선생님, 최종 정산 시 세액공제 할인 세부 내역은 무엇을 의미하나요? 작성 방법
1. 적용 범위
이 양식은 특수 장비에 대한 투자 우대 공제 혜택을 받는 납세자에게 적합합니다.
2. 보고서 작성의 기초 및 지침
납세자는 세법 및 카탈로그에 따라 에너지 및 물 절약을 위한 특수 장비에 대한 법인소득세 우대를 신청해야 합니다. 재정부 및 국가세무국이 발행한 환경 보호용 특수 장비 및 특수 장비에 대한 기업 소득세 특혜 목록 및 생산용 특수 장비에 대한 기업 소득세 특혜 목록 관련 문제에 대한 공지 안전(Caishui [2008] No. 48), 재정부, 국가세무총국, 국가발전개혁위원회가 에너지 절약 및 물 절약을 위한 특수 장비에 대한 기업 소득세 우대 목록을 발표했습니다( 2008년 판) 및 환경 보호를 위한 특수 설비에 대한 기업 소득세 우대 목록 고시(2008년 판)"(Caishui [2008] No. 115), "재무부, 국가 세무총국 및 국가 관리국 고시" 생산 안전을 위한 특수 장비에 대한 기업 소득세 우대 목록 발표에 대한 산업 안전 관련(2008년 판) "고시"(Caishui [2008] No. 118), "재무부 및 국가 세무국 고시" 법인소득세 우대 정책 실시에 관한 여러 문제에 관한"(Caishui [2009] No. 69), "환경 보호, 에너지 및 물 절약에 관한 국가 세무국 통지, 법인 소득세 공제 문제에 대한 안전 통지" 생산 및 기타 특수 장비 투자에 대한"(Guo Shui Han [2010] No. 256) 및 기타 관련 조세 정책 규정에 따라 올해 발생한 특수 장비 투자에 대한 우대 세액 공제 정보를 기입하십시오.
3. 관련 프로젝트 보고서 작성 지침
1. 1열의 "연도": 그레고리력 연도를 입력합니다. 6행은 올해를 위한 것이고, 5~1행이 순차적으로 채워집니다.
2. 2열 '올해 공제 전 납부세액': 납세자의 '중화인민공화국 기업소득세 연납세 신고서(범주 A)'(A100000) 25번 줄 '금액'을 입력합니다. 납부할 소득세"에서 26행 "소득세 면제 금액"을 뺀 값입니다. 2009년부터 2013년까지 '연간 세액공제 전 납부세액' : 원본 '법인소득세 연납부신고서(가종)' 27행 '소득세 납부세액' 뒤에서 '세액공제 세액'을 뺀 금액을 적습니다. 소득세 감면 또는 감면" 28행.
3. 3열 "올해 공제가 허용되는 특수 장비 투자 금액": "환경 보호 특수 장비를 위한 기업 소득세 우대 장비 카탈로그" 및 "에너지 및 특수 장비용 특수 장비"를 작성합니다. '물 절약'을 납세자가 올해 구매하여 실제로 사용한 장치에 대한 기업소득세 우대 목록 및 장치 목록에 명시된 환경 보호, 에너지 절약, 물 절약 및 생산 안전을 위한 특수 장비에 대한 송장세 총액입니다. 생산 안전을 위한 특수 장치에 대한 기업 소득세 특혜. 단, 공제가 허용되는 매입 VAT 금액, 관련 규정에 따라 환급되는 VAT 금액, 장치 운송, 설치 및 디버깅 비용은 포함되지 않습니다.
4 4열 '올해 공제 세액': 3열의 금액 × 10%를 입력합니다.
5. '과거 공제액' 5~9열: 직전 5년, 직전 4년, 직전 3년을 포함하여 전년도에 납세자가 공제한 세액을 기재합니다. 이전 2년, 이전 연도는 '프로젝트' 열의 이전 5년, 이전 4년, 이전 3년, 이전 2년, 이전 연도에 해당합니다.
6. 10열 "지난 연도에 공제된 크레딧 금액 - 소계": 5+6+7+8+9열에 금액을 입력합니다.
