일반 납세자와 소규모 납세자의 차이점:
① 이용송장은 다르다. 소규모 납세자 판매는 일반 송장만 사용할 수 있고, 부가가치세 전용 송장은 사용할 수 없고, 상품 구매는 일반 납세자와 동일하며, 일반 송장도 받을 수 있고, VAT 전용 송장도 받을 수 있으며, 두 가지 모두 VAT 전용 송장을 받은 후 청구 처리가 다르다. 일반 납세자는 가격 부분에 따라 원가를 부과하고, 세금 부분은' 세금 납부-부가가치세 납부-매입세' 계정에 들어간다. 소규모 납세자는 전액으로 원가에 들어간다.
② 세금을 내야 하는 계산 방법이 다르다. 일반 납세자는' 공제제' 로 세금을 계산한다. 즉 매출에서 매입을 뺀 잔액에 따라 세금을 낸다. 소규모 납세자는 판매 수입을 (1+ 적용세율) 으로 나눈 금액에 세율을 곱해 세금을 내야 한다. 공업 6%, 상업 4%.
③ 세율이 다르다. 일반 납세자는 0 세율, 13 세율, 17 세율로 나뉜다. 소규모 납세자, 3;
1) 일반 납세자: 상품 판매 또는 과세 서비스 제공은 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있습니다. 상품 구매 또는 과세 노무는 당기 매입세로 공제될 수 있습니다. 계산 방법은 매출에서 매입을 뺀 것이다.
2) 소규모: 일반 송장만 사용할 수 있습니다. 상품 또는 과세 노무를 구매하면 부가가치세 전용 송장을 받아도 공제할 수 없습니다. 계산은 매출액 × 징수율입니다.