1, "10 1 합산 납세자":
납세자는 상황에 따라 선택한다. 납세자는' 중화인민공화국 국세총국 발행에 관한 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 57 호, 20 12) 에 규정된' 총기구 (지방간)-지역간 경영 요약 납세자소득세 징수 관리 방법', 지방간, 자치구, 직할시 및
납세자는' 중화인민공화국 국세총국 발행 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 57 호, 20 12) 제 2 조에 규정된 총기구로' 총기구 (지방 간)-지역간 경영 요약 기업소득세 징수 관리법' 을 선택했다.
납세자는 동일한 주, 자치구, 직할시 및 계획 단열시 (이하 같은 지역) 내에 법인 자격이 없는 지점만 설립하는 지역 간 요약 세금 기업의 총기관에 대해' 총기관 (성 내)' 을 선택합니다.
관련 정책에 따르면 납세자는 "분기 (전체 연간 신고, 비례 세금)" 를 선택하고 지방납부 비율을 기입해야 합니다.
관련 정책에 따르면, 전체 연간 신고가 필요하지만 지방소득세를 납부하지 않는 지점의 경우 납세자는 "지사 (전체 연간 신고, 지방소득세 납부 안 함)" 를 선택합니다.
팁: 요약 세금이 아닌 납세자는 아니오를 선택합니다.
2. "산업 상세 코드 102":
국민경제업계 분류 기준에 따라 납세자의 업종코드를 작성하다. 산업 기업 산업 코드는 06** ~ 4690 이며 건설업은 포함되지 않습니다. 산업 코드가 70 10 인 부동산 개발 경영 기업은 표 A 1050 10 에서 2 1 29 행을 작성할 수 있습니다.
3. "총자산 103 (만원)":
납세자의 연간 총자산의 분기 평균 (만 원) 을 기입하여 소수점 이하 2 자리를 보존하다. 총 자산의 분기 평균. 다음과 같이 계산됩니다.
분기 평균 = (분기 값+분기 종료 값) ÷2
연간 분기 평균 = 연간 분기 평균의 합계 ÷4
연도 중간에 영업활동을 시작하거나 종료하는 것은 실제 영업기간을 한 납세년도에 대해 상술한 관련 지표를 확정하는 것이다.
4." 104 직원 ":
재정부 중화인민공화국 국세총국의 소득세 정책 시행에 관한 몇 가지 문제에 대한 통지 (재세 (2009) 69 호) 제 7 조에 따르면 취업자 수는 노동관계를 건립한 종업원수와 노무파견을 받는 인원의 합계를 가리킨다. 직원 수와 총자산은 연간 월 평균으로 결정되며, 구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다.
월 평균 = (월 초+월 말) ÷2
연간 월 평균 = 연간 월 평균 합계÷12. 업무 활동이 연중 시작되거나 종료되는 경우, 실제 운영 기간을 납세연도로 하여 위의 관련 지표를 결정합니다.
5. "105 국가 제한 또는 금지 산업":
국가 제한에 종사하거나 업종을 금지하는 납세자는' 예' 를 선택하고, 다른 것은' 아니오' 를 선택합니다.
6. "106 비영리 단체":
비영리 단체는 "예" 를 선택하고, 다른 기업은 "아니오" 를 선택합니다.
7. "107 해외 관련 거래 있음":
납세자가 해외 관련 거래가 있는 경우 "예" 를 선택하고 "아니오" 를 선택하지 않았습니다.
8. "108 상장 회사":
납세자는 상황에 따라 "국내" 를 선택하여 국내에 상장한다. 해외 (홍콩 포함) 상장 선택 "해외"; 기타 옵션은 아니오입니다.
9. "109 지분 투자 사업 참여":
주식투자업무에 종사하는 기업 (그룹회사 본부, 창업투자기업 등 포함). ) 예를 선택하고 나머지는 아니오를 선택합니다.
10. "110 적용 회계 기준 또는 회계 제도":
납세자는 채택된 회계 기준이나 회계 제도에 따라 선택한다.
11."201발생한 자산 (지분) 양도에 대한 특별 세금 처리":
경우에 따라 기업은 자산 (지분) 양도특수세처리사항을 가지고 있으며,' 예' 를 선택하여 양식 a105100 을 작성합니다. 선택의 여지가 없습니다.
12. "202 비화폐 자산 투자 이연 세금":
경우에 따라 기업은 비화폐 자산 투자 이연 세금을 가지고 있습니다. "예" 를 선택하여 양식 a105100 을 작성합니다. 선택의 여지가 없습니다.