7. 11열 "올해 각 연도에 실제로 공제된 세액": 1~6행에는 납세자가 지난 5년간 상쇄하는 데 사용한 세액과 아직 납부하지 않은 세금을 입력합니다. 11열은 4~10열보다 작거나 같고, 11열의 1~6행 합계는 6행 2열의 금액보다 클 수 없습니다.
8. 12열 "다음 해에 공제를 위해 이월할 수 있는 세액": 4-10-11열에 금액을 입력합니다.
9. 7행 11열 "올해 실제 세금 공제 총액": 11열 1+2+...+6행에 금액을 입력합니다.
10. 8행, 12열 "다음 해에 공제를 위해 이월할 수 있는 총 세금 금액": 12열, 2+3+...+6행에 금액을 입력합니다.
11. 9행 '올해 공제가 허용되는 특수환경보호장비 투자금액' : 납세의무자가 올해 구매하여 실제로 사용한 환경보호장비를 '기업소득' 항목에 기재한다. 특수 환경 보호 장비에 대한 세금 우대 카탈로그" 특수 장치의 총 청구서 및 세금 가격에는 공제 가능한 VAT 매입세, 관련 규정에 따라 환급된 VAT 및 장치 운송, 설치 및 디버깅 비용이 포함되지 않습니다.
12. 10행 "올해 공제가 허용되는 특별 에너지 절약 및 물 절약 장비에 대한 투자 금액": "법인세 특혜 목록"에 규정된 금액을 입력하세요. "특수용도 에너지절약 및 물절약 장비"를 납세의무자가 올해 구매하여 실제로 사용하고 있습니다. 에너지 및 수자원 절약 등 특수기기의 총 청구서 가격에는 공제 가능한 부가가치세 매입세액이 포함되지 않으며, 부가가치세 환급액은 규정에 따라 환급됩니다. 관련 규정 및 장치 운송, 설치 및 디버깅 비용.
13. 11행 "올해 공제가 허용되는 생산안전 특수설비 투자금액" : 납세자가 구입한 생산안전 특수설비 투자금액을 기재하고 실제로 올해 사용된 특수 장비의 총 청구서 및 세금 가격. 단, 공제 가능한 부가가치세 매입세, 관련 규정에 따라 환급된 부가가치세 및 장비 운송, 설치 및 디버깅 비용은 포함되지 않습니다.
4. 테이블 내 및 테이블 간 관계
1. 테이블 내 관계
(1) 4열 = 3열 × 10%.
(2) 10열 = 5+6+…+9열.
(3) 11열 ≤ 4~10열.
(4) 12열 = 4-10-11열.
(5) 7행, 11열 = 11열, 1+2+…+6행.
(6) 8행, 12열 = 12열, 2+3+…+6행.
2. 테이블 간의 관계
(1) 테이블 A100000의 7행, 11열 ≤ 25~26행.
(2) 테이블 A100000의 7행, 11열 = 27행.
(3) 2열 = 테이블 A100000의 25행 - 테이블 A100000의 26행. 최종 정산 제출 시 세액공제 우대 내역표 A107050 - 최초 5년 0 = 금년 2011년 최초 5년이어야 합니다.
저도 이 이유를 접했는데 그게 무슨 뜻인가요? 오늘 해결되었습니다. 세액공제 우대 상세표는 존재 여부와 상관없이 반드시 입력해야 하며, 기본 데이터는 0입니다. 2011년, 2012년, 2013년, 2014년, 2015년만 입력하면 됩니다. 제출된. 소득세 우대정산 A107040 상세목록이 자동으로 계산되지 않는 이유는 무엇인가요?
안녕하세요! A107040은 "소득세 감면 및 감면혜택 내역" 입니다. 테이블의 4행과 29행은 자동으로 계산됩니다. 2행, 18행, 20행은 표시되기 전에 해당 양식을 채워야 합니다. 다른 줄은 귀하(조직)가 누리는 할인을 기준으로 채워집니다. 자동 계산을 수행할 수 없는 이유는 다음과 같습니다. 1. 양식을 직접 작성하고 있습니까? 그렇다면 해당 계산 기능을 양식에 추가해야 합니다. 소프트웨어가 제때에 업그레이드됩니까? 아니면 소프트웨어에 누락된 파일이 있습니까?
