내부 통제의 내용은 위험 통제, 관리 통제 및 운영 통제의 세 가지 수준으로 나눌 수 있습니다.
2, 내부 통제 시스템 및 관리 회계는 동일한 기초를 가지고 있습니다.
내부 통제 및 관리 회계는 동일한 목표를 가지고 있습니다.
관리 회계 및 내부 통제 건설은 상호 보완적이다.
내부 통제 및 관리 회계는 내용과 방법에서 서로 통한다.
3. 기업지배구조의 목표는 주주 가치와 이해 관계자 가치를 극대화하는 것이다.
기업지배구조의 목표는 주주 가치와 이해 관계자 가치를 극대화하는 것이다.
4. 내부 통제의 목표는 주로 다음과 같은 측면을 포함한다: (1) 기업 목표의 효과적인 실현을 보장한다.
(2) 기업 정책, 절차, 규정 및 법률을 준수한다.
(3) 기업 자원의 경제적이고 효과적인 사용;
(4) 정보의 질을 보장한다.
(5) 기업의 자원을 효과적으로 보호한다.
5. 기업의 내부 통제 수립 및 시행은 종합적인 원칙, 중요성 원칙, 균형 원칙, 적응성 원칙, 비용 효율성 원칙 등 다섯 가지 원칙을 따라야 합니다.
6. 제어 이론에서' 피드백 제어' 는 신호가 정방향 채널 (또는 정방향 채널) 및 피드백 채널 폐쇄 루프를 따라 전달되어 폐쇄 루프를 형성하는 제어 방법입니다. 따라서 피드백 제어는 폐쇄 루프 제어입니다.
7. 기업이 물자 조달 업무를 처리할 때, 물자 구매자는 실제 상황에 따라 1 ,000 원 이하의 물자 조달 업무를 처리할 권리가 있으며, 구매 여부를 결정할 권리가 있으며, 금액이 1 ,000 원을 초과하는 물자 조달 업무는 반드시 주관 지도자의 비준을 거쳐야 구매할 수 있다. 전자는 일반 허가의 경우, 후자는 특별히 허가한 상황이다.
8. 문서 기록 통제는 내부 통제의 기초 통제이자 기타 통제의 유효성을 보증한다.
9. 내부 통제는 통제 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 감독의 다섯 가지 요소로 구성됩니다.
10.a 는 대형 자동차 부품 판매 회사입니다. 일상적인 업무가 끝난 후, 금전 등록기의 현금은 수금에 참여하지 않는 직원이 점검하며, 호환되지 않는 직무분리통제에 속한다.
1 1. 사외 이사는 기업에서 근무하지 않습니다.
12. 통제 이념은 경영진이 취한 정책, 절차 및 조치에 반영되며, 형식이 아니다.
13, 기업관리스타일은 기업정신과 기업가치의 구현이다. 기업 정신에는 기업의 특성, 지위 및 풍조에 대한 직원들의 이해와 인정이 포함됩니다. 같은 신념을 가지고 있습니다. 즉, 기업의 우수한 전통, 시대정신, 기업의 개성이 하나가 됩니다. 직원들은 이 기업의 미래 발전에 이상과 희망이 있다.
기업 가치는 모든 직원의 행동 의미에 대한 인식 체계이며, 그들이 추앙하는 행동 목표의 선택이다.
14. 기업 관리 스타일의 본질적인 품질은 주로 기업 신용, 기업 관리, 기업 윤리, 경쟁, 기업 문화 등에 반영됩니다.
15. 내부 통제의 통제 환경에는 내부 감사가 포함되지 않습니다.
통제 환경은 성실성과 도덕적 가치, 경영진의 참여 수준, 경영진의 이념과 업무 스타일, 조직 구조, 권한 할당, 전체 역량, 인적 자원 정책 등 5 가지 내부 통제 요소 중 가장 우선이다.
16. 영업 부서의 관리자가 회계 부서의 내부 통제 제도를 무시할 수 있다면 통제 환경이 부족한 것으로 간주될 수 있습니다.
17. 위험 평가에서 기업은 위험을 효과적으로 통제하기 위해 기업 목표 설정, 위험 식별, 위험 분석 및 평가, 위험 대응 전략 등의 작업을 완료해야 합니다.
18, 기업의 전반적인 목표는 일반적으로 기업의 이념과 추구하는 가치에 달려 있으며, 기업의 하위 부문의 구체적인 목표에 부합한다. 전반적인 목표에는 주로 경영 목표, 재무보고 목표 및 규정 준수 목표가 포함됩니다.
19. 내부 통제 결함은 그 원인에 따라 설계 결함과 조작 결함으로 나뉜다.
