생산형 수출업체에 대해서는 부가가치세 계산이 면제된다. 구체적인 내용은 다음과 같습니다.
1. 면세는 수출품에 부가가치세가 면제되는 것을 의미합니다. 제품 내부 판매, 세금 제외 판매 * 17% 또는 세금 포함 판매/1. 17* 17% 에 따라 vat 매출세를 계산합니다
2. 공제란 국내 구매상품 (원자재 등 국내 구매상품 포함) 또는 일반 무역수입품목이 세관수입 부가가치세 전용 송장에 의해 형성된 부가가치세 매입세액으로, 국내 제품에 의해 발생한 부가가치세 매출세액을 공제하는 데 사용할 수 있다.
3. 공제는 수출화물이 실제로 송금된 후 수출공제율에 따라 면세를 계산하고 부가가치세 매입세액과 비교한 수출환급액입니다. 구체적인 계산 방법은 다음과 같습니다.
(1), 부가가치세 공제 계산,
Vat 면세 = 현재 월 vat+지난 달 vat 면세-현재 월 vat 매출 세액-현재 월 vat 매입세 이전.
당월 부가가치세 매입세 전출 = 당월 수출 *( 17%- 수출공제율)-당월 보세 수입액 *( 17%- 수출공제율)
(2) 면세 및 세금 환급액을 계산합니다.
공제/공제 금액 = 월 실제 수금액 * 수출 공제율-월 공제/공제 금액-지난달 공제 금액.
당월 공제 세액 = 당월 수입액 * 수동 공제율
그 달의 환불 (면제) 세액이 그 달의 실제 수출소득 × 수출환급율보다 크면, 보다 큰 부분은 다음 달에 사용하도록 남겨진다.
(3), 수출 세금 환급을 결정하십시오.
당월 세금 환급액은 당월 부가가치세 면세액과 당월 면세 환급액을 비교해야 한다. 또한 현재 공제-현재 공제 금액과 동일한 면세 금액을 추가로 계산해야 합니다.
1. 당월 부가가치세 면세가 0 보다 작거나 같고, 면세액은 0 이고, 당월 환급액은 0 입니다.
2. 해당 월의 부가가치세 면세가 0 보다 작고 면세가 0 보다 크면 해당 월의 환급액은 0 이고, 해당 월의 면세액은 해당 월의 면세액 = 해당 월의 면세액입니다.
3. 당월 부가가치세 면세가 0 보다 크고, 면세액은 0 이고, 당월 환급액은 0 입니다.
4. 해당 월의 vat 면세가 0 보다 크고 공제 세액이 0 보다 크면 둘 사이의 작은 금액을 공제 금액으로 사용합니다.
(1) 부가가치세 유보 금액이 면세보다 큰 경우 세금 공제 = 면세, 면세 =0 입니다.
(2) 부가가치세 면세가 면세보다 작은 경우 세금 공제 = 부가가치세 면세, 면세 = 면세-세금 공제.
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