답변에 만족하셨다면, 채택해 주시기 바랍니다.
A105050 "사원 급여세 정산 세부 양식" 안내 사항입니다. 이 양식을 작성하는 것은 직원 보상세 조정 프로젝트의 납세자가 보고서를 작성하는 경우에 적용됩니다. 납세자는 세법, "기업 임금, 급여 및 직원 복지비 공제에 관한 국가세무국 고시"(궈수이한[2009] 제3호) 및 "국세부 고시"를 준수해야 합니다. 애니메이션 산업 발전 지원에 관한 조세 정책 문제에 관한 재정 및 국가세무국"(재정세무[2009] 제65호), "재정부, 국가세무국, 상무부, 국세청 고시" 과학기술부, 국가발전개혁위원회, 기술선진서비스기업에 대한 법인세 정책 문제에 관한 고시”(재정세무[2010] 제65호), “재무부 및 국가세무총국” 국무총리 고시 소프트웨어 산업과 집적회로 산업의 발전을 더욱 장려하기 위한 기업 소득세 정책에 대한 과세(재정과세[2012] 제27호) 및 기타 관련 규정과 국가 통합 기업 회계 시스템을 작성합니다. 납세자의 직원 보상, 세법 규정 및 세금 조정에 대한 회계 처리.
1. 관련 사업보고서 작성 요령 1. 1행 “1. 급여지출” : 1열의 “계좌금액”에 사업비에 포함된 직원 임금, 상여금, 수당, 보조금 금액을 기재합니다. 납세자 회계, 4열 "세액"은 세법에 따라 세전 공제가 허용되는 금액을 입력합니다. 5열 "세금 조정 금액"은 1~4열의 잔액입니다. 2. 2행 "자본 인센티브": 1열의 "계정 금액"을 입력합니다. 납세자가 관련 국가 규정에 따라 직원 지분 인센티브 계획을 수립하는 경우 회계 계산 비용에 포함된 금액을 입력합니다. 4열의 "세액"에서 권리 행사 시 세법에 따라 허용되는 세전 공제 금액입니다. 5열의 "세금 조정 금액"은 1~4열의 잔액입니다. 3. 3행 "II. 직원 복리후생비": 첫 번째 열 "계좌 금액"에 납세자 회계 비용에 포함된 직원 복리후생비 금액을 두 번째 열 "세금 공제율"에 입력합니다. 세법 조항 공제율(14%), 4열 "세액"에 세법에 따라 세전 공제가 허용되는 금액을 입력하고 "급여 지출 - 세액" × 중 작은 값을 입력합니다. 1행 4번째 열의 14%, 5열 '세금 조정 금액'은 1~4열의 잔액입니다. 4. 4행 "3. 직원 교육비" : 5행 또는 5+6행의 합계를 기준으로 보고서를 작성합니다. 5. 5행 "세법에 따라 직원 교육 자금 공제": 세법에 따라 세금 규정에 따라 직원 교육 자금을 공제하는 납세자에게 적용됩니다. 첫 번째 열인 "계정 금액"은 6행에서 전액 공제할 수 있는 직원 교육비 금액을 제외하고 납세자의 회계에 포함된 금액을 입력합니다. 두 번째 열인 "세금 공제율"은 세법에 규정된 공제율에서 세 번째 열인 "전년도 누적 공제액"은 전년도 공제를 위해 이월된 직원 교육비의 잔액인 "세액"입니다. ", 1행에 따라 세법에 따라 세전 공제가 허용되는 금액을 입력합니다. 4열의 "급여비-세액" × 공제율 및 1+3열의 합산액을 입력합니다. 은행 5열 "세금 조정 금액"은 1-4열의 잔액이고, 6열은 "이후 연도에 대한 누적 이월 공제액" 열 1+3-4의 금액입니다. 6. 6행 "세법에 따라 직원 교육비 전액 공제": 세법에 따라 세전 직원 교육비 전액 공제가 허용되는 납세자에게 적용됩니다. 