20. 내부 평가 방법에는 평가 결과 요약이 포함되지 않습니다.
기업 내부 통제 평가 방법에는 개별 인터뷰, 설문 조사, 주제 토론, 조사 및 재집행, 비교 분석, 벤치마킹 및 현장 검사가 포함되며 이에 국한되지는 않습니다.
2 1. 관련 거래 또는 사항은 재무제표에 공개됩니다. 허용 범위 내에서 재무 상태, 운영 성과 및 현금 흐름을 공개하고 재무제표에 합리적이고 실질적으로 반영합니다.
22. 위험 식별에서 기업의 경영은 내부 또는 외부 요인으로 인해 위험에 노출될 수 있습니다. 내부 요인으로는 정보 시스템 운영 중단, 관리 책임 변경, 직원 품질 및 교육 방법, 인센티브 시스템 등이 있습니다. 외부 요인: 고객 수요 또는 기대의 변화.
23. 위험 목록 방법은 위험 이벤트의 원인을 분석하는 가장 기본적이고 일반적인 방법입니다.
24. 한 회사의 원자재가 가공된 후 반제품 창고에 모여 완제품 작업장으로 들어가면 반제품 창고는 전체 생산 과정에서 매우 중요한 부분이며, 일단 중대한 사고가 발생하면 회사는 계약서에 규정된 기한 내에 납품할 수 없어 발생하는 제품 책임의 위험에 직면할 수 있습니다. 이런 위험 분석은 동적 분석에 속한다.
동적 분석은 각 부분 간의 관계에 초점을 맞추고 그 핵심 부분을 찾아낸다.
25. 기업의 전반적인 업무 수준과 업무 차원의 위험을 파악한 후 기업은 위험 분석을 수행해야 합니다. 기업은 위험 발생 가능성과 영향의 정도에 따라 식별된 위험을 분석하고 정렬하여 우선 순위와 우선 순위 통제의 위험을 파악하기 위해 질적 및 양적 결합 방법을 채택해야 합니다. (윌리엄 셰익스피어, 위험, 위험, 위험, 위험, 위험, 위험, 위험, 위험, 위험, 위험)
26, 산업 벤치 마크 비교는 정성 분석에 속하며 정량 분석 방법에 속하지 않습니다.
27. 모 회사는 보일러 폭발을 우려해 보일러수 사용을 포기하고 전기난로로 물을 끓인다. 기업 a 의 이런 위험 통제 방식은 위험 회피에 속한다.
위험 혐오는 어떤 활동에 종사할 때 발생할 수 있는 위험 손실을 피하기 위해 그 활동을 포기하는 행위이다. 이것은 부정적인 위험 처리 방법이다.
28. 화재로 인한 피해를 줄이기 위해 A 사는 건물에 화재 경보와 자동 스프링클러 시스템을 설치했다. A 사의 이런 위험 통제 방식은 위험 억제에 속한다.
위험 억제는 위험사고 발생 시기와 발생 후 손실 확대를 막기 위해 취한 각종 조치다.
29. 재무 대응 위험 이전은 일부 단위나 개인이 의식적으로 위험 손실이나 위험 손실과 관련된 재정적 결과를 다른 단위나 개인에게 이전하여 위험 손실을 피하기 위한 관리 방법입니다. 여기서 하청은 직접 이전입니다.
간접 이전: 임대, 보증 및 보험.
30. 재무 보고 통제 활동은 통제 활동의 목표에 따라 분류됩니다.
기업 수준의 통제 활동은 통제 수준에 따라 분류된다.
예방 통제 활동은 통제 활동의 역할에 따라 분류됩니다.
자동 제어는 제어 방식으로 분류됩니다.
3 1. 통제 활동을 통제하는 통제 조치로는 일반적으로 비호환 직무 분리 통제, 승인 통제, 회계제도 통제, 재산보호 통제, 예산 통제, 경영 분석 통제, 성과 평가 통제 등이 있다.
32.' 기업 내부 통제 기본 규범' 제 28 조는 기업이 위험 평가 결과와 결합해야 한다는 것을 분명히 하고, 수동 통제와 자동 통제를 결합하고, 예방통제와 발견통제를 결합하는 방법을 채택하고, 적절한 통제 조치를 운용하여 위험 통제를 용인할 수 있는 범위 내에 두어야 한다.
33. 승인 통제는 내부 통제 요소 간의 통제 활동입니다.
통제 활동에 대한 통제 조치에는 일반적으로 비호환 직무 분리 통제, 승인 통제, 회계 제도 통제, 재산 보호 통제, 예산 통제, 경영 분석 통제 및 성과 평가 통제가 포함됩니다.
