(a) 양식의 설계는 감사 프로젝트 구현 계획의 요구 사항을 충족해야 합니다. 감사 프로젝트 구현 계획은 전체 감사 프로젝트 구현의 근거와 전반적인 요구 사항을 규정하므로 양식 설계는 감사 프로젝트 구현 계획의 내용과 요구 사항과 밀접하게 연결되어야 합니다.
(2) 양식의 디자인은 간단하고 실용적이어야 한다. 감사 프로젝트 구현 계획에 명시된 감사 또는 감사 조사의 내용에 대해서는 양식 설계가 간단하고 실용적이어야 하며, 필요한 데이터 항목을 수집하고 불필요한 데이터 항목은 가급적 포함하지 않아야 합니다. 2 차원 형태를 사용할 수 있다면 3 차원 형태를 사용하지 마십시오. 이렇게 하면 양식을 작성하는 사람이 양식 내용을 쉽게 이해할 수 있을 뿐만 아니라, 양식 재활용 후 통계 작업에 큰 편리함을 가져다 줄 수 있다.
(3) 양식의 데이터 항목에 대한 체크 관계는 합리적이어야 한다. 테이블 설계의 가장 중요한 측면 중 하나는 테이블 간의 상호 검사 관계입니다. 양식 설계 초기에는 양식에 필요한 데이터 항목 간에 수학적 논리적 관계가 있는지 충분히 고려해야 합니다. 양식을 디자인할 때 양식에 반영되거나 양식의 주석에 표시해야 합니다. 이를 통해 양식을 작성하는 사람이 쉽게 이해하고 정확하게 채울 수 있을 뿐만 아니라 감사자가 양식 데이터의 합리성을 판단할 수 있는 중요한 근거를 제공합니다.
(4) 표 설계는 적절한 측정 단위를 사용하여 요약할 수 있도록 해야 한다. 표에 수집된 데이터 항목은 간단한 숫자가 아니라 금액, 생산량, 수량 등과 같은 실질적인 의미를 나타냅니다. 이러한 데이터를 표준화하려면 적절한 측정 단위를 선택해야 합니다. 재판 전 조사 및 감사 프로젝트 구현 시나리오의 요구 사항에 따라 적절한 측정 단위를 선택하면 얻은 데이터를 보다 효율적이고 쉽게 요약할 수 있습니다.
둘째, 간단한 사용
(1) 기본 기술
1. 소수점을 자동으로 설정하여 소수점을 빠르게 입력합니다. 감사자는 많은 소수점 (일반적으로 소수점 2 자리) 을 입력해야 하는 경우가 많으며 소수점 자동 설정 기능을 사용하여 소수를 빠르게 입력할 수 있습니다.
[도구 → 옵션] 명령을 실행하고 [옵션] 대화 상자를 열고 [편집] 탭으로 전환하고 [소수점 자동 설정] 옵션을 선택한 다음 [자릿수] 오른쪽에 있는 상자에 숫자 "2" 를 입력하고 숫자를 입력하면 자동으로 설정됩니다
참고: ① 지금 입력하는 숫자에는' 2' 자리 소수점이 포함되어야 하고, 소수가 없으면' 0' 을 채워야 합니다. 예를 들어 "23,34.56" 을 입력하려면 "2300,3456" 을 입력합니다. ② 자릿수가 음수 (예: "-2") 로 설정된 경우 입력하는 숫자는 "100 배" 를 확대합니다 (예: "123, 12.45)
2.Excel 에서 텍스트를 숫자로 변환하는 방법입니다. 감사자는 감사된 단위 재무 소프트웨어 백그라운드 데이터베이스의 데이터베이스 파일을 Excel 로 가져오는 경우가 있으며, Excel 은 일부 숫자를 텍스트로 식별할 수 있습니다. 이렇게 하면 SUM 및 AVERAGE 와 같은 일부 함수가 이러한 셀의 값을 무시합니다. 이러한 문자열은 변환할 숫자 외에 실제 텍스트 문자를 포함할 수 있습니다. 그렇다면 텍스트를 숫자로 변환하는 방법은 무엇입니까?
(1) 도구 메뉴에서 옵션을 클릭합니다.
