세금 환급이란 어떤 이유로든 세무 당국이 정해진 절차에 따라 원래 납세자에게 납부한 세금을 환급하는 것을 의미합니다. 주로 다음을 포함합니다: (1) 작업 오류로 인한 다중 증후군. (2) 정책 세금 환급. 세금 정책 변경으로 인해. (3) 기타 사유로 인한 세금 환급. 세금 환급 절차: 납세자는 세무 당국에 세금 환급 신청서를 제출하며, 세무 당국의 승인을 받은 후 다양한 상황에 따라 처리됩니다. 그렇다면 법인세 환급에 대한 정책과 조건은 무엇입니까? 참고용으로 다음과 같은 관련 내용을 정리했습니다.
1. 적용 대상
소규모 저수익 기업(국가 비제한 및 금지 산업에 종사하며 동시에 연간 과세 소득 300만 이하) 2. 정책 내용
2021년 1월 1일부터 12월 31일까지 중소기업, 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않는 경우, 과세소득에 25%의 세율을 적용하고, 법인소득세는 20%를 적용합니다. 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하고 300만 위안을 초과하지 않는 경우, 이 부분에 대해 50%의 감면세율을 과세소득에 포함시키고, 법인소득세는 20%의 세율로 납부하게 됩니다.
이 중 2021년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 중소기업의 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않는 경우 12.5%의 경감세율이 포함된다. 과세소득금액 중 법인세는 20%의 비율로 납부됩니다.
3. 운영 절차
1. 향유 방법
법인세 우대 혜택을 받는 기업은 '자기 판단, 선언 및 향유' 방식을 채택합니다. 및 향후 참조를 위한 관련 정보 보관"을 신청하려면 기업은 법인세 신고서의 관련 열만 작성하면 되며, 향후 참조를 위해 다음 정보를 보관하면 됩니다.
(1 ) 자신이 종사하는 산업이 제한되거나 금지된 산업이 아니라는 진술;
(2) 직원 수 계산 과정
(3) 계산 총자산 처리과정입니다.
2. 처리 경로
세무서(장소) 및 전자세무국을 통해 처리할 수 있으며, 구체적인 위치와 홈페이지는 해당 도 세무서에서 확인하실 수 있습니다. (자치구, 직할시, 별도의 국가계획 시) 국 홈페이지의 '세무서비스' 섹션을 확인하세요.
3. 신고 요건
(1) 중소기업은 소득세를 미리 납부하고 확정할 때 감면 혜택을 누릴 수 있습니다.
(2) 법인세를 예납할 때 중소기업 및 저소득기업의 총자산, 근로자 수, 연간 과세소득지표 등을 당해연도 현재 상황을 기준으로 한시적으로 판단하게 됩니다. 보고 기간의 끝.
(3) 기업은 선납 신고 시 "중화인민공화국 기업소득세 월별(분기별) 선납세 신고서(범주 A)"(A200000)의 13행을 통과해야 합니다. "감면: 소득세 감면금액" 항목에 세부항목을 작성하여 "적격중소·저소득기업에 대한 기업소득세 감면" 사항을 신고하거나, "월(분기)선납" 항목에 신고합니다. 및 중화인민공화국 기업소득세에 대한 연간 세금 신고서"(범주 B, 2018년 판)"(B100000) 17행에 "마이너스: 적격 중소기업 및 저수익 기업은 법인세 면제"로 입력합니다.
최종 정산신고 시 해당 기업은 '소기업 및 저소득 기업에 대한 법인세 감면 혜택'이라는 문구를 기재하거나 '월(분기) 선불 및 중화인민공화국 법인세 연간 세금 신고서(범주 B, 2018년판)" (B100000) "적음: 적격 "소규모 및 저소득 기업에 대한 기업 소득세 감면 및 면제".
(4) 전자세무국을 통해 신고하는 중소기업의 경우, 신고시스템은 관련 자료를 바탕으로 중소기업의 조건 충족 여부를 자동으로 판단합니다. 신고서; 조건이 충족되면 신고 시스템이 자동으로 세금 감면 금액을 계산하고 양식을 생성하며 납세자는 이를 확인할 수 있습니다.
4. 관련 규정
(1) 영세·저소득 기업은 징수방법에 관계없이 감면혜택을 받을 수 있다.
(2) 중소기업 및 저수익기업에 대한 소득세는 분기별로 균일하게 선납됩니다.
(3) 기업이 법인세를 미리 납부할 경우, 중소기업의 조건을 충족하지 못하는 경우 이미 중소기업 소득세 감면 혜택을 누리고 있는 것입니다. 법인소득세를 최종 납부할 때 규정에 따라 법인소득세를 납부해야 합니다.
