(a) 상장 기업의 감독 시스템 개선
증권시장의 진보와 보완은 지속적인 과정이므로 상장회사 감독제도가 한 번에 마련되는 것은 불가능하다. 어떤 법률법규의 출범에도 그 현실적 기초와 역사적 필연성이 있다.
1. 상장 기업 자격 인정 법률 및 규정을 개선하다. 현재' 기업법' 은 상장회사의 주체 자격에 대한 인정 기준이 단일이다. 예를 들어, 주식 유한회사가 주식 상장을 신청하는 경우, 등록자본 총액이 5000 만원 이하여야 하며, 상장회사 규모는 계층성이 부족해 자본의 유동성에 영향을 미치며, 진정한 진보 전망을 가지고 있지만 등록자본 총액이 법정 요구 사항에 미치지 못하는 기업이 외면할 수 있도록 규정하고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 등록자본, 등록자본, 등록자본, 등록자본) 민간자본의 충분히 발휘에 불리할 뿐만 아니라 중소기업의 진보와 성장에도 불리하다. 필자는' 기업법' 에 상장된 기업의 자격 기준을 더욱 보완함으로써 이 문제를 해결할 수 있다고 생각한다. 첫째, 상장회사의 법정등록자본 총액의 그라데이션과 수준을 적절히 높인다. 예를 들어 상장회사의 등록자본 총액은 654.38+00 만원에서 3000 만원, 3000 만원에서 5000 만원, 5000 만원 이상 3 등급으로 설정할 수 있다. 둘째,' 기업법' 에서 지방자본시장의 주체 자격을 확인하고 자본시장의 계층성을 높여야 한다.
2. 상장 기업의 업무 프로세스에 대한 규제 법률 및 규정을 개선합니다. 상장회사의 경영 과정에서 가장 중요한 것은 의사결정권이다. 표면적으로 볼 때, 경영진의 의사결정권은 주주총회에 있지만, 실질적으로 이사회와 사장층에 있다. 따라서 상장회사의 경영 과정에 대한 감독은 이사회와 사장층의 관련 의사결정을 감독하는 데 매우 중요하다.
기업법' 제 126 조는 감사회가 이사, 사장이 기업에서 직무를 수행할 때 법률, 규정 또는 회사 정관을 위반한 행위를 감독한다고 명시했다. 제 124 조는 감사회 회원이 적절한 비율의 주주 대표와 직원 대표로 구성된다고 규정하고 있다. 그러나' 기업법' 이 감사회 구성원의 전문지식 수준을 규정하지 않았기 때문에 많은 상장회사의 감사회는 감독권을 효과적으로 행사할 수 없었다. 예를 들어 은비둘기 (코드:' 600069') 는 654.38+0 억 2 천만 원을' 은광하' 에 썼고, 이 결정만으로는 거의 억 위안의 손실을 초래했지만 감사회는 이사회의 이 결정을 효과적으로 감독하지 못했다. 이를 위해' 기업법' 제 124 조 또는 관련 시행 규칙 및 보충 규범에서 감사회에 적어도 한 명의 공인회계사와 한 명의 변호사가 있어야 한다고 명시할 것을 제안한다. 그들은 대부분의 주주와 직원 대표의 전문지식 부족을 보완할 수 있기 때문에 감사회가 감독권을 효과적으로 행사할 수 있도록 보장할 수 있기 때문이다.
비즈니스 규제의 또 다른 중요한 문제는 관련 중요 정보의 공개 요구 사항이 완벽하지 않다는 것입니다. 예를 들어, 현재 상장회사의 회계 정보는 재무 제표, 주식 모집 설명서, 상장 공고서, 정기 보고서 및 중기 보고서만 공개해야 합니다. 이 정보는 대부분 역사 정보이기 때문에 각 이해 관계자가 기업의 미래 수익성을 충분히 측정할 수 있도록 더 많은 미래 지향적 정보를 공개해야 한다고 생각합니다. 따라서 정보 공개 요구 사항에 관한 규정과 규정을 더욱 보완해야 한다.