(2) 버그 체크 탭을 클릭합니다.
(3) 백그라운드 오류 검사 사용 확인란을 클릭하여 선택합니다.
(4) [숫자를 텍스트로 저장] 확인란을 클릭하여 선택합니다.
(5) 열려는 다른 규칙을 클릭하여 선택합니다.
(6) 확인을 클릭합니다.
(7) 오류 지시자가 포함된 셀을 클릭합니다.
(8) 셀 옆에 있는 오류 버튼을 클릭한 다음 숫자로 변환을 클릭합니다.
3. Excel 에서 동일한 피쳐에 대한 데이터를 신속하게 입력합니다. 계정 코드, ID 번호, 품목 재고 번호 등 동일한 특징을 가진 데이터를 입력할 때 처음 몇 분은 동일하지만 다음 몇 분은 다릅니다.
컴퓨터가 자동으로 같은 것을 채우도록 마지막 몇 자리만 입력하는 간단한 방법이 있습니까? 다음은 10 자리 품목 입고 번호 (앞 252303) 를 예로 들어 말씀드리겠습니다.
방법 1:
입력할 데이터가 열 a 에 있는 경우 셀 A2 에서 시작하는 다음 셀의 웨어하우스 번호 뒤에 몇 개의 숫자를 입력합니다. 모든 데이터를 입력한 후 공식 = = 252303 &; 을 입력합니다 & ampA2 "는 B2 셀의 데이터가 A2 를 기준으로 252303 을 자동으로 추가할 수 있도록 캐리지 리턴을 수행합니다.
B2 위치에 마우스를 놓고 셀의 채우기 핸들 (또는 드롭다운 채우기 핸들) 을 두 번 클릭하면 모든 B 열에 252303 이 즉시 추가되어 모든 데이터가 수정됩니다.
방법 2:
(1) 동일한 특성 데이터를 입력할 셀 영역을 선택하고 마우스 오른쪽 버튼을 클릭한 다음 바로 가기 메뉴에서 셀 형식을 선택하여 셀 형식 대화상자를 엽니다 (형식 → 셀 메뉴를 선택하여 열 수도 있음).
(2) 숫자 탭을 선택하고 분류 아래에서 사용자 지정 옵션을 선택한 다음 유형 아래의 텍스트 상자에 2523030000 을 입력하고 (참고: 여러 개의 다른 데이터가 있는 경우 0 을 더하면 됨) 확인을 누릅니다.
(3) "2523034589" 와 같이 셀의 마지막 숫자만 입력하면 됩니다. "4589" 만 입력하면 데이터 앞에 "252303" 이 자동으로 추가됩니다.
먼저 숫자를 입력한 다음 셀 로케일을 선택하여 데이터 서식을 지정할 수도 있습니다.
4. 주민등록번호에 따라 생년월일을 추출합니다. ID 번호가 A 1 셀에 있다고 가정합니다.
방법1:= if (len (a1) =18? 날짜 (MID(A 1? 7? 4)? MID(A 1? 1 1? 2)? MID(A 1? 13? 2))? IF(LEN(A 1)
= 15? 날짜 (MID(A 1? 7? 2)? MID(A 1? 9? 2)? MID(A 1? 1 1? 2))? ("주민등록번호가 잘못되었습니다"))
방법 2: = text (mid (a 1? 7? 6+(LEN(A 1)= 18)*2)? "#-00-00")* 1
5. 여러 워크시트에 같은 내용을 동시에 입력합니다. 동일한 워크북에 유사한 워크시트가 여러 개 포함된 경우 이들 워크시트에 대해 동일한 텍스트 정보를 입력할 필요가 없습니다. 먼저 Shift 키를 누른 채 워크시트 이름을 클릭하여 모든 워크시트를 선택한 다음 첫 번째 워크시트에 모든 워크시트의 동일한 내용을 채웁니다. 그러면 나머지 워크시트에 자동으로 나타납니다.