34.A 회사는 대형 비상장 기업이다. "기업 내부 통제 기본 지침" 을 앞당겨 시행하기 위해 감사위원회 설립을 고려 중이며, 그 중 적어도 한 명의 독립이사가 회계 전문가여야 한다.
이사회 밑에 감사위원회를 설치하다.
감사위원회는 직권을 행사할 때 독립된 법률회계사와 기타 고문을 초빙하여 자문 서비스를 제공할 권리가 있다.
감사위원회는 필요할 때 언제든지 감사위원회 회의를 제의할 수 있다고 생각한다.
35. 내부 통제를 개선하고 개선하기 위해 A 사 경영진은 회사의 기존 책임과 직무의 합리성을 재검토하고 있다. 예를 들어, 행정부 사장인 장이 노조 주석을 겸임하는 경우, 겸직과 호환되지 않는 직무를 겸임하는 경우는 아니다.
행정부 관리자와 노조 의장은 기업 내부 업무를 담당하지 않기 때문에 이 두 직위는 호환되지 않는 것이 아니다.
36. 명세원장 기록과 총계정 원장 기록 작업은 분리해야 한다. 이 두 가지 일은 서로 맞지 않는다.
37. 통제 활동은 관리 지침의 이행을 보장하는 정책과 절차를 말한다.
38. 회계제도의 통제에는 증빙서의 순차 번호 지정, 법에 따라 회계기관 설정, 합리적인 회계등록장부 설정, 복식부기 등이 포함된다.
재산 보호 통제에 속하는 것은 정기 재고, 회계 확인.
39. 기업의 정보 보고 시스템은 일반 보고서, 실시간 보고서, 주제 보고서 및 종합 보고서의 네 가지 유형으로 나눌 수 있습니다. 관계자도 의사 결정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 있도록 상대방이 받은 정보를 제때에 담당자에게 보고한다.
40.A 정관에 따르면 매주 금요일 9: 00- 17: 00 사이에 회사의 고위 경영진은 직원을 방문하여 직원의 불만과 건의를 들어야 하며, 정보 통신의 내부 소통에 속한다.
내부 소통이란 기업 내 상하 간, 수평부문 간 연계와 소통을 말한다.
4 1, 기업 A 는 3 월 1 일 오후 베이징에서 온 화물을 받았다. 그러나 3 월 1 일 밤 화물차가 도착했을 때 화물을 인수했다는 통보가 없었고, 다음날에는 화물이 온전하게 운반되었다. 이러한 내부 통제 실범은 내부 통제의 정보 통신 요소와 관련이 있으며, 정보 통신 요소 누락에 속한다.
42. 기업은 다음과 같은 상황을 부정행위 방지 업무의 중점으로 삼을 수도 있고, 다음과 같은 상황을 중시해야 한다.
(1) 무단 횡령, 기업 자산 횡령 또는 기타 불법적인 수단으로 부당한 이익을 취하다.
(2) 재무 회계 보고서 및 정보 공개에 허위 기록, 오도성 진술 또는 중대한 누락이 있습니다.
(3) 이사 감독 관리자 및 기타 고위 경영진, 직권 남용
(4) 관련 기관 및 인원 담합 사기.
43. 기업은 감사 부서를 기업 부정 방지 작업의 상설 기관으로 지정할 수 있다.
44. 기업 반부패를 상설기구로서의 업무직권에 관한 표현:
기업 부정 방지 업무에 대한 독립적 평가를 실시하고, 기업 부정 방지 통제 메커니즘의 수립 및 시행을 검토 및 평가하며, 경영진이 각 부서에 대해 연간 사기 위험 평가를 실시할 수 있도록 지원합니다.
부정행위 보고를 접수하고, 등록을 하고, 기업 비리 사건을 조사하고, 처리 의견을 내고, 경영진, 감사위원회, 이사회에 보고한다. 사기한 모든 직원들은 형사범죄의 정도에 관계없이 기업 경영진에게 관련 규정에 따라 적절한 내부 처분을 하도록 권고해야 한다 (직접 처분 결정을 내리는 것이 아님). (다이앤 프롤로브, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 위조명언)
즉각적인 처벌은 내부 통제에서 감독 요소를 구성하지 않습니다.
지속적인 감독, 독립 평가 및 결함 보고서는 감독의 세 가지 요소를 구성합니다.
46. 기업은 내부 통제 결함의 시정 상황을 추적하고 내부 감독에서 발견된 중대 결함에 대해 관련 책임 단위나 책임자의 책임을 물어야 한다.
47.A 회사는 각 부서나 소유자가 정해진 계획과 기준에 따라 업무 집행 상황을 자체 조사하고 평가하도록 규정하고 있으며, 내부 통제 및 감독 요소에 대한 독립적 평가를 반영하고 있다.