1열 "계정 금액"에는 납세자의 회계 비용에 포함되고 2열 "필요 공제율"의 세법에 따라 전액 공제가 허용되는 직원 교육 비용 금액을 입력합니다. by Taxation'에는 세법에 규정된 공제율(100%)을 입력하고, 4열 '세액'은 세법에 따라 세전 공제가 허용되는 금액을 입력하고, 5열 '세금 조정 금액'은 잔액입니다. 1~4열. 7. 7행 "4. 노동조합 기금 지출": 첫 번째 열 "계정 금액"에 납세자 회계의 비용 비용에 포함된 노동조합 기금 지출 금액을 두 번째 열 "세금 공제율"에 입력합니다. 세법에 규정된 공제 비율(2%) 중 4번째 열 "세액"에는 세법에 따라 세전 공제가 허용되는 금액을 입력하고, 첫 번째 행 4번째 열에 "급여 지출"을 입력합니다. -세액" × 2% 또는 은행의 첫 번째 열. 작은 값을 입력합니다. 5열 "세금 조정 금액"은 1~4열의 잔액입니다. 8. 8행 "V. 각종 기본 사회보장 지급액": 1열 "계좌 금액"에는 납세자가 계산한 각종 기본 사회보장 지급액을 입력합니다. 4행 "세액"에는 다양한 기초 사회보장 금액을 입력합니다. 세법에 따라 세전 공제가 허용되는 기부금입니다. 5열 '세금 조정 금액'은 1~4열의 잔액입니다. 9. 9행, "6. 주택 공적 기금": 첫 번째 열인 "계좌 금액"은 납세자가 계산한 주택 공적 기금 금액을 입력하고, 네 번째 열인 "세액"은 주택 금액을 입력합니다. 세법에 따라 세전 공제가 허용되는 적립금 5열 '세금 조정 금액'은 1~4열의 잔액입니다. 10. 10행 "VII. 보충 연금 보험": 1열 "계좌 금액"은 납세자가 계산한 보충 연금 보험 금액을 입력하고 4열 "세액"은 공제가 허용되는 보충 연금 금액을 입력합니다. 세법에 따라 세전 보험 금액은 은행의 1행 4열 x 5% 및 1열의 "급여 지출 - 세액" 중 더 작은 값으로 보고됩니다. 5는 1~4열의 잔액입니다.
11. 11행 "8. 보충 의료 보험": 첫 번째 열 "계좌 금액"은 납세자가 계산한 보충 의료 보험 금액을 입력하고, 네 번째 열 "세금"은 세전 공제 허용 금액을 입력합니다. 세법에 따라 1행, 4열 x 5%의 "급여 지출 - 세액" 중 더 작은 값과 5열의 "세금 조정 금액"을 기준으로 보고서를 작성합니다. 1~4열. 12. 12행 "9. 기타": 기타 직원 급여 비용, 세법 규정 및 세금 조정 금액에 대한 회계 처리를 입력합니다. 13. 13행 "합계" : 1+3+4+7+8+9+111+12 행의 양을 채워주세요. 2. 테이블 내 및 테이블 간 관계 (1) 테이블 내 관계 1. 4행 = 5행 또는 5+6행. 2. 13행 = 1+3+4+7+8+9+111+12행. 3. 5열 = 1~4열. 4. 열 6 = 열 1+3-4. (2) 테이블 간의 관계 1. 테이블 A105000의 13행 1열 = 14행 1열. 2. 13행, 4열 = 테이블 A105000, 14행, 2열. 3. 13행, 5열, ≥0인 경우 표 A105000의 14행, 3열을 채우고 <0인 경우 표 A105000의 14행 4열의 절대값을 입력합니다. 관련 정책 - 국가세무총국 공고 2014년 제63호 "중화인민공화국 기업소득세 연간 세금신고(범주 A, 2014년 판)" 발표에 관한 국가세무총국 공고 국가세무총국 공고 2014년 제63호 "중화인민공화국 기업소득세 월별(분기별) 선납세 신고서[2014년판] 및 기타 보고서" 발표에 관한 국가세무총국 공고 제28호. 2014년 법인세 및 세액공제 할인 세부 목록을 작성해 주세요.
