중화인민공화국 기업소득세법 및 관련 조세 정책을 관철하기 위해 세금 관련 정보를 더욱 간소화하고 세금 부담을 줄이며, 국세총국은' 중화인민공화국 국가세총국 기업소득세 연간 세금 신고 관련 사항에 대한 공고' (이하' 공고') 를 발표했다. 설명은 다음과 같습니다.
I. 관련 배경
2022 년 이후 재정부는 우리 국 및 관련 부서와 함께 소형 마이크로리기업의 발전을 지원하고, 기업이 R&D 투자를 늘리고, 기업의 혁신 발전을 촉진하는 등 다양한 기업소득세 특혜 정책을 내놓았다. 주요 표현은 다음과 같습니다.
(a) 소규모 이익 기업의 발전을 지원한다.
재정부, 국세총국, 소기업 소득세 특혜 정책 추가 시행에 관한 공고
"(13, 2022 호), 소규모 미익기업 판정기준을 이어가며 연간 과세 소득 1-3 만원 부분에 대해 기업소득세를 절반으로 징수한다.
(b) 기업이 r&d 투자를 늘리도록 장려한다.
첫째,' 재정부, 국세총국 과학기술부' 가 과학기술형 중소기업 R&D 세전 공제 비율을 더욱 높이는 공고를 발표했다.
(16, 2022) 기술형 중소기업 R&D 활동에서 실제로 발생한 R&D 비용은 현재 손익에 포함되지 않고 1, 2022 부터 실제 발생액에 따른/kloc- 무형자산을 형성한 사람은 2022 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 무형자산 비용의 200% 에 따라 세전 상각을 실시한다. 두 번째는' 재정부 국세총국' 이 과학기술혁신 세전 공제력 확대에 관한 공고를 발표하는 것이다.
(2022 년 제 28 호), R&D 비용 세전 공제 비율은 현재 75% 로 2022 년 65,438+00 부터 2022 년 65,438+08+0 까지 세전 공제 비율이 65,438+000 으로 증가했다
(c) 중소기업 및 하이테크 기업의 장비 및 기술 업그레이드 촉진
첫째,' 재정부, 국가세무총국 중소기업 설비가전제품 세전 공제 관련 정책 공고' 를 발표한다.
(2022 년 제 12 호), 중소기업은 2022 년 6 월 1 일부터 2022 년 2 월 3 1 일까지 새로 구매한 설비, 기구, 단위 가치가 500 만원 이상이다 둘째,' 재정부, 국세총국 과학기술부' 발표, 과학기술혁신 세전 공제 강화 공고 (2022 년 제 28 호). 하이테크 기업은 2022 년 6 월 10 일부터 2022 년 2 월 3 1 일 사이에 새로 구매한 장비와 기구를 과세 소득 계산 시 전액 공제할 수 있으며
(d) 중국의 기초 연구 개발 지원
재정부, 국세총국, 기업 투자 기초연구세 우대 정책 공고
(2022 년 제 32 호) 비영리과학기관, 고등대학, 정부자연과학기금에 대한 기초연구투자 비용은 과세 소득의 실제 발생액에 따라 세전 공제가 가능하며, 100% 에 따라 세전 공제가 가능하다고 규정하고 있다. 비영리 과학 연구 기관과 고등학교는 기업, 개인 및 기타 조직으로부터 기초 연구 경비를 받는 기업소득세를 면제한다.
(5) 광저우 남사를 지지하여 광동, 홍콩, 마카오의 전방위 협력을 심화시키다.
재정부 국세총국 광저우 남사 기업소득세 특혜 정책 통지 (재세 [2022] 40 호) 를 발표하고 남사 선행시험 시동 지역에 있는 기업에 대해 15% 의 세율로 기업소득세를 징수한다.
(6) 인프라 분야의 부동산 투자 신탁 기금을 지원한다.
재정부 국세총국 인프라 분야 부동산투자신탁기금 (REITs) 세금정책 공고 (2022 년 3 호) 를 발표하고 기반시설 REITs 설립 전과 설립 단계를 구분해 기업소득세 시범정책을 명확히 했다.