독립평가란 각 기업의 각급 관리부서와 인원이 정기적으로 또는 비정기적으로 내부 통제제도의 집행을 점검하고, 기간의 효과와 집행의 효율성과 효과를 분석하고 평가하여 내부 통제의 목표를 더 잘 달성하는 것을 말한다.
48. 기금 업무 비호환성 위치에는 최소한 (1) 기금 지불의 승인 및 집행이 포함되어야 합니다.
(2) 보관 기록 및 자금 명세서;
(3) 자금의 회계 기록 및 감사 감독.
49. 기업의 주요 회계직은 강제 휴가 제도를 시행할 수 있으며, 최대 5 년 이하의 기한 내에 일자리 교체를 할 수 있다.
50. 기업이 오류나 기타 사유로 인해 무효화한 적법한 어음은 유보해야 한다.
5 1. 내부 통제 평가 설명: 내부 통제 평가는 통제 목표를 둘러싼 활동이며 순환 과정입니다. 내부 통제는 한 부서의 일이 아니라 기업 전체의 일이다. 이사회는 결국 내부 통제 평가를 책임진다.
이사회는 회계 법인을 고용하여 내부 통제의 유효성을 감사할 수 있지만 책임을 경감하거나 제거할 수는 없습니다.
52. 기업 내부 통제평가의 목표는 내부 통제제도의 건전성, 합리성, 유효성을 평가함으로써 기업이 내부 통제제도 건설을 강화하고 진지하게 집행하도록 촉구하여 내부 통제제도의 지속적이고 효과적인 개선을 보장하는 것이다.
53. 재무 정보 및 비재무 정보를 얻을 수 있는 능력은 정보 및 커뮤니케이션의 평가 포인트입니다.
내부 통제 평가의 내부 환경에 속하며, 조직 문화의 내용과 조직 구성원을 구성하는 이해와 인정, 기업 지배 구조의 건전성과 유효성, 직원 고용 절차 및 교육제도에 초점을 맞추고 있다.
54. 각 통제 목표는 몇 가지 해당 통제 요소를 통해 달성해야 하는데, 이러한 통제 요소의 역할은 모델에서 잘못된 화폐가 발생하기 쉬운 업무 과정의 특징에 따라 목표적으로 통제하는 것이다. 이것들은 잘못된 B 일 수 있는 업무 고리를 통제점이라고 한다.
55. 기업은 65438+2 월 3 1 을 연간 내부 통제 평가 보고서의 기준일로 사용하거나 6 월 30 일을 기준일로 선택해야 합니다. 내부 통제 휴가 보고서는 기준일 이후 4 개월 이내에 제출해야 합니다.
56, 내부 통제 결함, 영향의 정도에 따라 중대한 결함, 중요한 결함 및 일반 결함으로 나뉜다. 주요 결함은 자체 손상 허점이라고도합니다. 내부 통제에 하나 이상의 중대한 결함이 있는 경우 내부 통제가 무효라는 결론을 내려야 합니다. 중요한 결함은 하나 이상의 일반적인 결함의 조합입니다.
57. 어떤 금액의 사용은 반드시 사장의 서명을 거쳐야 사용할 수 있지만 기업은 급히 돈을 써야 한다. 사전 사용의 경우 사장의 승인 절차를 추궁해 자금 승인의 승인 통제에 운영상의 결함이 있음을 판단할 수 있다.
58. 중요한 결함을 식별하고 시정할 책임이 있는 조직은 관리자입니다.
59.A 회사는 상장회사로서 재정부 등 관련 부처가 공동으로 반포한 내부 통제 기본 규범과 적용 지침에 따라 내부 통제 제도를 수립하고 보완했다. 회사의 일상적인 관리 통제 활동에서 승인 통제 활동은 관련 비용의 상환을 위해 부서장과 재무부 책임자가 서명해야 합니다.
60. 내부 감사가 수행해야 할 의무: 인력, 재력, 물적 자원의 이용이 경제적으로 유효한지 검토 및 평가 전문 조사를 실시하여 업무 관리의 약점과 실수를 찾다. 회사의 운영 및 프로젝트를 검토 및 평가하여 결과가 회사가 설정한 전략적 목표와 일치하는지 확인하고 운영 및 프로젝트가 계획대로 진행되는지 여부를 결정합니다.
감사위원회의 역할: 회사 내부 통제 시스템의 적절성과 유효성을 정기적으로 평가하고, 직원 부정행위 가능성을 평가하고, 경영진비리의 가능성을 평가하고, 회사의 행동 규범을 평가하고, 불만을 처리합니다.
6 1. 내부 감사 권한 선언: 내부 감사는 직무 수행 시 회사 소유의 모든 문서와 기록에 제한 없이 즉시 참여할 수 있습니다.
