출처 : 금융세무대학
매년 말 회사의 재무부서나 회계사는 해당 연도에 필요한 각종 재무제표를 작성하게 된다. 회사마다 업종, 유형, 규모가 다르기 때문에 재무제표가 다릅니다. 여기에서는 모든 회사가 없이는 할 수 없는 몇 가지 재무제표와 피상적인 숫자 뒤에 숨은 의미에 대해서만 설명하겠습니다.
중국 기업에는 가장 중요한 재무제표가 4가지 있는데, 대차대조표, 손익계산서(이익계산서), 현금흐름표, 이익배분표다. 이러한 테이블의 분석과 인벤토리를 통해 기업에 존재하는 다양한 문제를 신속하게 발견하고 내년도 기업의 생산 및 운영에 대한 지침으로 활용할 수 있습니다.
목록 1: 대차대조표
대차대조표는 회사 자산과 부채의 구체적인 상태와 비례 구조를 제공할 수 있습니다. 이는 회사가 보유한 자산과 그 분배, 회사의 채권자의 권리와 소유자의 각각의 권리와 이익을 반영합니다. 이 표의 분석을 통해 회사의 재무 건전성, 단기, 중기, 장기 부채 지급 능력 및 지불 능력 등을 이해할 수 있습니다. 자산과 부채의 구조적 비례 관계를 확인하여 재무 위험을 모니터링합니다. 부채가 합리적인지 여부, 장기 대출 및 단기 부채가 너무 많은지 여부 자산이 유휴 상태입니다.
사례:
청원전자부속품공장에서 연말에 재무상황을 정리할 때 재무관리자는 웃으며 본부장 앞에 각종 보고서를 내밀었다. 얼굴: "류 씨, 올해 재정 상황은 매우 좋습니다." 리우 부장은 금융에 대해 잘 알지 못하지만 회사의 생존과 발전과 관련된 금융에 있어 매우 중요한 몇 가지 주제를 외웠습니다. 이번에도 마찬가지였습니다. 보고서에서 여러 주요 계정을 살펴보았더니 문제점을 발견했습니다. 대차대조표의 부채 및 자산 구조는 매우 합리적이었지만, 자산 중 미수금 계정이 너무 많고 대부분이 문제였습니다. 그들은 가장 큰 회사 중 하나에 집중되었습니다. 일반적으로 이 구매자는 기본적으로 제때에 청구서를 결제할 수 있습니다. 이번에는 왜 불이행을 했습니까? 그리고 그 금액이 엄청납니다. 이 구매자에게 문제가 발생하면 업스트림에 원자재 공급업체가 있고 모두 신용 기간이 있기 때문에 회사의 자본 체인이 위험에 처하게 됩니다. 예정대로 상환됩니다. 업스트림의 재고가 부족하여 생산에 심각한 영향을 미칠 것입니다. Liu 씨는 즉시 다음과 같은 명령을 내렸습니다. 새로운 프로젝트에 대한 투자를 중단하고 투자되지 않은 자금을 구매자에 대한 지속적인 신용 판매를 중단하고 적시에 계좌를 회수하는 준비금으로 전환하십시오.
구매자는 중대한 투자 의사 결정 오류로 인해 Liu 씨의 회사에 지불해야 할 연체금을 단기간에 상환하지 못한 것으로 밝혀졌습니다. , Liu 씨 회사의 은행 대출 일부가 도착했습니다. 다행히 Liu 씨가 미리 준비했기 때문에 회사에는 큰 문제가 없었습니다.
의견:
재무관리자가 무능해서 문제를 발견하지 못한 것이 아니라, 재무관리자가 금융지식은 뛰어나지만 기업마케팅에 대한 상식이 부족하다는 것이다. 생산과 마케팅 업무가 결합되면 판단 오류가 발생하거나 문제를 전혀 발견하지 못하는 경우가 매우 많습니다. 따라서 기업의 마케팅 및 생산 담당자는 금융 지식을 어느 정도 이해하고, 금융 담당자는 생산 및 마케팅에 대한 상식을 어느 정도 이해할 수 있도록 하는 것이 좋습니다. 최소한 재무 담당자는 경영 및 마케팅 회의에 참석해야 합니다.
목록 2: 손익계산서
손익계산서(손익계산서)를 살펴보면 회사의 수익성에 대한 정보를 파악할 수 있습니다. 이는 기업의 경제적 이익, 수익성 및 지급 능력을 이해하고 평가하는 데 도움이 되며 미래에 대한 예측을 할 수 있으며 기업 관리자가 기업의 생산 및 운영 활동에 존재하는 문제를 발견하고 이유를 찾아 결정을 내리는 데 도움이 됩니다. 올바른 결정입니다.
사례:
천신사무용가구공장은 시장에서 좋은 성적을 거두고 있으며, 판매량도 현지 최고 수준으로 미모가 좋아 부러움을 사고 있다. 동료. 그러나 이익은 업계 평균 이익보다 훨씬 낮습니다. 연말이 되자 본부장은 한 해 동안 열심히 일해 얻은 수익이 얼마 되지 않는 것을 보며 무기력함을 느꼈다. 그래서 생산, 시장, 채널 등 모든 측면에서 회사의 이익이 부진한 이유를 찾아보았는데... 문제가 없었습니다. 결국 문제는 손익계산서에서 발견되었습니다. 바로 제품의 매출총이익률입니다. 동종업체와 다를 바 없을 정도로 매우 높았으나 순이익은 매우 낮았으며, 대손금, 관리비, 구매비, 판촉비가 너무 많아 이익이 저하되고 있음을 보고서를 통해 알 수 있습니다.