상장 기업의 불법 처벌에 관한 법률 및 규정을 개선하십시오. 상장회사의 이익별 행위로 인해 일부 상장회사들은 유혹을 받아 위험을 무릅쓰고 위법을 범했다. 그들은 왜 감히 이렇게 합니까? 필자는 그 위법 비용이 너무 작기 때문이라고 생각한다. 따라서 위반 행위에 대한 처벌을 강화하는 것이 필수적이다. 예를 들어' 기업법' 제 157 조는 상장회사가 재무상황을 공개하지 않았거나 재무회계 보고서에 허위 기록이 있거나 중대한 위법 행위가 있을 경우 중국증권감독회가 주식거래를 중단할 것이라고 규정하고 있다. 필자는 이 처벌 규범이 너무 가볍고 너무 단일하다고 생각한다. 따라서' 기업법' 에서 벌금 추가 (액수는 여러 등급으로 설정 가능) 및 허위 정보 조작으로 투자자들에게 막대한 손실을 입히고 민사배상 책임을 지는 등 처벌 규범을 더욱 보완하고 보완해야 한다.
(b) 상장 기업의 감독 법규에 관한 연구를 강화한다.
법을 알아야 법을 더 잘 지킬 수 있다. 상장회사의 고위 경영진과 재무인원의 위법 행위를 줄이기 위해 상장회사 규제법 및 규정에 대한 연구를 강화할 필요가 있다.
필자는 증권감독회나 그 권한 부서가 적어도 6 개월마다 2 주 정도 상장기업 감독 학원을 조직해야 한다고 생각한다. 반에서는 관련 재무법규와 구체적 업무 처리 규범을 배우는 것 외에도 정치적 자질교육, 직업도덕교육 등 과정도 늘려야 한다. 이렇게 하면 상장 기업 관리팀의 전반적인 자질을 향상시키고 적은 노력으로 더 많은 효과를 얻을 수 있다.
(3) 상장 기업의 회계 직원 관리 시스템 개혁.
최근 몇 년 동안 이론계와 실무계는 회계 정보 왜곡에 대해 격렬한 논쟁을 벌였다. 필자는 이는 재무인의 업무 소질이 나쁘고 회계규범이 미비한 탓이 아니라 회계사의 관리제도에 더 크게 달려 있다고 생각한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계,
현재 상장회사의 회계사들은 대부분 기업이 직접 채용하고, 회계사의 연장이나 해고, 급여 수준도 기업에 의해 결정된다. 이런 체제는 회계사의 독립성이 떨어지고 기업관리당국의 불리한 영향에서 벗어나기 어려울 수밖에 없다. 따라서 이 문제를 잘 해결하려면 회계원 관리 제도를 개혁해야 한다. 필자는 국유 중대형 기업이 현재 시행하고 있는 회계위임제가 회계관리체제의 개혁 방향이 되어야 한다고 생각한다. 상장회사 회계사의 관리제도에서 배울 수 있다면 상장회사 회계정보 왜곡 문제가 어느 정도 해결될 것으로 믿는다.
(d) 상장 기업의 감독 체계를 더욱 개선하다.
규제 주체와 상장 회사의 예속 관계에 따라 상장 회사 감독은 내부 감독과 외부 감독으로 나눌 수 있다. 이 가운데 내부 감독의 중요성은 내부 감사 감독을 의미한다. 외부 감독의 긴박성은 국가 부문과 회계사무소의 감독을 가리킨다. 국가 부문 감독의 주체는 재정부, 증권감독부, 세무서, 은행 등 금융기관이다. 필자는 상장기업 감독체계에서 회계사무소 감독을 사회감독으로 바꿔 국가부처 감독과 병행해야 한다고 생각한다. 동시에, 사회 감독에는 회계사무소에 대한 감독뿐만 아니라 사회 대중의 감독도 포함된다.