내부 감사는 회사 직원의 불만 사항이나 제공된 정보를 직접 받을 수 있습니다.
내부 감사인은 직무 수행 과정에서 스스로 결정을 내리고, 관리 개선을 위한 제안을 하고, 이사회와 회사의 최고 경영진에게 보고할 권리가 있다.
내부 감사를 실시할 때, 감사기관은 감사부서에서 규정한 기한과 요구에 따라 감사부에 제출하고 감사내용과 관련된 원본 서류와 자료 또는 그 사본을 제공해야 한다. 필요한 경우 감사부는 회계 장부, 증빙서류 등 원본 증명서와 자료를 임시로 보관할 수 있다.
62. 전문위원회에 관한 성명: 상장회사 이사회는 주주총회 관련 결의안에 따라 전략, 감사, 지명, 급여, 심사 등 전문위원회를 설립할 수 있다.
전문위원회 위원은 모두 이사이다.
감사위원회에서, 적어도 한 명의 독립이사는 회계 전문가여야 한다.
감사위원회 지명위원회의 보수 및 심사위원회에서 독립이사는 다수를 차지하고 소집인을 맡아야 한다.
63. 서비스와 컨설팅 서비스의 목표가 일치하며 조직에 가치를 부여하는 서비스임을 확인합니다.
64. 감사 대상 선택은 내부 감사의 첫 번째 단계이자 가장 중요한 단계입니다.
65, 감사 대상의 선택은 중요성 원칙, 위험 지향 원칙, 역량 원칙을 따라야 합니다.
66. A 사 내부 감사부의 규정에 따라 회사의 피곤 부서는 자산총액에 따라 4 등급으로 나뉜다. 자산총액이 2000 만원을 넘는 것은 1 급 654.38+00 만원에서 2000 만원, 2 급 500 만원에서 654.38+00 만원은 3 급 500 만원, 2 급 감사 대상은 1 년에 한 번 감사한다. 매년 최소 30% 의 3 단계 감사 대상과 10% 의 4 단계 감사 대상을 점검한다. 확인 전에 감사 객체를 나누는 기준은 감사 객체의 가치에 따라 감사 객체를 나누는 것입니다.
가치별로 감사 대상을 나누는 것이 가장 일반적인 방법입니다. 가치를 기준으로 잠재적 감사 대상을 수량화한 다음 가치의 크기 (총자산 및 판매) 에 따라 다른 계층을 나눕니다.
67. 연간 감사 계획 개발 설명: 내부 통제 위험 분석은 3 년 계획 및 연간 계획 수립 전에 완료되어야 하며 감사 계획 수립의 현실적 근거를 주시해야 합니다. 3 년 감사 계획은 감사본부에서 1 년에 한 번 개정해야 하며, 연간 개정은 이사회 감사와 재무위원회의 승인을 받아 행장이 서명해야 합니다. 완전한 연간 감사 계획은 일반적으로 서면 설명과 디지털 형식, 즉 감사 계획과 감사 일정으로 구성됩니다.
분기별 감사 계획은 분기별로 시작되기 전에 감사본부가 연간 계획에 따라 조정하고 행장이 서명해야 합니다.
68. 감사 보고서 검사 및 수정에 관한 성명: 내부 감사 기관은 감사 보고서 3 단계 검토 제도를 수립해야 하며, 3 단계 검토의 분담은 본 기관의 내부 감사 기관에 의해 결정될 수 있습니다. 내부 감사 기관의 업무 책임자는 오프사이트 중점 검토를 주관해야 합니다. 내부 감사기관 책임자가 주재하여 오프사이트 전체 심사를 진행하다. 각급 판주는 필요한 경우 다른 사람에게 권리를 행사할 수 있는 권한을 부여할 수 있지만, 책임은 여전히 판주가 부담한다.
69. 감사보고에서 전문용어와 화려하고 이해하기 어려운 언어는 피해야 한다. 저장이 보고 독자의 주의를 방해하기 때문이다. 우리는 감사 보고서가 감사인을 위한 것이 아니라 보고서를 위한 것임을 이해해야 한다. 독자들은 잘 훈련된 전문 감사원이 아닐 가능성이 높으며, 독자들이 우리의 감사 기술에 관심이 없다고 보고한다. 우리는 그들에게 상세한 감사 절차와 절차를 말해서는 안 된다.
70, 추적 감사는 독립적인 감사 프로젝트가 아니다, 추적 감사는 선행 감사의 연속이다, 내부 감사 기관의 책임자가 외출할 수 없는 경우, 감사 단위의 경영진이 감사에서 발견된 문제에 대해 효과적인 시정 조치를 취했음을 설명한다. 추적 감사는 다음 감사의 일부가 될 수 있습니다.