그 이유를 알아냈고, 신용 판매 조건을 엄격하게 통제했으며, 불필요한 부서와 인력을 줄이고, 불필요한 판촉 비용을 줄이고, 기업 이익을 점진적으로 개선했습니다.
의견:
기업에 대한 많은 질문은 재무제표를 통해 답할 수 있습니다. 따라서 손익계산서는 기업에서 적시에 문제점을 발견할 수 있도록 매월 작성하는 경우가 대부분입니다.
목록 3: 현금 흐름표
현금 흐름표 분석의 의미는 회사의 현금 유입, 유출 및 잔액을 이해하고 회사의 현재 및 미래 지불 능력과 현금 흐름을 평가하는 것입니다. 부채 상환 능력은 기업의 미래 재무 상태를 과학적으로 예측하여 과학적 의사 결정을 위한 효과적인 기반을 제공합니다.
기업 현금의 세 가지 주요 원천은 운영 활동, 투자 활동, 재무 활동입니다. 기업의 수익성과 위험 저항력을 강화하려면 주요 사업 활동에서 양호한 현금 유입을 유지하는 것이 필요합니다. 기업의 영업활동으로 발생한 현금유입이 비정상적이라면 장부수익이 아무리 높아도 재무적으로 정상이라고 볼 수 없으므로 경계해야 한다.
현금 유입 및 유출 비율이 정상적인지, 금융안전비율을 충족하는지도 주의 깊게 살펴보세요. 정상적인 상황에서는 기간별 현금유출의 변화폭이 크지 않은 경우가 많습니다. 투자활동으로 인한 현금유출은 일반적으로 고정자산의 매입 및 건설이나 외부투자에 의해 발생하며, 이때 사업자의 결정이 올바른지 여부에 따라 다릅니다. 재무활동으로 인한 현금유출은 주로 만기가 도래하는 부채를 상환하는 데 사용됩니다.
사례
홍대화학재료공장은 최근 몇 년간 좋은 수익을 내며 회사 모두가 행복하고 들떠 있습니다. 재무관리자만이 걱정하는 이유는 경상 이익의 대부분이 투자수익과 금융수익에서 나오는 반면, 주요 영업이익은 마이너스 성장을 겪고 있다는 사실을 알기 때문이다. 회사가 오랫동안 비본업에 마케팅을 집중하다 보면 회사의 핵심 경쟁력이 없어지게 되고, 외부 환경이나 자본 운용이 실패하게 되면 그 결과는 치명적일 수 있습니다. 하지만 이 문제를 회장님과 본부장님께 여러 차례 제기했지만 묵살당했습니다. 법을 위반하지 않는 한 어떻게 돈을 벌어도 상관없다는 게 모두의 생각이다.
본업을 찾아보았으나 본업이 폐기되어 더 이상 회사를 이어갈 수 없다는 사실을 알게 됐다.
의견:
De'Longhi, Jianlibao 및 기타 회사는 자본 운영의 전문가이지만 결과는 이상적이지 않습니다. 사업을 하는 것은 기업의 생존과 발전을 위한 기반이지만 과도한 자본 운용과 본업의 방치는 기반 없는 기반이고 원천 없는 물입니다. 기업 이익의 대부분이 본업이 아닌 투자나 자금 조달에서 나오는 경우, 기업은 사업 전략을 반성해야 하며, 그렇지 않으면 이러한 상황이 쉽게 발생할 수 있습니다.
목록 4: 이익분배표
이익분배표는 회사의 손익계산서를 작성한 후 세후 이익 계산을 기준으로 미배분 이익을 회계처리한 것입니다. 현금배당, 주식배당, 잉여적립금 인출 등을 포함합니다. 그 기능은 회사의 세후 이익을 분배하는 것입니다.
사례:
(주)동샹의 연말 결산 결과 올해 회사가 수익을 내지 못한 것으로 나타났으나, 주주들의 신뢰를 안정시키기 위해 여전히 이익을 분배합니다. 하지만 순이익은 없었고, 연초 미배당 이익도 없었다. 결국 사기 진작을 위해 적립금을 대부분 빼내 주주들에게 배분하기로 했다. 그러나 이런 움직임은 본의 아니게 어긋났다. 국가 규정. 회사가 잉여적립금을 사용하여 투자자에게 이익을 분배하는 경우, 남은 잉여적립금은 등록자본금의 25% 이상이어야 한다는 규정이 있기 때문입니다. 25 미만이면 이러한 배포는 불법입니다. 그제서야 사장은 자신의 돈을 분배하는 것이 법적 규정을 준수해야 한다는 것을 깨달았습니다.
의견:
기업의 생산 및 운영과 직접적인 관련이 없기 때문에 이익배분명세서는 4개의 표 중 가벼워 보이지만 이익배분은 준수해야 한다. 국내법에 따라 적절한 할당은 모든 당사자의 열정을 효과적으로 동원할 수 있습니다. 기업경영에도 중요한 참고자료가 됩니다.
설명: 재무 관리는 기업의 생존과 발전에 있어 매우 중요한 요소입니다. 그러나 오늘날 많은 기업이 재무에 충분한 관심을 기울이지 않아 자본 사슬이 깨지는 등의 문제가 발생하고 있습니다.
따라서 재무관리는 기업의 생산 및 운영 활동에 통합되어야 기업의 생산 및 운영에 도움이 되는 재무관리가 의미를 갖습니다. 기업의 신속하고 안정적인 발전을 효과적으로 촉진하기 위해.