둘. 기업 소득세 연간 세금 신고서의 주요 개정 내용
(1) 자산 감가상각, 상각 및 세금 조정 목록 (A 105080)
재정부 국세총국 중소기업 설비기구 세전 공제 관련 정책 공고 (2022 년 12 호),' 재정부 국세총국 지원 기술 혁신 세전 공제 강화 공고' (2022 년 28 일) 에 따르면 "2022 년 4 분기 하이테크 기업 구매 단가가 500 만원 이하인 장비, 기구 일회성 공제 (10-12)", "2022 년 4 분기 하이테크 기업 구매 단가가 500 만원 이상인 장비, 기구
(b) 기업 구조 조정 및 이연 소득세 세금 조정 일정 (A 105 100)
재정부 국세총국 인프라 부동산 투자신탁기금 시범세 정책 공고 (2022 년 3 호) 에 따라' 기업개조 이연 세금 조정 일정' (A 105 100) 에' 인프라' 를 늘렸다. 동시에, 기업 구조 조정 및 이연 납세 사항 세금 조정 일정 (A 105 100) 과 상위 양식 세금 조정 일정 (A 105000) 간의 관계를 조정합니다.
(3) 면세, 소득 공제 및 추가 공제 목록 (A 1070 10)
첫째,' 재정부 국세총국 기업투자 기초연구세우대정책 공고' (2022 년 32 호) 에 따라 16. 1' 기초연구경비소득 면제 기업소득세' 와 30./KLOC-를 늘린다
둘째,' 재정부 국세총국 과학기술혁신 세전 공제 지원 강화 공고' (2022 년 제 28 호) 에 따라 28 행의' 가산 공제 비율 _%' 을' 가산 공제 비율 및 계산 방법: _ _ _ _ _ _ _ _ _' 으로 조정한다 납세자가 2022 년 4 분기 및 3 분기 크리에이티브 디자인 활동과 관련된 비용 공제를 채울 수 있도록 28. 1 라인 및 28.2 라인을 늘립니다.
셋째,' 재정부, 국세총국' 에 따르면 과학기술혁신 세전 공제 강화 공고 (2022 년 제 28 호) 에 따라 30.2 행' 하이테크 기업 장비, 기구 추가 공제' 를 추가해 2022 년 4 분기 (65438+/KLOC-) 를 신고한다
(4)R&D 비용과 공제 혜택 목록 (A 1070 12)
재정부, 국가세무총국 과학기술부의 과학기술혁신 세전 공제 지원 강화에 관한 공고 (2022 년 28 일) 에 따라 제 50 행' 가산공제비율' 을' 가산공제비율 및 계산방법' 으로 조정하고 이에 따라 R&D 비용 가산공제비율 및 계산방법 코드표를 늘려 납세자가 관련 정책 선택에 따라 적용 가능한 것을 채울 수 있도록 한다 L 1 행, L 1 행, L 1. 1 행, L 1 행 추가
(5) 소득세 감면 혜택 목록 (A 107040)
"재정부 국세총국 횡금 호주 심도협력구 기업소득세 우대정책 통지" (재세 [2022]19 호) 와 "재정부 국세총국 광저우 남사 기업소득세 우대정책 통지" (재세 [2022] 40 호) 에 따르면
셋째, 기업 정책 이전 문제에 첨부 된 정보의 처리
세금 관련 정보를 간소화하고 기업의 세금 부담을 줄이기 위해 정책 이전 기업은 이사가 완료된 해 주관 세무서에 기업소득세 연간 세금 신고서를 제출할 때 기업 정책 이전 청산 손익계산서를 더 이상 기입하지 않습니다.
넷째, 시행 시간
공고는 2022 년 이후 기업소득세환결산에 적용된다. 앞으로 새로운 정책이 출범할 경우, 새 정책의 관련 규정에 따라 기업소득세 연간 납세신고서를 작성해야 한다. 전년도 기업소득세 신고와 관련된 규칙이 본 공고와 일치하지 않아 소급 조정되지 않았습니다. 납세자가 전년도 세금 관련 사항을 조정하는 경우 해당 연도 기업 소득세 신고서의 관련 규정에 따라 집행해야 합니다.