후속 감사에서 감사자는 감사 보고서에 제시된 구체적인 권장 사항이 엄격하게 집행될 수 있는지 여부보다는 문제가 해결되고 감사되는 단위에 미치는 영향에 초점을 맞춰야 합니다. 따라서 감사 기관에 의해 취해진 시정 조치와 그 효과는 감사 추적의 주요 내용이다.
감사 추적 절차 및 방법은 일반 감사와 거의 동일하지만 보다 구체적입니다.
추적 감사는 일반 감사와 마찬가지로 우려와 충돌을 야기할 수 있다.
7 1. 구매 부서는 구매요청을 받은 후 승인된 구매요청에 가장 적합한 공급 출처를 결정해야 합니다. 크고 중요한 구매 품목의 경우, 공급의 적시성, 품질 및 저비용을 보장하기 위해 입찰을 통해 공급자를 결정해야 합니다.
72. 조달 계약이 번호가 매겨지고 승인된 구매자가 서명합니다. 공급자를 일제히 보내고, 부인연합이 내부 검수부, 재무부, 국경 신청부를 보내다.
73. 공급자 선택 및 승인은 호환되지 않는 직책입니다.
74. 특별한 이유로 구매요청을 취소해야 할 경우, 원래 구매요청 부서에서 구매 부서에 구매 중지를 통지하고, 구매 부서에서 원래 구매요청에 취소장을 찍어서 구매요청 부서로 반송합니다.
75. 구매 업무 통제에서 감독 검사의 내용 설명: (1) 구매 관리, 구매 정책의 집행이 규정을 준수하는지 중점적으로 점검합니다. (2) 구매 반품 관리, 구매 반품 수속이 완비되었는지, 반품 자금이 제때에 입금되었는지 중점적으로 점검한다.
76. 재고의 물리적 유통통제는 주로 재고에 대한 구매요청 통제, 저장 통제 및 재고 통제를 포함한다. 재고 저장 관리는 주로 저장 계획 관리, 승인 관리, 재고 연락 관리, 재고 기록 관리, 재고 특별 보관, 재고 안전 관리, 생산 현장 재고 관리를 포함합니다.
77. 재고 저장 및 저장 관리의 저장 검사: 부서 관리자는 한 달에 한 번 이상 창고 및 창고 관리자의 작업을 확인합니다.
담당 부사장은 적어도 한 번은 창고와 보관인의 일을 검사하는 것을 기억한다.
사장은 일 년에 한 번 이상 창고와 보관인의 일을 점검한다.
78. 판매 사업의 내부 통제의 주요 목표는 다음과 같습니다.
(1) 상품의 안전과 완전성을 보장한다.
(2) 판매 사업의 효과적인 운영을 보장한다.
(3) 물품 대금을 적시에 전액 회수하도록 보장한다.
(4) 판매 사업의 진정성을 보장한다.
(5) 판매 할인 및 반품의 합리성과 정확성을 보장합니다.
79. 신용 관리 및 직무 설명:
신용관리부와 직위는 기업 신용정책을 제정하고 각 부처의 신용정책 집행을 감독한다.
신용관리직과 판매직은 따로 설치해야 한다.
신용 정책은 또한 고객의 신용 상태를 정기적으로 또는 적어도 매년 평가하고 다른 고객의 명확한 신용 한도, 상환 기간, 할인 기준 및 개인 정보에 따라 적절한 조치를 취할 것을 명시하고 있습니다.
조건적인 기업은 전문 신용관리부서나 직위를 설립할 수 있다.
80. 판매는 독촉과 호환되지 않으며, 직무에는 최소한 (1) 고객 신용조사 평가와 판매 계약 승인, 분리 등이 포함되어야 합니다.
(2) 판매 계약의 승인 및 서명과 처리 납품의 분리;
(3) 판매 금액은 관련 회계 기록과 분리되어 있음을 확인할 수 있습니다.
(4) 반품 입고 및 처리는 관련 회계 입력과 분리됩니다.
(5) 거의 100 위안의 판매 사업, 송장 발행 관리 분리;
(6) 대손 충당금 청구 및 승인은 반제 및 승인을 분리한다.
(7) 외상 매출금의 회계인은 동시에 외상 매출금의 감사인이 될 수 없다.
8 1. 어려운 승인 통제에서 판매 비용 예산은 이사회가 승인해야 합니다.
판매 정책과 신용 정책은 사장이 승인해야 한다.
판매 가격표 및 충분한 권한 통제 양식은 총괄 관리자 또는 승인 승인자가 승인해야 합니다.
