(1) 현금 수입은 개인 저축 예금으로 저장할 수 없습니다.
중소기업의 모든 현금 수입은 회계 부서에서 통일적으로 관리해야 하며, 회계 부서나 계좌 개설 은행에 보관해야 한다. 소득의 이자가 소기업이든 개인이든 개인 저축으로 은행에 예치할 수 없다.
(2) "흰 막대" 를 가지고 창고로 갈 수 없습니다.
"화이트 바" 는 승인 절차가 없는 증빙을 의미하므로 "화이트 바" 는 부기의 증빙으로 사용할 수 없습니다. 그 피해는 주로' 백지' 로 현금을 상쇄해 실제 재고 현금을 줄이고, 일상적인 산발적 지출에 필요한 현금이 부족하며, 장부 현금 잔액이 재고 현금 한도를 초과하는 경우가 많다.
"백조" 로 현금을 지불하는 것은 임의성이 커서 겉치레와 공금 횡령 등의 문제를 일으키기 쉽다. 교제를 마친 후에는 재테크가 불편하다.
"흰 막대" 는 일반적으로 관리하기가 쉽지 않습니다. 일단 잃어버리면, 근거가 없고, 책임은 구분하기 어렵고, 때로는 소기업이나 개인에게 부당한 손실을 초래하기도 한다.
(c) "오프 밸런스 시트 계정" 과 "작은 금고" 를 설정할 수 없습니다.
표외장부' 란 일부 중소기업이 일부 수입을 통일재무관리에 통합하지 않고 소기업 회계장부 외에 별도의 계좌를 만들어 통일재무관리 이외의 수입을 기록하는 것을 말한다. "계정 외 계정" 은 회계 부서가 직접 설정하고, 어떤 것은 소기업의 다른 부서가 설치한 것이다.
"작은 금고" 는 일명 "돈궤" 라고도 하는데, 소기업 재고 외에 예금된 현금과 은행 예금을 가리킨다. 일반적으로 중소기업이 설치한' 외상계정' 과 관련이 있다. 계좌외 계좌가 있으면' 금고' 가 있고,' 금고' 가 있으면' 계좌외 계좌' 가 있다.
"장부 외 장부" 와 "금고" 를 설립하는 것은 수입을 침범, 압류, 숨기는 위법행위이며, 각종 위법 행위에 조건을 제공하고, 피해가 매우 크므로 단호하게 단속해야 한다.
2. 재고 현금 한도 검증
재고 현금은 중소기업의 일상적인 산발적 지불을 보장하기 위해 규정에 따라 보유를 허용하는 현금의 최대 한도입니다. 재고 현금 한도는 계좌 개설 은행이 중소기업의 실제 필요와 은행과의 거리에 따라 결정된다. 한도는 일반적으로 기업의 3 ~ 5 일 일일 산발적 지출에 필요한 현금에 따라 결정된다. 은행 기관이나 교통이 불편한 중소기업은 실제 상황에 따라 제때에 은행에 배달할 수 있다.
규정에 따르면, 재고 현금 한도는 일 년에 한 번 승인된다. 승인 절차는 다음과 같습니다.
(1) 재고 현금 한도는 계좌 개설 중소기업과 계좌 개설 은행에 의해 결정된다.
승인된 공식은 다음과 같습니다.
재고 현금 한도 = 일일 산발적 지출 × 일일 산발적 지출 승인 일수 = 월 (또는 분기) 평균 현금 지출 합계 (정기 고액 현금 지출 및 비정기 고액 현금 지출 제외) 월 (또는 분기) 평균 일수.
(2) 계좌가 있는 중소기업은 은행이 승인한 재고 현금 한도에 따라' 재고 현금 승인서' 를 작성해야 한다.
(3) 계좌가 있는 중소기업은 주관 부서에 승인 신청서를 제출하고, 소기업 주관부는 의견을 서명한 후 계좌 개설 은행 승인을 보고한다. 심사, 검증 및 종합 균형을 거친 후 은행은 승인 신청서에 승인 한도를 기입해야 한다. 계좌가 있는 중소기업은 은행이 승인한 금액을 재고 현금 한도로 한다. 중소기업은 반드시 승인된 재고 현금 한도를 엄격히 준수해야 한다. 재고 현금 한도를 늘리거나 줄여야 할 경우 계좌 개설 은행에 신청해 승인을 받아야 한다.
일반적으로 일일 현금 잔액은 승인된 한도를 초과할 수 없으며, 한도를 초과하는 현금은 당일 모두 은행에 예치해야 합니다. 그러나 재고 현금이 부족하거나 재고 현금이 재고 한도보다 낮은 경우, 비업무적 산발적 현금 수입 (예: 왕복 출장비, 폐품 판매 등 현금 수입) 으로 보충할 수 있습니다 (지불이 허용된 단위는 업무 수익에서 보충할 수 있음). 은행에서 현금 보충 한도를 받아야 합니다. 중소기업은 계좌 개설 은행으로부터 부족한 보충 한도를 초과할 수 없다. 그리고 중소기업이 은행에서 산발적인 현금을 수령할 때 현금 수표 용도 열에' 예비금' 이라는 글자를 표시해야 하며, 예비금 범위에 속하지 않는 현금은 따로 현금수표를 발급해 수령해야 한다. 은행에 따로 계좌를 개설하지 않은 자회사 단위는 현금을 보유해야 하고, 한도액도 승인을 받아 계좌가 있는 소기업 재고 한도를 포함시켜야 한다.