6. 내용이 있는 큰 단위를 쉽게 선택할 수 있습니다. 마우스로 간단히 선택하는 것은 쉬운 일이 아닙니다. 선택을 놓치거나 빈 셀을 선택할 수 있습니다. 셀의 내용이 경계를 초과하기 때문입니다. 먼저 컨텐트가 포함된 작은 셀을 선택한 다음 Ctrl+Shift+8 을 누르면 Excel 은 선택 영역을 주위의 비어 있지 않은 모든 셀로 자동 확장합니다.
실용기술
1, Excel 을 사용하여 감사 작업 보고서 작성
감사 업무에서는 고정 자산 및 감가 상각 분류 요약 테이블, 생산 비용 및 판매 비용 회수 테이블, 외상 매출금 확인 결과 요약 테이블, 외상 매출금 에이징 분석 테이블 등 많은 감사 작업 보고서를 생성해야 합니다. , 양식 형식으로 작성할 수 있습니다.
(1) 조직은 다양한 형태를 설계합니다. 감사원은 먼저 목록을 만들 수 있는 감사 작업 원고를 정리하고 양식의 형식과 내용을 설계해야 한다. 예를 들어, 오른쪽 테이블은 고정 자산 및 감가상각 누계액 분류 요약 테이블의 일부 형식과 내용을 보여줍니다.
(2) 다양한 형태의 감사 작업 원고에 대한 기본 템플릿을 설정합니다. 디자인된 각 테이블에 대해 먼저 Excel 의 워크시트에 한자 테이블 이름, 부제목, 바닥글, 테이블 열 헤더, 테이블의 고정 단어 및 계산을 통해 계산할 수 있는 항목의 계산 공식을 채웁니다. 이러한 한자 및 계산 공식의 셀을 쓰기 보호로 설정하여 사용 시 실수로 손상되지 않도록 합니다. 이러한 작업이 완료되면 각 양식은 쉽게 인식할 수 있는 파일 이름으로 저장되며 각 양식의 기본 템플릿이 됩니다.
예를 들어, Excel 을 사용하여 고정 자산 및 감가상각 누계액 분류 요약 테이블의 기본 템플리트를 설정하는 단계는 다음과 같습니다. 1 Excel 워크시트에 테이블 구조를 설정하고 테이블명, 헤더, 고정 항목을 채웁니다. (2) 워크시트에서 계산할 수 있는 품목에 대한 계산 공식을 작성합니다. 이 예에서 관련 계산 공식은 E5 셀 = B5+C5-D5, K5 셀 = H5+i5-J5, B 10 셀 = 합계 (b5: B9) 입니다. ③ 같은 관계의 공식은 복제를 통해 얻을 수 있다. 이 경우 E5 의 공식은 E6: E9 로 복사할 수 있고, K5 의 공식은 K6: K9 로 복사할 수 있으며, B 10 의 공식은 C 10 으로 복사할 수 있습니다. (4) 표 및 계산 공식 설정이 완료되면 한자 및 계산 공식이 있는 셀을 쓰기 보호로 설정합니다 (불필요한 영역을 잠금 해제로 설정한 다음 전체 테이블을 쓰기 보호로 설정). ⑤ 파일 이름 저장 (예: GDZCSJ). XLS) 또는 양식 템플릿을 같은 파일의 다른 워크시트에 저장하고 감사 시 사용할 수 있도록 각 워크시트의 이름을 지정합니다.
(3) 감사 과정에서 해당 감사 작업 초안을 호출하고 완료합니다. 위 작업이 완료되면 해당 템플릿 파일을 열고 데이터를 입력해야 하는 셀에 감사 대상 단위의 해당 데이터를 채워 양식 작성을 완료하여 필요한 감사 작업 초안을 얻을 수 있습니다.
2. Excel 을 사용하여 시산표 보고서와 조정된 회계 보고서를 준비합니다.
감사자가 감사 작업을 완료하면 발견된 문제와 중요도에 따라 조정해야 할 항목을 식별하고 조정 항목을 작성해야 합니다. 감사관은 먼저 시산표 초안을 작성한 다음 시산표에 따라 조정된 회계 보고서를 작성해야 한다. 이 일은 대량의 무미건조한 일을 해야 하며, 보고량이 많고 조정 항목이 많은 경우 계산이 정확한지 확인해야 한다. Excel 을 사용하면 감사원이 양식 작성 속도를 크게 높이고 계산의 정확성을 높일 수 있습니다. Excel 을 사용하여 시산표 및 조정된 회계 보고서를 작성하는 구체적인 방법은 다음과 같습니다.
