1, 재무 내부 통제의 효과
기업의 재무제도가 완벽하고 합리적인지, 재무인의 종합적인 자질과 기업문화가 국가 관련 법률에 부합하는지, 해당 제도가 기업 내부와 부서 간에 효과적으로 제약될 수 있는지 여부.
합리적이고 효과적인 재무 내부 통제 조치를 통해 기업은 치열한 시장 경쟁에서 강력한 조건을 얻을 수 있다.
비용의 합리성.
기업 내부 재무 감사는 비용 지출이 기업 관련 표준 절차를 준수하는지, 비용 지출이 예정된 예산을 초과하는지, 비용 지출이 강한지, 비용 지출이 합리적이고 합법적이며 준수되는지 여부에 초점을 맞춰야 합니다.
명령 프로세스 준수 여부 등. , 우리의 모국어로 말하자면, 회사의 돈이 유용되었는지, 절차가 완료되었는지 여부입니다.
3, 재무 직원 비즈니스 규정 준수
내부 회계 프로세스의 규범 여부, 재무 데이터 처리가 올바른지 여부, 관련 세법에 부합하는지 여부 등을 포함합니다.
4. 위험 평가
기업 위험을 효과적으로 줄이고 적절한 과학적 대응 전략을 제시하는 것은 기업 위험 통제 목적 설정의 합리성, 통제 범위 내 위험에 대한 종합적인 탐지, 프로젝트 유효성 분석입니다.
5, 내부 감사 부서 시스템
한 회사의 감사 부서가 재무부에 속하는지, 총공부에 속하는지, 아니면 기업 사장에 직접 속하는지, 회사 내부 감사의 유효 감독이 실제로 유효한지 여부에 직접적인 영향을 미칠 수 있다.
회사의 내부 감사 부서에 대한 감사는 주로 일상 업무에서 직무를 수행하는 상황을 감사하고, 규범에 부합하는지, 노출된 문제를 발견할 수 있는지 여부이다.
위의 견지에서, 학교의 공공경비 장부를 검사할 때, 당신은 그 감사의 다음과 같은 중점 상황과 연계하여 자찰을 진행해야 합니다.
첫째, "수입과 지출의 두 선" 을 시행하십시오. 둘째, 예산 외 소득 및 기타 수입을 가로채고 숨기고 몰래' 작은 금고' 를 설립하는 경우가 있는지 확인하는 것이다. 셋째, 과태료가 있는지 확인하십시오. 넷째, 공금 횡령, 공금 소비 등 위법 위반 문제가 있는지 점검한다.
확장 데이터:
장부를 감사할 때 순방향 감사와 역감사의 유기적 결합을 채택할 수 있다.
순차 검색법은 증거를 얻는 순서가 경제업무를 반영하는 회계 데이터의 형성 과정과 일치하는 방법이다. 이 방법에서는 감사원이 먼저 원본 증빙서, 즉 회계 증빙서, 분개, 상세 원장, 총계정 원장을 확인하고 재무제표와 대조해야 한다.
역조사법은 채증 순서가 경제업무를 반영하는 회계자료 형성 과정과 반대되는 방법을 말한다. 이런 방식으로 감사관은 먼저 재무제표를 분석하고 검사해야 한다. 관련 분개, 상세 원장, 총계정 원장으로 거슬러 올라가 회계 증빙을 점검해야 한다.
일반적으로 장부를 점검할 때는 먼저 역검사법을 사용하여 전면적인 종합상황을 반영하는 회계 보고서를 점검해 가짜 장부가 발생할 수 있는 관건을 파악해야 한다.
그런 다음 핵심 부분에 따라 검사해야 할 회계 장부와 증빙증을 파악해 상세한 심사와 검사를 진행한다.
회계 장부를 심사하고 검사할 때, 어떤 기록에 부정행위가 있는지 확인하려는 경우, 순차적 검사법을 사용하여 그 기록을 장부나 보고서의 기록과 대조하여 일관성을 점검할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계)
물론, 장부를 조사할 때는 정방향과 역조회의 결합을 통해 양자의 유연한 운용에서 시기적절하고 정확하게 의문점을 포착해야 한다.
바이두 백과-감사 감사