13. "203 년 발생한 기술주 이연 세금":
기업에 기술주 이연 세금이 있는 경우 "예" 를 선택하여 양식 a105100 을 작성합니다. 선택의 여지가 없습니다.
14. "2004 년 발생한 기업 구조 조정":
기업 재편성, 상황에 따라 세금 처리 방법을 선택하고 204- 1 204-4 및 표 A105100 을 작성합니다. 선택의 여지가 없습니다.
15." 204- 1 재구성 시작 시간 ":
기업의 이번 구조 조정 거래의 시작 시간을 기입하다.
16. "2004-2 년 재구성 완료 시간":
기업의 이번 재편성 완료 시간이나 예상 완료 시간을 기입하십시오.
17." 204-3 재구성 거래 유형 ":
구조 조정 거래 유형에 따라 기업은 "법적 형식 변경", "부채 구조 조정", "주식 인수", "자산 인수", "합병", "분리" 를 완료하기로 선택합니다.
18. "204-4 기업이 구조 조정에 참여하는 모든 당사자 유형":
기업은 구조 조정 업무에서 자신이 속한 당사자 유형을 기입하기로 선택했다. [거래 유형] 에서 [부채 구조 조정] 을 선택한 경우 [채무자] 또는 [채권자] 를 선택합니다. 거래 유형' 지분 인수' 를 선택한 경우 인수자, 양도자 또는 인수기업을 기입해야 합니다. 거래 유형으로 자산 인수를 선택한 경우, 인수 또는 양도 중 하나를 선택합니다. 거래 유형' 통합' 을 선택한 경우 합병된 기업, 합병된 기업 또는 합병된 기업의 주주를 기입해야 합니다. 거래 유형이' 분립' 을 선택하는 경우' 분립기업',' 분립기업' 또는' 분립기업 주주' 를 기입하도록 선택합니다.
19. "300 개 기업의 주요 주주 및 배당 상황":
본 기업의 투자비율 상위 10 의 주주 정보를 기입하다. 주주 이름, 증명서 유형 (영업허가증, 세무등록증, 조직기관 코드증, 신분증, 여권 등) 이 포함됩니다. ), 증명서 번호 (통일사회신용코드, 납세자 식별번호, 조직기관 코드증번호, 주민등록번호, 여권번호 등. ), 그해 (결의일) 분배된 투자비율, 배당금, 배당금 및 기타 주식투자수익금액, 국적 (등록주소) 입니다. 주주 수가 10 명이 넘는 나머지 주주의 경우' 기타 주주 합계' 행에 관련 데이터를 기입해야 합니다.
힌트: 기업의 주요 주주는 해외 비거주 기업이며, 증명서 유형과 증명서 번호를 기입하지 않아도 됩니다.
20 18 최종 결제 마감 시간:
기업소득세환결산 기한은 연말 이후 5 개월 이내이다. 기업 소득세는 과세년도로 계산되며 양력 1 일부터 2 월 3 1 일까지 계산됩니다. (기업이사는 1 년 납세연도 내에 영업활동을 개업하거나 종료한다. 즉, 그해 실제 경영주기가 12 개월 미만인 경우 실제 경영주기를 납세년도로 한다.)
환산청산은 연말이 끝난 후 소득세와 기타 선불 방법을 적용하는 세금의 징수 환산청산을 말한다. 소득세 등 세금은 보통 납세자의 연간 과세 소득액에 따라 징수된다. 연도 종료 후 연간 과세 소득액과 세법에 규정된 세율에 따라 세금을 계산합니다.
세금이 제때에 균형 있게 입고되도록 하기 위해서, 실제 업무에서 세금은 일반적으로 월, 분기별로 미리 납부하고, 연말 환결산은 청산하고, 많이 환불하고 적게 보충한다. 월, 분기 선납은 일반적으로 납세자의 이번 분기 (월) 의 세금 계산 기준에 따라 과세 금액을 계산하는데, 흔히 연간 결산의 세금 계산 기준과 정확히 일치하기 어렵다. 따라서, 연도가 끝난 후 납세자의 재무 결산에 따라 요약 계산을 하고, 세금을 갚고, 미리 납부한 세금에 대해 얼마나 많은 환급을 실시해야 한다.
최종 결산 작업
1, 최종 계산. 월별 또는 분기가 끝난 후 15 일 내 선불을 기준으로 연간 과세, 과세 및 과세 공제 결정 계산.
2. 선언. 연간 기업 소득세 신고서 및 일정, 세무서가 요구하는 기타 자료를 기입하다.
3. 돈을 지불하다.
참고 자료:
최종 결제-바이두 백과