1 열, 1 열, 자산의 원래 가치, 납세자 회계가 감가 상각을 처리하는 자산의 원래 가치 또는 과거 비용 금액
2, 2 열, 올해 감가 상각 및 상각, 납세자가 올해 자산 감가 상각 및 상각을 계산합니다.
3, 세 번째 열, 감가 상각 및 상각 누계, 올해 감가 상각 누계 및 상각 자산을 포함한 납세자의 회계 작성
4. 4 열, 자산 세금 계산 기준은 납세자가 세금 규정에 따라 감가상각 및 상각을 계산하는 자산의 원래 가치 또는 역사적 원가를 나타냅니다.
5. 5 열, 세금 감가 상각 및 상각 금액: 신고납세자가 세법에 따라 계산합니다.
둘째, 분석
우선 회사는 반드시 장부를 통해 기업소득세를 징수하는 주민납세자여야 한다. 주관 세무서의 기업소득세 감정표를 볼 수 있다. 회사가 기업소득세를 징수하는 주민납세자라면 이 양식을 작성할 필요가 없다. 둘째, 2008 년 6 월 5438+2 월 3 1 이전에 고정 자산을 구입했는지 확인해야 합니다. 그전에 고정자산이 없다면 기업소득세를 징수하는 주민납세자도 이 양식을 작성할 필요가 없다.
셋. 자산 감가상각, 상각 및 세금 조정 목록 자산 세금 계산 기준?
전민 소유제 기업제 개편에서 부가가치평가정책에 속하는 자산은 상부에 보고해야 한다. 중화인민공화국 국가세무총국 공고' 에 따르면 재편성 시 자산 평가 부가가치는 과세 소득액에 포함되지 않으며, 자산 세금 계산은 원래 세금 계산 기준에 따라 결정되며, 자산 부가가치 부분의 감가상각 또는 상각은 세전 공제에서 공제되지 않습니다.