내부 감사감독은 상장회사 감독의 첫 번째 방어선으로 상장회사 감독체계에서 중요한 위치를 차지하고 있다. 현재 우리나라 상장 기업의 내부 감사 감독은 여전히 상당히 약하다. 내부 감사감독의 질을 높이기 위해서는 회계원 관리제도를 개혁하는 것 외에도 기업관리당국은 내부 감사감독을 매우 중시해야 한다. 만약 이러한 문제들이 적절하게 해결될 수 있다면, 내부 감사감독은 반드시 강화되고 그 역할을 발휘할 것이다.
재정부문과 증권감독부는 두 가지 측면에서 감독을 강화해야 한다. 하나는 기업법과 시행세칙의 요구에 엄격히 따라 상장기업 입관문을 엄격히 하고 불법기업 상장을 단호히 근절하고, 원천에서 불법기업의 합법적인 포장 아래 상장경로를 막아야 한다. 둘째, 기업이 상장된 후, 재정부와 증권감독부는 증권법, 주식발행과 거래에 관한 잠정 규정, 공개발행 주식기업 정보 공개 시행 세칙에 따라 상장기업의 구체적인 행동을 효과적으로 감독해야 한다. 세무서가 세법에 따라 상장기업의 납세신고와 납세상황을 감독할 필요가 시급하다. 감독 과정에서 회계 이익 조정 및 소득세 계산 방법의 선택이 합법적인지 여부에 특별한주의를 기울여야 합니다. 은행 등 금융기관은' 중국인민은행법' 과' 상업은행법' 에 따라 상장기업 은행 예금 계좌와 각종 전문자금의 합법적인 사용을 감독할 필요가 있다. 특히 대형 수표 지출 승인 절차가 완비되었는지 여부를 감독하고 상장기업 자금의 안전과 자금 사용의 합법성을 확실하게 보장해야 한다.
회계사무소의 감독하에 공인회계사가 독립감사규범의 요구에 따라 상장기업이 작성한 재무보고서의 진실성, 공평성, 일관성에 대해 적절한 감사의견을 발표하는 것이 시급하다. 검토의 초점은 상장 기업이 기업 회계 기준의 요구 사항에 따라 재무 보고서를 작성하는지 여부, 상장 회사 정보 공개 내용 및 형식 지침에 따라 관련 정보를 적절히 공개할지 여부입니다.
사회공공감독은 상술한 부문을 제외한 다른 기관이나 개인이 상장회사에 대한 감독을 가리킨다. 회계법 제 30 조는 "어떤 기관이나 개인도 본법과 국가 통일의 회계제도를 위반한 행위를 신고할 권리가 있다" 고 규정하고 있다. 이 규범은 상장 회사를 포함한 모든 회계 주체의 위법 행위를 신고할 권리가 있음을 분명히 밝혔다. 신고권은 감독권 행사의 한 형태다. 필자는 증권감독회가 지정된 여러 대형 사이트에 홈페이지를 설치해 대중이 홈페이지에 자신이 알고 있는 상장회사의 위반 행위에 대해 논평할 수 있도록 할 수 있다고 생각한다. 한편, 증권감독회에 전문기관을 설립하여 이 정보를 수집하고, 대중에게 반칙할 가능성이 높은 상장회사에 대한 심사와 감독을 강화했다.
(e) 상장 기업의 위반에 대한 처벌을 강화한다.
기업법 제 10 장은 각종 위반행위에 대한 구체적인 처벌 규범을 명시해 상장기업을 포함한 모든 기업에 적용한다. 그러나 처벌 기준이 아무리 완벽해도 법 집행자가 엄격하게 집행할 수 없거나 처벌력이 부족하면 정당한 역할을 하기 어렵다. 이를 위해 법 집행자는 상장회사의 위법 행위, 특히 중소투자자들의 이익에 심각한 손해를 끼치는 행위를 엄벌해야 한다.