(1) 다양한 보고서에 대한 평가판 작업 보고서 및 기본 템플릿을 설정합니다. 각 표에 대해 헤더, 바닥글, 고정 품목, 계산 가능한 품목에 대한 계산 공식을 먼저 채우고 쓰기 보호를 설정하여 입력할 셀을 일시적으로 비워 둡니다. 시산표의 항목은 보고서 항목별로 순차적으로 정렬되고, 차변과 대변에는 조정 전, 조정 금액 및 조정 수가 나열되고, 조정된 데이터는 조정 전 및 조정 금액으로 계산됩니다. 조정된 회계 보고서는 시산표를 기준으로 작성되었기 때문에 Excel 의 연결 기능을 사용하여 시산표의 각 항목에 대한 조정 데이터를 회계 보고서의 해당 항목에 연결할 수 있습니다. 수동으로 입력할 필요가 없습니다.
(2) 템플리트를 사용하여 시산표 및 감사된 회계 보고서 작성을 완료합니다. 기초 템플릿이 완성되면 다시 사용할 수 있다. 시산표와 감사된 회계 보고서를 준비할 때마다 템플릿 파일을 열고 시산표에 사전 조정 수와 조정 수를 입력하면 계산 공식을 통해 얻은 데이터가 자동으로 양식에 채워집니다. 테이블의 계산 관계는 입력 오류가 서로 상쇄될 확률이 작다는 것을 확인했기 때문에, 시산표 원고의 조정 전, 조정 후, 조정된 대출 쌍방의 총액이 같은지, 그리고 보고서에 필요한 체크관계를 만족시키는지 확인함으로써 입력 오류를 즉시 발견할 수 있다. 보고서와 파일럿 작업 원고 사이에 데이터 링크 관계가 설정되었기 때문에, 파일럿 작업 원고가 완성되면 보고서가 자동으로 준비됩니다. 이렇게 하면 시산표 원고와 감사된 회계 보고서 간의 일관성을 효과적으로 보장할 수 있습니다.
3. Excel 을 사용하여 그룹 회사가 감사한 통합 보고서를 작성합니다.
그룹 회사를 감사할 때 감사원의 중요하고 번거로운 작업은 감사된 통합 보고서를 작성하는 것입니다. 주요 임무는 다음과 같습니다. ① 각 회사의 해당 회계 보고서를 요약합니다. (2) 상계가 필요한 항목에 대해 하나씩 입력사항 제거를 준비한다. ③ 조정 결과에 따라 감사 된 통합 보고서를 준비한다.
Excel 을 사용하여 감사된 통합 보고서를 작성하는 단계는 다음과 같습니다. ① 통합 작업 보고서 및 감사된 통합 보고서의 기본 템플릿을 각각 설정합니다. (2) 템플릿을 사용하여 통합 작업 보고서 및 감사된 통합 보고서 작성을 완료합니다.
통합 작업 원고의 모회사 및 자회사 보고서 요약 수는 각 회사가 감사한 회계 보고서를 요약하여 얻을 수 있기 때문에 통합 작업 원고를 준비할 때 Excel 의 통합 계산 기능을 사용하여 각 회사가 감사 후 준비한 시산표를 요약하고 요약 시산표를 생성할 수 있습니다. 그런 다음 통합 작업 보고서 및 감사된 통합 보고서의 템플릿 파일을 열고 요약 시산표에서 조정된 데이터를 통합 작업 보고서 상위 회사 보고서 요약 열에 복사합니다. 그런 다음 모든 통합 제거 입력을 요약하고 통합 작업 초안의 통합 조정 막대를 입력합니다. 컴퓨터가 자동으로 계산하여 감사된 통합 보고서 작성을 완료합니다.