이는 손실이며 세금을 납부하지 않는 것이며 세금 감면이 아닙니다. 송금시 조정 후에도 손실이 있으면 결제도 필요 없고, 회계 처리도 필요하지 않습니다. 세액공제 할인 세부표가 회색으로 표시되어 숫자를 입력할 수 없는 이유는 무엇인가요?
표는 보고서 작성을 위한 납세자 특별 장치 투자 신용 할인을 받는 사람들에게 적용됩니다.
귀하에게 적합하지 않은 최종 정산을 위해 납부할 세금의 세부 양식(기말 부가가치세 장부 잔액)을 작성하는 방법을 설명하십시오.
기말 잔액은 대변 금액이며, 이는 기말에 납부해야 할 세금이 납부되지 않았음을 의미합니다.
기말 잔액이 차변 금액인 경우. , 이는 기말에 공제할 부가가치세가 남아 있고, 현 기간에는 납부한 부가가치세가 없다는 뜻입니다.
최종 정산이란 무엇입니까? p>1. 최종 정산이란 무엇입니까? 법인세는 1년 단위로 부과되며 분기별로 선납됩니다. 연간 최종 정산 및 납부 기한은 해당 연도 이후 4개월 이내입니다. 확인하고 조정을 할 수 있는 마지막 기회이기도 합니다. 납부해야 할 금액을 늘리고 납부하지 말아야 할 모든 비용과 비용을 제거하여 부당한 세금이 납부(과잉 납부)되지 않고 세금이 과소납부될 위험(
2. 최종 정산은 세금 조정이므로 회계 처리가 필요하지 않습니다. 과세 소득 증가 및 법인세 징수를 위한 조정은 배분할 수 있는 이익만 감소시킵니다.
3. 정산 시 고려해야 할 몇 가지 사항:
1. 소득 측면에서: 주로 기록해야 할 모든 항목이 있는지 확인합니다. 특히 현재 자금이 여전히 존재하고 수익으로 인식되어야 하는지 여부가 계정에 기록되지 않습니다.
2. 비용 측면: 주로 비용 이월이 소득과 일치하는지 여부.
3. 비용 측면에서는 주로 발생액 프로젝트가 규정을 준수하는지 여부, 초과 철회 사례가 있는지 여부(특히 임금 관련 프로젝트); 경로가 올바른지(특히 복지비 사업 관련) 실제 공제 사업이 올바르게 계산되었는지(특히 임금 관련) 접대비, 광고비)
4. 세금 납부: 주요세금의 경우, 부동산세, 차량 및 선박사용세, 인지세, 토지사용세 등 기타 소액세금이 규정에 따라 납부되었는지 확인이 필요합니다. 최종 정산: 세부양식 작성 전년도 손실 보전
"이익 또는 손실 금액"에는 연간 세금 조정 소득이 기재됩니다.
양식을 작성하지 않은 경우. 올해 손실에 대해서는 보상할 손실이 없기 때문에 비워두셔도 됩니다.
그렇게 말씀하신 것 같아요.
최종 정산 및 정산시 세금정산내역표에 다음 항목을 어떻게 작성하는지 알려주세요.
1. 몇 가지 기본 사항을 기억하십시오. 회계는 발생주의로 이루어지며 소득세는 현금주의로 처리됩니다.
2. 소득세의 기본원칙에 따라 발생비용은 공제될 수 없습니다. 다만, 미지급세액 등은 제외됩니다. 여기서는 구체적으로 다뤄야 합니다. 복지비, 교육부담금 충당금과 실제 지급액의 차이에 대해서는 세무조정이 필요합니다. 적립된 회원비는 공제할 수 없습니다. 다만, 관할 세무당국의 승인을 받은 경우에는 조정할 필요가 없으며, 양식 작성시 몇 가지 숫자만 입력해도 됩니다.
3. 수입과 비용이 일치하도록 적립해야 하는 생산인력의 임금 외에는 복지비 등 혜택을 적립하지 않는 것이 가장 좋다. 그렇지 않으면 소득세를 정산하고 정산할 때 금융직원 본인들이 곤란을 겪게 됩니다.