해야 한다.
1 1. "이자 비용" 항목은 투자회사가 규정된 적용 이자율 하에서 각 대출에 대해 발생한 이자 비용을 반영합니다. 이 프로젝트는 이자 지출의 금액 분석에 따라 기재해야 한다.
12,' 기타 업무지출' 프로젝트는 투자회사가 투자업무 이외의 업무에 종사하는 비용을 반영한다. 본 프로젝트는 다른 업무지출의 금액 분석에 근거하여 기재해야 한다.
13,' 영업세 및 부가' 프로젝트는 투자회사가 일상적인 활동에서 부담해야 하는 영업세, 도시유지 건설세, 토지부가가치세, 교육비 부가를 반영합니다. 본 항목은 영업세 및 추가 금액 분석에 따라 기재해야 합니다.
14,' 보조금소득' 항목은 투자회사가 획득한 각종 보조금소득과 반환된 부가가치세 등을 반영한 것이다. 본 프로젝트는' 보조금소득' 과목의 금액 분석에 따라 기재해야 한다.
15,' 영업외 소득' 및' 영업외 지출' 프로젝트는 투자회사가 경영과 직접적인 관련이 없는 소득과 지출을 반영한다. 이 두 항목은 각각' 영업 외 소득' 과' 영업 외 지출' 의 금액 분석에 따라 기입해야 한다.
16,' 총 이익' 프로젝트는 투자 회사가 달성한 총 이익을 반영합니다. 전손인 경우'-'로 표기한다.
17, 투자회사가 규정에 따라 당기 손익에서 공제한 소득세를 반영하는' 소득세' 항목. 이 항목은 소득세의 분석 금액에 따라 기재해야 한다.
18,' 순이익' 프로젝트는 투자회사가 달성한 순이익을 반영합니다. 순손실인 경우'-'로 표기한다.
동사 (verb 의 약자) 현금 흐름표 작성 설명
(1) 이 표는 일정 회계 기간 동안 현금 및 현금 등가물의 유입 및 유출을 반영합니다.
(2) 현금 흐름표는 영업 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름을 각각 반영해야 합니다. 이 노트에 언급된 현금 흐름은 현금의 유입과 유출을 가리킨다.
(3) 이 표의 주요 변경 사항 및 작성 방법은 다음과 같습니다.
1. 투자 활동으로 인한 현금 흐름 항목
(1) 투자 회수로 받은 현금은 다음 두 가지 측면을 반영합니다.
① 지분 투자로 받은 현금을 회수하다
이 프로젝트는 회사가 판매, 양도 또는 만기로 회수한 단기 투자 및 장기 지분 투자로 받은 현금을 반영합니다. 회수된 비현금 자산은 현금 흐름의 변화를 포함하지 않으며 현금 흐름표 보충 자료의' 현금 수지를 포함하지 않는 투자 및 자금 조달 활동' 프로젝트에 반영됩니다.
② 채권 투자로 받은 현금을 회수하다.
본 프로젝트는 회사가 현재 회수한 채권 투자 원금을 반영하는데, 여기에는 각종 단기 대출과 중장기 대출이 포함된다.
(2) 투자 수익으로 수령 한 현금은 다음 세 가지 측면을 반영합니다.
① 받은 예금대출이자
본 프로젝트는 현재 기간 동안 받은 예금대출 이자와 이전 기간 미수금 이자를 포함하여 회사가 실제로 받은 예금대출 이자를 반영합니다.
② 받은 배당금과 이윤 현금.
이 프로젝트는 자회사, 계열사 및 합작 회사로부터 받은 현금을 포함하여 주식 투자로 인해 회사가 실제로 수령한 현금 배당금을 반영합니다. 이번 호에 접수된 실제 합작 투자 수익도 본 프로젝트에 반영되었다.
③ 주식 양도로 받은 현금
본 프로젝트는 회사가 주식 양도로 받은 현금 수입을 반영한다.
(3) 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산이 수령한 순 현금을 처분합니다.