판매 가격의 결정과 판매 계약의 체결은 사장이 승인하여 승인해야 한다.
회사 판매 및 신용 정책의 범위를 벗어나는 특별한 시간은 사장의 승인을 받아야 한다.
82. 고객 신용의 동적 관리를 1 년에 한 번 이상 검토한다. 중대한 변동이 발생하면 제때에 조정하고 구조를 조정해야 하며, 활의 허가는 모두의 승인을 받아야 한다.
83. 수자 수집 통제에 관한 성명:
(1) 관련 부서 미지급금 수금
(2) 영업부 업무원 또는 내근자는 6 개월마다 고객과 외상 매출금 잔액 및 금액을 확인하고, 제때에 원인을 찾아 재무부에 보고하여 처리한다.
(3) 재무부는 일 년에 한 번 이상 고객 서비스 G 에 조정 서신을 보냅니다. 금액이 큰 고객의 경우 재무부가 필요하거나 영업부에서 신청을 할 필요가 있다고 판단되면 고객과 화해할 사람을 파견합니다. 만약 불일치가 발견되면, 제때에 상급자에게 보고하고, 관련 부서와 함께 제때에 원인을 규명하여 처리한다.
84. 고정 자산 업무는 호환되지 않으며, 직책은 최소한 (1) 고정 자산 투자 예산 편성 및 승인을 포함한다.
(2) 고정 자산 투자 예산 승인 및 시행
(3) 고정 자산의 재무 수락 및 지불
(4) 산림 자산 보험 신청 및 승인
(5) 고정 자산 처분의 승인 및 시행
(6) 고정 자산 취득 및 처분의 집행 및 관련 회계 기록.
85. 재무이사 또는 재무책임자의 관리 책임: (1) 생산행정관과 함께 고정자산 투자, 수리, 폐기 등 중대한 결정을 승인합니다.
(2) 고정 자산 감가 상각 계획을 승인하고 그 이행을 확인한다.
(3) 고정 자산 활용 효과의 평가 지표 체계와 평가 방법을 조직한다.
(4) 고정 자산 인벤토리를 조직한다.
(5) 고정 자산 회계를 조직하고 회계 결과를 확인하십시오.
86. 무형자산은 기업이 상품 생산, 노무 제공, 타인 임대 또는 관리를 위해 보유하고 있는 실물 형태의 비화폐성 장기 자산가방, 특허권, 비특허 기술 상표권, 저작권 토지 사용권 등을 말한다.
87. R&D 의 핵심 통제로는 프로젝트 설립 통제, R&D 프로세스 통제, 결론 수용 통제, 연구 성과 개발 통제, 연구 성과 보호 통제 등이 있습니다.
88. 엔지니어링 프로젝트에서 호환되지 않는 직책은 일반적으로 프로젝트 제안서, 실현가능성 연구, 프로젝트 결정 등을 포함합니다. 확률 계산 준비 및 검토; 프로젝트 의사 결정 및 프로젝트 구현 프로젝트 구현 및 가격 지불 프로젝트 구현 및 프로젝트 수용 결산과 결산 감사.
89. 엔지니어링 프로젝트 품질 관리는 외부 환경 및 시스템의 다양한 간섭 요인에 대한 조사 연구에 중점을 두어야 합니다. 위험 분석 및 관리를 잘하고, 다양한 가능한 품질 편차를 예측하며, 효과적인 예방 조치를 취한다.
90, 프로젝트 예산 및 프로젝트 예산:
공사 예산은 공사 예비 설계 문서를 기초로 하고, 공사 예산은 시공 도서 설계를 기초로 한다.
공사 견적은 설계 방법의 경제성과 합리성을 평가하는 중요한 경제 지표이다.
프로젝트 예산은 프로젝트 규모를 결정하고, 연간 재무 예산을 편성하고, 자금을 인출하는 중요한 근거이다. 공사 예산은 기업 입찰, 시공 단위 및 설비 통제 공사 원가, 결산 완료, 자금 예산 편성 및 자금 조달 계획의 중요한 근거이다.
엔지니어링 견적은 엔지니어링 견적 할당량 및 다양한 비용 기준에 따라 엔지니어링 설계자가 작성합니다. 공사 예산은 기초 건설 부문 전문가와 위탁 전문기구가 편성한다.
9 1. 갑회사는 갑은행으로부터 1 만원을 빌리고, 을회사는 이 대출에 대한 일반적인 보증을 제공한다. B 회사는 담보지불을 제공하고, 회사에 반보증을 요구하는데, 여기서 A 회사가 제공하는 반보증은 현금이 될 수 없다.
반보증은 보통 다음과 같은 형태를 취할 수 있다: (1) 동산과 부동산 담보 (2) 동산 서약 및 권리 서약; (3) 보증.
