1) "3 가지 혁신" R&D 비용 추가 공제
기업의 신기술, 신제품, 신공예의 실제 연구개발비용은' 삼신신개발비' 라고 불리며, 기업 연구개발에 실질적인 변화가 있는 신기술, 신제품, 신공예를 개발할 때 기초연구, 응용연구, 실험개발 및 관련 관리 및 서비스비 지출을 가리킨다. 첨단기술기업이 그해 발생한 연구개발비용은 주관 세무서의 비준을 거쳐 연구개발비 실제 발생액의 50% 에 따라 그해 과세 소득액에서 공제될 수 있다.
따라서 재무 담당자는 모든 R&D 투자가 완전히 수집되도록 주의해야 합니다. 20 13 년 중관촌 자주혁신 시범구 건설을 지원하기 위해 중화인민공화국 재정부와 국세총국이 재세 [2065 438+03] 13 호, 14 호를 발표했다. 15, 기업이 직원 교육 경비 지출을 늘리고 임금 총액의 8% 를 초과하지 않는 부분을 계산하도록 독려한다. R&D 활동을 전문으로 하는 장비, 기기, 장비의 운영 유지 관리 등의 비용은 공제 범위에 포함됩니다. 동시에 하이테크 기업이 과학 기술 인력에게 납부한' 5 보험 1 금' 도 R&D 비용 공제 범위에 포함됐다. 파일럿 정책 시행 기간은 20 12 10 부터 20 14 12 3 10 까지입니다.
가산공제된 기업 R&D 비용과 생산운영비는 별도로 계산해야 하고, 보조회계계좌를 따로 설치해 당기 손익과 무형자산을 형성하는 R&D 비용을 부과해야 한다는 점을 강조해야 한다. R&D 비용을 별도로 계산하지 않고, 보조 회계 계정을 별도로 설치하지 않고 R&D 비용을 모으지 않은 경우 추가 공제를 실시할 수 없습니다. "일부 기업의 소위 R&D 비용은 세무서가 인정하지 않는다. 예를 들어 기업이 실제로 발생한' 삼신' 연구개발비 중 정부 재정이 지불한 부분은 세전에 공제할 수 없다. 장부가 불완전하고 완전하고 정확한 관련 자료를 제공할 수 없는 기업은' 삼신' R&D 비용 우대 정책을 받을 수 없다. 기업이 관련 없는 과학연구기관, 고교연구개발신제품, 신기술, 신공예에 따른 연구개발비용은 스스로 공제할 수 있다. 기업이 소속과학연구기관과 고교에 제공하는' 삼신비' R&D 비용은 우대 정책을 즐기지 않는다. 실제로 구경의 차이에 주의해야 한다.
2) 부가가치세를 면제하는' 4 가지 기술수입' 의 계획요점.
베이징 20 12 년 9 월 1 일부터 영업세가 부가가치세 ("영개증") 를 징수한다. 영개증하기 전에 국가는' 4 가지 기술서비스' 에 대해 영업세를 면제한다. 영개증' 이후' 중화인민공화국 재정부 국세총국' 에 따라 교통운수업과 일부 현대서비스업에서 영업세 개편 부가가치세 시범세 정책 시행에 관한 통지' (재세 [20 13]37 호) 에 따라' 4 개 기술서비스' 수입에 부가가치세를 면제한다. 이는' 4 가지 기술수입' 즉 기업이 기술양도와 기술개발업무 및 관련 기술컨설팅과 기술서비스에 종사하는 수입이 계속 부가가치세를 면제받을 수 있지만 기술시장에 등록확인과' 보상수령서' 를 받아야 면세 수속을 할 수 있다는 뜻이다. 이미 기재한' 4 가지 기술계약' 은 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없으며, 송장을 발행할 때 반드시 구체적인 기술서비스의 내용을 명시해야 한다. 기술 개발 계약의 원형 개발은 혼합 판매의 성격을 가지고 있어 구분해야 한다는 점에 유의해야 한다. 합리적으로 구분할 수 없는, 합병할 수 있고, 17% 의 높은 세율에 따라 세금을 부과할 수 있습니다.
3) 기술 이전 우대 정책의 세금 계획 요점.
기업소득세법과 그 시행 조례는 기술 양도에 대한 세금 혜택을 규정하고 있다. 이곳의 기술 이전 선호도는 실제로 기술 양도의 이익, 즉 기술 양도의 순이익에서 기술 개발 비용을 뺀 것이다. 하이테크 기업은 기술 양도세 특혜 정책을 이용할 때 다음과 같은 사항에 유의해야 한다. 1, 기술 양도 수입은 반드시 별도로 계산해야 하며, 기업의 기간 비용을 합리적으로 분담해야 한다. 별도로 계산하지 않으면 기술 양도 기업 소득세 혜택을 받을 수 없다. 2. 국세발 [2009] 212 호 편지의 규정에 따라 기술양도소득, 기술양도비용 및 관련 세비 3 개 지표의 내용을 정확하게 파악한다. 한편, 기술 양도소득 감면, 기업소득세 면제 징수를 강화하기 위해 국세총국은 최근' 기술 양도소득 감면, 기업소득세 면제에 관한 공고' (국세총국 공고 제 62 호, 20 13) 를 발표해 기술 양도소득 계산과 관련된 문제를 구체적으로 규범화했다. 규정은 "(a) 기술 양도 계약서에 명시된 기술 양도와 관련된 기술 컨설팅, 기술 서비스 및 기술 교육" 을 동시에 충족해야 합니다. (b) 기술 컨설팅, 기술 서비스 및 기술 교육 수익은 기술 이전 프로그램 소득과 함께 청구되어야 합니다. " 20 13 1 1 부터 시행되는 기술 수입에 포함될 수 있습니다. 결론적으로, 관련 정책은 끊임없이 변화하고 있으며, 하이테크 기업도 운영 과정에 있다.
반드시 계획을 잘 세우고, 항상 최신 정책 정보를 주시하고, 정책 파악이 정확하지 않아 하이테크 기업 자격을 잃지 않도록 하고, 제때에 세수 계획을 조정하고, 계획의 합리성, 적시성, 선행성, 성공률을 보장해야 한다.