본 프로젝트는 고정 자산, 무형 자산, 처분 대상 자산 및 기타 장기 자산을 처분하여 취득한 현금을 반영하며, 이러한 자산을 처분하기 위해 지불한 관련 비용을 공제한 후 잔액을 공제합니다. 이 프로젝트에는 폐기 및 손상된 고정 자산의 매각 소득과 재해 발생 시 받은 보험 보상 수익도 포함됩니다.
고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산 처분으로 회수된 순 현금은 음수이며 투자 활동 현금 유출로 반영되어야 하며' 투자 활동과 관련된 기타 지불된 현금' 에 나열되어야 합니다.
(4) 투자 활동과 관련하여 수령 한 기타 현금.
본 프로젝트는 상술한 투자 활동 외에 회사 투자 활동과 관련된 기타 현금 유입을 반영합니다. 기타 현금 유입은 액수가 크면 설명해야 한다.
(5) 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산 매입으로 지급되는 현금.
본 프로젝트는 회사가 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산을 구매하기 위해 지불한 현금을 반영합니다. 융자 리스 고정 자산에 의해 지급된 임대료는 융자 활동으로 인한 현금 흐름에 별도로 반영됩니다.
(6) 투자로 지불 된 현금은 다음 두 가지 측면을 반영합니다.
① 주식 투자로 지불 한 현금
이 프로젝트는 단기 투자 및 장기 주식 투자를 포함하여 회사가 주식 투자에 대해 지불한 실제 현금을 반영합니다. 기업이 비현금 고정 자산으로 수행한 지분 투자는 현금 흐름표의 노트에 별도로 반영되며 이 프로젝트에 포함되지 않습니다.
② 채권 투자로 지급되는 현금
본 프로젝트는 회사가 이번 기간에 발행한 원금과 각종 채권을 반영한다.
(7) 투자 활동과 관련된 기타 현금 지불.
본 프로젝트는 상술한 투자 활동 외에 회사 투자 활동과 관련된 기타 현금 유출을 반영합니다. 기타 현금 유출은 액수가 크면 설명해야 한다.
2. 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름 프로젝트
(1) 지분 투자로 받은 현금 흡수
이 프로젝트는 회사가 자본을 늘리기 위해 받은 현금을 반영한다.
(2) 대출로 수령 한 현금
본 프로젝트는 회사가 은행이나 금융기관에서 차입한 각종 단기 및 장기 대출로 받은 현금을 반영합니다.
(3) 자금 조달 활동과 관련하여 수령 한 기타 현금.
이 프로젝트는 위에서 언급한 자금 조달 활동 외에 자금 조달 활동과 관련된 기타 현금 유입을 반영한다. 다른 현금 유입량이 많으면 설명을 해야 한다.
(4) 부채 지불 현금 상환
본 프로젝트는 회사가 채무 원금을 상환하기 위해 지불한 현금을 반영한다. 금융기업 대출 상환, 만기 회사채 상환 등을 포함한다.
(5) 배당금, 이익 또는 이자 지불을 분배하는 현금.
본 프로젝트는 회사가 실제로 지불한 현금 배당금, 이익 및 이자 비용을 반영하며, 이자 비용은 별도로 반영됩니다.
(6) 자금 조달 활동과 관련하여 지불 된 기타 현금.
이 프로젝트는 상술한 자금 조달 활동 외에 회사 자금 조달 활동과 관련된 기타 현금 유출을 반영한다. 다른 현금 유출량이 많으면 설명을 해야 한다.
2. 소득이 없는 연간 비용은 어떤 기준을 충족해야 세금 요건을 충족시킬 수 있습니까?
정식 개업 후 수입이 없으면 주로 업무 접대비와 광고비에 영향을 미친다. 업무접대비 공제 기준은 순이익 654.38+05 만원 이하이며 순이익의 5‰, 654.38+05 만원을 넘으면 3 ‰을 공제할 수 있습니다. 광고비 공제 기준은 수입의 2% 로, 초과 부분은 무기한으로 다음 연도로 이월될 수 있다.