92. 갑회사는 갑은행으로부터 65,438+00 만원을 대출했고, 을회사는 이 대출에 대한 일반 보증을 제공할 계획이다. 이 중 B 사 정관에 따르면 500 만원 이상의 보증은 주주회의 비준을 거쳐야 한다. B 회사의 보증 승인에 관한 한 가지 설이 있다.
관련 부서는 사전에 방안을 제출해야 하며, 사회 결의안이 통과된 후 주주총회의 비준을 받아야 한다.
주주총회 표결에 앞서 이사회는 재무부 등 관련 부서를 조직하여 담보회사 A 를 평가하고 평가 보고서를 작성해야 한다.
보증사항은 주주총회의 승인을 받은 후 B 사 회장, 사장은 정기적으로 재무부서의 피보증인 재무상황에 대한 보고를 듣고 피보증인의 이상 재무상황을 비교해서 대책을 제때에 연구해야 한다.
보증은 주주총회 또는 이사회의 승인을 받은 후 회장과 공인 사장이 회사와 보증인을 대표하여 회사와 보증계약을 체결한다.
93. 회사 보증인이 담보단위의 담보항목을 감시하는 것과 관련하여 다음과 같이 표현할 수 있습니다.
담보기관과 담보항목 간의 회의, 회담 및 회담에 참가합니다.
보증 대상 프로젝트의 건설 진행 및 재무 상태 검토
피보증인은 정기적으로 회사를 보증해야 하며, 당신은 진실되고 완전한 경영 상황을 제공하고, 회사는 언제든지 피보증인의 재무 상태를 조회할 권리가 있습니다.
담보채무가 만료되기 한 달 전에 보증인은 회사 보증인에게 채무 상환 상황, 명세서 또는 제도 및 관련 재무제표를 제공해야 합니다.
94. 재무제표가 외부에 제공되기 전에 규정 절차에 따라 감사를 실시해야 한다. 그 중 회계 부서장은 재무 보고서의 정확성을 검토하고 서명해야 합니다. 수석 회계사 또는 회계 책임자는 재무 보고서의 신뢰성, 무결성, 합법성, 규정 준수를 검토하고 서명하고 도장을 찍어야 합니다. 귀사의 업무책임자는 재무보고의 전반적인 합법성, 규정 준수를 심사하고 서명하고 도장을 찍어야 합니다.
95. 일상생활의 내부통제평가책임자는 기업이사회 또는 이와 유사한 의사결정기관이나 해당 허가기관이 이 본인의 이익통제의 효과와 집행의 효율성과 효과를 정기적으로 또는 비정기적으로 점검하고 평가하는 과정을 말한다. 목적은 기업이 모든 경제목표를 달성할 수 있도록 합리적인 보장을 제공하는 것이다.
96 년 7 월 10 에 대한 여포 통제 평가는 최소한 포괄성, 중요성, 독립성의 원칙을 따르고 평가 기준의 통일, 객관적, 정의를 보장해야 한다.
97. 정보 및 커뮤니케이션 통제 요소 중 중요한 정보는 감사회, 이사회 및 관리자에게 적시에 전달됩니다.
커뮤니케이션 채널의 설립은 조직 구조와 일치합니다. 따라서 원활한 흐름을 유지하기 위해 기업은 자세한 조직 통제선을 확보하고, 공식적인 의사 소통과 비공식 의사 소통을 포함한 채널 세트를 설계하여 조직 내의 다양한 요구에 대한 의사 소통이 정확하고 시기 적절하며 효과적으로 이루어질 수 있도록 해야 합니다. 반면, 개인 요인이 의사 소통에 미치는 간섭을 배제하고 중요한 정보를 이사회, 감독관 및 경영진에게 적시에 전달할 수 있도록 주의를 기울여야 합니다.
98. 위험의 중요성과 확률을 평가하면 경영진은 위험 분석 및 평가 결과에 따라 위험과 수익을 평가하고 위험 감당 능력과 함께 최적의 위험 대응 전략을 선택해야 합니다.
99. 운영 분석 및 통제를 위해서는 기업이 운영 분석 및 통제를 수립해야 합니다. 관리자는 생산, 구매, 판매, 투자, 융자, 재무 등의 방면의 정보를 종합적으로 활용해야 한다. , 정기적으로 요소 분석, 비교 분석, 추세 분석 등의 방법을 사용하여 운영 분석을 수행합니다. 기존 문제를 찾아내고, 제때에 원인을 찾아내 개선하다.
100, 기업은 내부 감독과 결합하여 정기적으로 내부 통제의 유효성을 자체 평가하고 내부 통제 평가 보고서를 제출해야 합니다.