4. Excel 을 사용하여 분석 검토를 수행합니다.
분석적 검토는 감사자가 비정상적인 변화를 발견하고 감사의 초점을 파악하여 적절한 감사 방법을 취하여 감사 효율성을 높이는 데 도움이 될 수 있습니다. Excel 을 사용하면 감사인의 대량 복사 및 계산 작업을 줄일 수 있을 뿐만 아니라 감사 작업을 보다 정확하고 직관적으로 수행할 수 있습니다. 작업 단계는 다음과 같습니다. ① 요구 사항에 따라 적절한 분석 검토 테이블을 설계하고 위의 방법에 따라 기본 템플릿을 설정합니다. (2) 해당 템플릿 파일을 열고 감사 대상 단위의 상황에 따라 관련 데이터를 입력한 후 분석 검토 양식 작성을 자동으로 완료합니다.
감사 관행에서, 우리는 종종 매우 규범적이지 않은 회계 처리를 접하여 감사의 난이도와 위험을 증가시킨다. 예를 들어, 어떤 단위는 수익이 좋지 않아 장기적으로 외상 매출금을 정리하지 않는다. 미수금을 빠르게 정리하려면' 월령 분석 템플릿' 을 사용할 수 있다. 이 템플릿은 Excel 통합 문서에서' 잔액조정 회계' 라는 표준 회계 잔액조정 회계 페이지에 따라 설계된 워크시트를 선택하여 차변, 대변, 잔액 열로 나눕니다. 고객명에 따라 외상 매출금의 차변 금액은 차변에, 회수 계정 금액은 대변에 입력할 수 있습니다. 실제 상황에 따르면, 대출과 대출로 바꿀 수 있고, 대출이 많으면 제때에 잔액을 받을 수 있다. 그러나 배송과 영수증 시간은 반드시 정확하게 입력해야 한다는 점에 유의해야 한다. 동일한 워크북의 또 다른' 월령 분석' 워크시트에 월령 분석 템플리트를 구축하고 스프레드시트의 참조 기능을 사용하여 회계 잔액 계정 페이지의 잔액 데이터를 배송 및 지급 인출 일자에 따라 다른 고객으로 대체하여 월령 분석을 받은 후 결과를 출력합니다. 기업 전체의 에이징 분석 결과와 한 고객의 분석 결과를 모두 얻을 수 있다.
감사에는 다년간의 수동 회계가 포함된 경우, 일반적인 보고서는 그해 같은 기간 수와 전년도 같은 기간 수를 비교하는 것일 뿐, 감사 기간의 다년간 보고서를 전체적으로 반영할 수는 없습니다. 이때 소프트웨어가 만든' 다년간 보고서 분석 템플릿' 이 도움이 되었다. 여러 보고서의 실제 수를 비교할 수 있을 뿐만 아니라 클라이언트의 필요에 따라 다년간 예산 수를 추가하여 분석할 수 있습니다. 장부 증가 보고서에 상세히 기재되지 않은 분석 항목을 근거로 트렌드 차트를 만들어 기업의 발전 상황을 한눈에 파악할 수 있다.
미결 은행 예금의 적용을 감사하십시오.
1: 통합 문서 및 워크시트를 생성합니다. Excel 에 새 통합 문서를 작성합니다. 이름이 "DZ.xls" 라고 가정합니다. 워크시트 탭에서 Sheet 1 을 두 번 클릭하고 YH 로 이름을 변경하여 단위 예금 분개 데이터를 저장합니다. Sheet2 워크시트의 이름을' DW' 로 바꾸고 은행 계정 명세서 데이터를 저장합니다.
2 단계: 단위 예금 분개 데이터 입력 YH 워크시트를 입력하고 A 1 to H 1 셀에 수표 문서 번호, 증빙 일자, 증빙 번호, 내용, 차변 금액, 대변 금액, 잔액, 수표 기호 등 8 개 필드를 각각 입력합니다. 단위 예금 분개의 내용을 워크시트 YH 에 입력합니다.
표 1 이전 기간에 미결이 없다고 가정합니다. 만약 있다면, 이전 기간 미정산된 장부를 현재 기간으로 현재 기간 금액에 기록하여 쌍방의 기초 잔액을 조정할 수 있습니다. 다른 셀에 현재 기간에 해당하는 내용을 입력합니다.
