특수 정보 교환은 한 계약국 주관기관이 세수협정에 따라 한 국내세사건에 대해 특정 문제를 제기하고 다른 계약국 주관기관에 관련 정보를 제공하여 검증을 돕는 행위를 가리킨다. 회사 또는 주민개인의 신분을 취득, 확인 또는 확인하고, 가격, 비용을 징수하거나 지불하고, 재산을 이전하거나 재산의 용도를 제공하는 등 관련 정보, 자료, 증빙을 포함한다. -응?
자동 정보 교환이란 쌍방 계약국 주관기관 간 합의에 따라 납세자 특수소득세 정보를 대량 형식으로 자동 제공하는 행위다. 특별 수입은 주로 이자, 배당금, 로열티를 포함한다. 임금, 각종 수당, 상여금 및 연금 소득 커미션 및 노무 보수 소득; 재산소득과 경영소득 등. -응?
자발적인 정보 교환이란 계약국 측 주관당국이 자발적으로 조세법 집행 과정에서 얻은 것을 제공하고 계약국의 다른 측 주관당국이 조세협정 및 관련 세금에 관한 정보를 실시하는 데 도움이 된다고 생각하는 행위를 말한다. 회사나 개인이 가격, 비용, 재산 이전 또는 재산 용도 제공과 같은 세금 관련 정보 및 자료를 징수하거나 지불하는 것을 포함합니다. -응?
병렬세검사는 계약국 주관기관이 병렬검사협정에 따라 각 유효 세금 관할 범위 내에서 동일하거나 관련 이익을 가진 납세자의 섭세사항을 독립적으로 점검하고 검사에서 얻은 세금 정보를 교환하거나 교환하는 행위를 말한다. -응?
권한 있는 대표 방문은 계약국 쌍방의 주관당국이 권한 있는 대표 방문협정에 따라 계약국 쌍방의 주관당국의 동의를 거쳐 상대방이 효과적으로 세금 관할권을 행사하는 지역을 현장 방문하여 세금 정보를 획득하고 검증하는 행위를 가리킨다.
전 업종 정보 교환은 계약국 양측 주관기관이 한 업종의 경영 방식, 자본 운영 방식, 가격 결정 방식, 탈세 방법 등을 조사, 연구, 분석하여 관련 세금 정보를 서로 교환하는 행위를 말한다. -응? 계약 당사자가 별도로 규정하지 않는 한, 정보 교환의 범위는 일반적으로 다음과 같습니다.
(1) 국가 범위는 중국과의 정보 교환 조항을 포함하는 조세 협정을 정식으로 체결하고 발효하는 국가로 제한되어야 한다. -응?
(b) 세금 범위는 조세 협약에 명시된 세금 유형, 주로 소득 (및 재산) 성격의 세금으로 제한되어야 합니다. -응?
(3) 인원의 범위는 조세 협정 계약국 일방 또는 쌍방의 주민으로 제한되어야 한다.
(4) 지리적 범위는 계약국 쌍방이 효과적으로 세금 관할권을 행사하는 지역으로 제한되어야 한다. -응? 다음 상황 중 하나인 총국은 계약국 주관기관의 정보 요청을 거부할 수 있다.
(1) 정보 요청은 세금 목적과 무관합니다. -응?
(2) 정보 요구 사항의 타당성 부족; -응?
(3) 정보 요청은 계약국 주관당국이나 그 권한있는 대표가 서명하지 않았다.
(4) 요청한 세금 정보는 조세 협약에 명시된 개인, 세금 및 지역 범위를 벗어납니다. -응?
(5) 계약국 측은 국내법의 관련 규정 이행에 관한 정보를 요구하지만, 국내법의 규정은 조세 협정과 상충된다. -응?
(6) 정보 제공은 중국의 국익에 해를 끼칠 수 있다. -응?
(7) 영업 비밀 유출로 이어질 수있는 정보를 제공한다. -응?
(8) 중국 시민이나 주민들의 차별적 대우를 초래할 수 있는 정보를 제공한다. -응?
(9) 중국 법령 및 일반 행정 절차에 따라 요청된 정보를 얻을 수 없습니다. -응?
(10) 필요한 정보는 당사국의 정상적인 행정 절차와 노력을 통해 얻을 수 있습니다. -응?
(11) 총국이 인정한 조세협정 정보 교환 조항에 위배되는 기타 상황. -응? 성급 이하 세무서는 다음과 같은 이유로 국세총국에 정보 제공을 거부할 수 없으며, 국세총국은 다음과 같은 이유로 계약국에 정보 제공을 거부할 수 없습니다.
(a) 이 정보 요청은 중국의 세금 이익과 무관하다. -응?
(2) 계약 당사자가 교환한 정보는 수량과 품질면에서 동일하지 않다. -응?
(3) 세무 당국은 납세자의 정보를 기밀로 유지해야 할 의무가 있다. -응?
