1. 긍정적 답변
일반 납세자의 매입세가 매출세보다 큰 경우 부가가치세에 대한 회계처리는 월말에 이월됩니다. 다음과 같습니다.
차변: 납부 가능 세금 - 납부 VAT(매출세),
지불 세금 - 납부 VAT(미지급 VAT 이전),
대변: 납부 세금 - 납부 VAT(매입세)입니다.
2. 분석
매입세가 매출세보다 큰 이유는 주로 기업 창업 기간에는 더 많은 구매로 인해 투입이 발생하기 때문입니다. 규모가 크고, 매출이 적으며, 생산된 산출물이 투입물보다 작습니다. VAT 신고서를 제출할 때, 투입량이 산출량을 초과하면 세금 공제가 이루어지며, 이는 후속 산출물에서 공제될 수 있습니다. 매입세는 당해 기간에 구매한 재화나 과세 서비스에 대해 납부한 부가가치세를 말합니다. 기업이 계산할 때, 매출세에서 매입세를 공제한 금액이 납부할 부가가치세이다. 따라서 매입세액은 납부세액과 직접적인 관련이 있습니다.
3. 매출세와 매입세가 무엇인가요?
매출세: 판매에 대한 세금입니다. VAT 납세자가 상품과 과세 대상 서비스를 판매할 때 VAT 금액은 판매량과 해당 세율을 기준으로 계산되어 구매자에게 부과됩니다. 매입세 : 구매한 물품에 대한 세금입니다. 매입세는 당해 기간에 구매한 재화나 과세 서비스에 대해 납부한 부가가치세를 말합니다. 기업이 계산할 때, 매출세에서 매입세를 공제한 금액이 납부할 부가가치세이다. 따라서 매입세액은 납부세액과 직접적인 관련이 있습니다.