3 단계: 분개 잔액을 계산합니다. G3 셀에 = G2+E3-F3 공식을 입력하고 G3 셀의 첫 번째 트랜잭션 이후 잔액을 계산한 다음 채우기 핸들로 아래로 끌어 채워 각 트랜잭션 이후 잔액과 기말 잔액을 계산합니다.
4 단계: 은행 계정 명세서 데이터를 입력합니다. DW 워크시트에 들어가 기초 잔액을 입력합니다. 잔액은 대변에 있습니다. 은행 회계는 회사 회계 방향과 반대입니다. 다른 셀은 현재 은행 명세서 데이터를 채웁니다. F3 셀에 = F2-D3+E3 공식을 입력하고 채우기 핸들을 사용하여 채우기를 끌어서 다른 업무 발생 후 잔액을 계산합니다.
단계 5: 데이터 목록 정의. YH 워크시트로 들어가 워크시트의 현재 금액에 대한 행을 선택하고 메뉴 "삽입 → 이름" 에서 "정의" 명령을 선택하여 워크시트에서 선택한 셀을 "YHSJ" 로 정의합니다. 마찬가지로 DW 워크시트의 현재 기간 금액 데이터는 "DWSJ" 로 정의됩니다.
6 단계: 회사 은행 저널이 자동으로 은행 명세서와 대조됩니다. = if (and =IF(AND(VLOOKUP(A3) 공식을 입력합니다. DZ.xls! DWSJ, 5, FALSE)=E3, VLOOKUP(A3, DZ.xls! DWSJ, 4, false) = F3), "t", "n") (공식을 입력할 때 반각법을 사용해야 함); 채우기 핸들로 H3 셀의 내용을 현재 기간의 마지막 양까지 아래로 채웁니다.
H3 셀에서 Excel 의 조회 함수 "VLOOKUP", 연결 함수 "AND" 및 논리 판단 함수 "IF" 의 중첩 공식을 사용했습니다. 이 수식은 YH 워크시트 A3 셀 피쳐 코드의 검사 문서 번호가 "DWSJ" 로 정의된 DWSJ 워크시트 A 열에 피쳐 번호가 있는지, 없는 경우 피쳐 번호를 찾는 데 사용됨을 설명합니다. 이 피쳐 코드가 있는 경우 AND 함수를 사용하여 해당 피쳐 코드 행의 다섯 번째 열 금액, 즉 대변 금액의 금액을 구하고 YH 워크시트의 E3 셀에 있는 차변 금액의 금액 및 YH 워크시트의 DW 및 F3 에 있는 해당 행의 네 번째 열 차변 금액의 금액과 비교합니다.
7 단계: 은행 명세서와 회사 은행 저널이 자동으로 점검됩니다. 입력 공식 "= if (and (vlookup (a3, DZ.xls! YHSJ, 5, FALSE)=E3, VLOOKUP(A3, DZ.xls! YHSJ, 4, FALSE)=D3), "t", "n"); 채우기 핸들로 G3 셀의 내용을 현재 기간의 마지막 양까지 아래로 채웁니다.
이 작업이 완료되면 모든 수표 문서 번호와 대출 금액이 일치하는 업무가 수표 기호 열에 "T" 기호로 표시됩니다. 대출 금액이 동일하지 않은 경우' N' 기호가 표시됩니다. 일반적으로 한 쪽이나 쌍방의 회계 오류로 인해 발생합니다. "# n/a" 로 표시된 파일에는 해당 "검사 파일 번호" 및 우수한 항목이 없습니다.
8 단계: 계정 오류를 나열하고 미결 항목을 확인합니다. YH 워크시트에서 워크시트의 모두 선택 버튼을 클릭하고 데이터 → 필터 → 자동 필터를 선택합니다. 데이터 목록 맨 위에 있는 필드 이름이 드롭다운 목록으로 바뀝니다. 기업이 은행 부기와 일치하지 않는 데이터 레코드를 가져오려면' N' 을 선택합니다. "# n/a" 를 선택하면 모든 회사가 회계되었지만 은행이 계상되지 않은 모든 미결 계좌의 상세 기록이 제공됩니다.