(4) 은행은 예금자의 정보를 기밀로 유지해야 할 의무가 있다. -응?
(5) 세무 정보는 대리, 중개 또는 기타 제 3 자가 파악한다.
(6) 총국이 인정한 기타 유사한 상황. -응? 성급 이하 세무서는 관련 계약국 주관기관의 조세협정 시행 및 관련 세종국내법에 대한 조세정보 제공에 도움을 필요로 할 때, 특별 정보 교환 요청을 제기하고 총국에 단계적으로 보고할 수 있다.
(1) 거래상대나 외국지사가 보관하는 장부 증명서를 취득하거나 확인해야 하며, 거래상대나 외국지사가 계약국 반대편에 있는 것을 거래해야 한다.
(2) 납세자가 해외 회사와 거래하거나 해외에서 수입을 얻는 과정에서 사용하는 은행 계좌, 금액 및 자금 거래 기록을 취득하거나 검증해야 하며, 해당 금융기관은 계약국 반대편에 있습니다. -응?
(3) 다른 계약국에 있는 거래 상대방의 세금 신고 정보를 얻거나 확인해야 합니다. -응?
(4) 납세자 또는 납세자의 거래, 소득과 관련된 상대방의 기본 정보 (개인 또는 회사의 실제 주소와 주민신분, 회사 등록지, 회사의 지주상황 등) 를 알아야 한다. 그리고 이 자료들은 다른 당사국에 있습니다.
(5) 납세자가 제공한 세금 관련 정보의 진실성과 합법성을 확인해야 한다. -응?
(6) 납세자와 해외 관련 기업 간의 관계를 확인하고 계약, 헌장, 재무제표, 신고서, 회계사 감사 보고서, 납세자와 관련 기업 간의 거래 등 납세자 해외 관련 기업에 대한 기본 정보를 얻어야 합니다. -응?
(7) 납세자가 해외에서 얻거나 지불하는 배당금, 이자, 로열티, 재산소득, 수당, 보너스, 수수료 및 기타 소득의 성격과 금액을 알아야 합니다. -응?
(8) 납세자와 해외 회사 간의 거래 가격과 금액의 진실성을 확인해야 합니다.
(9) 납세자가 신고한 소득이나 비용의 진실성을 확인해야 한다. -응?
(10) 납세자 해외 세금의 진실성과 합법성을 증명해야 합니다. -응?
(11) 세무서에 대한 세금 관련 사건을 조사하거나 수집하는 데 필요한, 계약국 상대방에 존재할 수 있는 기타 정보. -응?
특수 정보 교환 요청은 서면으로 제출해야 하며 영어 서신을 첨부해야 합니다. 동시에 전자 문서도 함께 제출한다. -응? 총국은 성급 이하 세무서가 계약국 주관기관에 특별 정보 교환 제공 요청을 받은 후 진지하게 심사해야 한다. -응?
다음 상황 중 하나가 있는 경우, 총국은 특별 정보 교환 요청을 비준하지 않거나 재처리하도록 지시하지 않습니다. -응?
(1) 본 조례 제 9 조에 열거 된 상황 중 하나; -응?
(2) 제공된 정보로 인해 계약국 주관당국이 정보 수집 및 조사 절차를 효과적으로 시작할 수 없습니다. -응?
(c) 영어 문자가 부정확하고 표준화되지 않았습니다. -응?
(4) 감사국이 인정한 기타 상황. -응? 중국이 계약국 주관당국으로부터 얻은 세금 정보는 조세 집행의 근거가 될 수 있으며 소송에서 제기될 수 있다. -응?
전항의 규정에도 불구하고, 계약국 주관당국이 우리 세무당국이 소송에서 제공한 세무정보를 제시할 때 사전에 동의를 요구할 경우, 주관세무당국은 단계적으로 보고해야 하며, 총국은 계약국 주관당국과 협의하여 처리해야 한다. 우리나라 국내법은 계약국 주관기관이 증거로 제공하는 세수정보의 형식이나 기타 방면에 대해 특별한 요구를 가지고 있으며, 주관 세무서는 단계적으로 보고해야 하며, 총국은 계약국 주관기관과 협의하여 처리할 것이다. -응?
계약국의 국내법이 중국이 제공한 세금 자료를 증거의 형식이나 기타 방면에 대한 특수한 요구가 있는 경우, 총국은 계약국 주관당국과 협의하여 주관 세무서를 조율하여 처리해야 한다. -응? 범죄 혐의가 있는 세무사건이 법에 따라 사법부로 이송된 후 사법부는 계약국이 제공한 세무정보를 최종 증거로 사용해야 하며, 계약국 주관기관은 사전 동의를 분명히 요구하고, 세무서는 사법부에 통보하고 단계적으로 총국에 보고해야 한다. 총국은 계약국 주관기관과 협의하여 이 세무정보의 사용 범위와 정도를 결정해야 한다.