4. 관련 문서
1. "중소기업 및 개인 산업체에 대한 우대 소득세 정책 시행에 관한 재정부 및 국가 세무국의 발표" 상업용 가구'(2021년 12호);
p>
2. '소규모 포괄 세금 감면 및 감면 정책 시행에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지 및 소기업'(Caishui [2019] No. 13);
3. '소규모 기업에 대한 소득세 우대 정책 개발 지원 관련 사항에 대한 시행 공고에 관한 국가세무총국 통지문' 저영리 기업 및 개인 산업 및 상업 가구'(2021년 8호),
4. "국가세무총국은 월간 '중화인민공화국 기업소득세' 공고를 발표했습니다. (분기별) 선납세 신고서(범주 A)" (2021년 3호);
5. "중소기업을 위한 포괄 소득세 감면 및 감면 정책 시행에 관한 국가세무국" 영리기업' 관련 문제에 대한 공고(제2호);
6. '기업소득세 신고사항 목록'(국가세무총국 웹사이트 '세무서비스' 열에 게시)
5. 관련 사항
1. 기업 A는 2021년 1분기 과세 소득이 500,000위안이고, 2분기 과세 소득이 소규모 저수익 기업입니다. 분기별 실제 납부 소득세 및 면제 금액은 150만 위안입니다. 세액은 어떻게 계산되나요?
답: 2021년 1분기 법인세를 선납할 경우 A회사가 납부해야 하는 실제 소득세 = 500,000위안 × 12.5% × 20% = 세액감면액 12,500위안 = 500,000위안 × 25%-12,500위안 = 112,500위안.
2분기에 법인세를 선납할 경우 해당 누적 과세소득은 150만 위안이고, 기업 A가 납부해야 하는 실제 소득세는 100만 위안 × 12.5% × 20% + (150만 위안 - 100만 위안) × 50% × 20% = 25,000 위안 + 50,000 위안 = 75,000 위안, 면세 = 150만 위안 × 25% - 75,000 위안 = 300,000 위안.
(1) 2021년 취저우 기업 세금 환급 정책 및 조건, 취저우에서 세금 환급 신청 방법
(2) Jinhua 기업 세금 환급 정책 및 조건 Jinhua의 세금 환급 처리 방법
(3). 2021년 소흥 기업 세금 환급 정책 및 조건, 후저우 기업 세금 환급 정책 및 조건. 2021년 조건, 후저우에서 세금 환급을 처리하는 방법
(5) 2021년 가흥에서 기업에 대한 세금 환급 정책 및 조건, 가흥에서 세금 환급을 처리하는 방법
(6) ). 2021년 원저우 기업 세금 환급 정책 및 조건 조건, 원저우 세금 환급 신청 방법
(7) 2021년 닝보 기업 세금 환급 정책 및 조건, 세금 환급 신청 방법 닝보
(8) 2021년 항저우 기업 세금 환급 정책 및 조건, 항저우 세금 환급 신청 방법
(9). 2021년 저장성 세금 환급 신청 방법
(10) 2021년 쑤첸(쑤첸) 기업 세금 환급 정책 및 조건, 쑤첸(쑤첸) 세금 환급 신청 방법
2. 기업이 서부 지역 발전을 위한 우대 정책의 조건을 충족할 뿐만 아니라 중소기업 및 저소득 기업에 대한 소득세 감면 정책의 조건도 충족하는 경우는 무엇입니까?
답변: 기업소득세법에 따르면 중소기업은 20%의 감면된 법인세율을 납부합니다. 이후 주택담보대출 금리를 50% 인하해 과세소득에 포함시키는 정책이 도입됐지만, 올해는 100만 이하 영세기업의 연간 과세소득에 대해서도 12.5% 감면을 도입했다. 100만 위안 이상 300만 위안을 초과하지 않는 금액의 50%를 과세 소득에 포함시키는 정책은 전체적으로 낮은 세율 특혜입니다. 서부 개발 우대 정책 역시 낮은 세율이므로 기업은 서부 개발의 조세 우대 조건과 중소기업 및 저소득 기업의 소득세 우대 조건을 모두 충족하여 우대 정책을 신청할 수 있습니다. 실제 상황에 따른 세율.
3. 독립 납세자로서 세금을 납부하는 2차 지점이 중소기업에 대한 소득세 감면 정책을 누릴 수 있습니까?
답: 현행 법인세는 법인세 제도를 시행하고 있습니다. 기업은 법인세를 계산하고 납부하는 주체로 삼아야 합니다. 기업소득세법 제50조 2항은 “주민기업이 중국에서 법인격 없이 사업기관을 설립하는 경우 기업소득세를 합산하여 계산하고 납부해야 한다”고 규정하고 있다. 지점은 법인격이 없으므로 그 운영은 기업의 본사에 통합되어야 하며, 본사에서는 납부해야 할 세금을 계산하고 관련 우대 정책을 누릴 수 있습니다. ;