내부 통제는 기업이 경영 위험을 통제하고 경영 목표를 달성하기 위해 제정한 정책과 절차이다. 기업 이사회, 관리자 및 기타 직원들이 공동으로 실시하며 재무 보고서의 신뢰성, 법적 규정 준수, 운영 효율성 및 효율성을 합리적으로 보장하는 프로세스입니다. 2008 년 6 월 28 일 재정부, 증권감독회, 감사국, 은감회, 보감회가 공동으로 제정한' 기업 내부 통제 기본 규범' 이 발표됐다. 20 10 년 4 월 26 일, 5 부처가 공동으로' 기업내부통제보조지침' 을 발표하며' 위험예방과 부정행위 통제를 중심으로 통제기준과 평가기준을 주체로 하고, 구조가 합리적이고, 계층이 명확하고, 연결순서가 질서 있고, 방법과학, 체계가 완비된 기업' 을 상징한다.
첫째, 내부 통제의 목표
내부 통제의 목표는 기업 경영 관리의 합법적인 규정 준수, 자산 안전, 재무보고 및 관련 정보의 진실성과 완전성을 합리적으로 보장하고, 경영 효율성과 효과를 높이며, 기업 발전 전략의 실현을 촉진하는 것이다.
(1) 재무보고 및 관련 정보의 진실성과 무결성을 보장하고 오류와 부정행위의 발생을 방지한다.
이것은 경영진의 최우선 책임이자 내부 통제의 최우선 목표이다. 재무보고 관련 통제 이외의 통제를 효과적으로 측정하기가 어렵기 때문에 내부 통제 운영의 가장 직접적인 표현은 부정행위 방지, 재무보고의 허위 성분 감소, 재무정보의 진실성과 신뢰성 향상, 정보 공개의 투명성 향상 등이다.
(b) 단위 자산의 안전과 완전성을 보장하여 자산 손실을 방지한다.
기업의 자산에는 절도와 남용으로 인해 손해를 볼 수 있는 물리적 자산과 무형 자산이 포함됩니다. 완벽한 내부 통제는 허점을 막고, 숨겨진 위험을 제거하고, 낭비, 비효율적인 사용 및 부적절한 의사 결정으로 인한 손실을 방지하여 자산의 안전과 완전성을 보호합니다.
(c) 관리를 개선하고 운영 효율성과 효율성을 향상시킵니다.
이는 경영진의 경영 방침과 목표를 달성하기 위한 것이며 내부 통제의 운영 목표이기도 하다. 기업 지배 구조가 완벽하고, 권력과 책임이 명확하며, 좋은 정보와 소통 시스템이 있다. 효과적인 성과 평가 체계와 인센티브 메커니즘을 수립하면 생산성과 효과를 높이고 기업의 관리 수준을 높이는 데 도움이 된다.
둘째, 내부 통제 원칙
내부 통제의 수립과 시행은 반드시 일정한 원칙을 따라야 적은 노력으로 더 많은 효과를 얻을 수 있다. 그렇지 않으면 내부 통제 관리가 어려워지고, 심지어 관리가 통제불능이 될 수도 있다.
첫 번째는 합법성의 원칙이다. 내부 통제의 수립과 시행은 반드시 국가 법규의 규정에 부합해야 하며, 국가 관련 부서에서 반포한 법률 법규와 규범과 상충되어서는 안 된다.
두 번째는 종합적인 원칙이다. 내부 통제는 기업 및 해당 계열사의 다양한 업무 및 사항을 포괄하고 업무 처리 프로세스의 주요 통제 지점에 대한 의사 결정, 실행, 감독, 피드백 등의 모든 측면을 구현해야 합니다.
세 번째는 중요성의 원칙이다. 내부 통제는 업무의 중요성을 구분하고, 서로 다른 통제 절차와 방법을 취하고, 전면적인 통제를 바탕으로 중요한 업무 문제와 고위험 분야에 집중해야 한다.
네 번째는 견제와 균형의 원칙이다. 내부 통제의 핵심은 각 부분에 대한 한 사람의 통제를 피하거나 줄이기 위해 내부 견제 체계를 구축하는 것이다. 기업은 거버넌스 구조, 기관 설정, 권한 할당, 업무 프로세스 등에서 호환되지 않는 직무 분리를 고수해야 합니다. , 권력은 명확하고, 상호 제약하며, 상호 감독하며, 동시에 운영 효율을 겸비하고 있다.
다섯째, 적응 원칙. 내부 통제는 기업의 비즈니스 규모, 운영 범위, 경쟁 및 위험 수준에 맞게 조정되어야 하며, 내부 및 외부 환경의 변화와 관리 요구 사항이 높아짐에 따라 적시에 조정되고 지속적으로 개정되고 개선되어야 합니다.
여섯 번째는 가격 대비 성능의 원칙이다. 내부 통제는 경제를 고려하고, 구현 비용과 예상 수익을 평가하고, 통제 비용과 통제 효과 간의 균형을 맞춰야 합리적인 비용으로 최적의 통제 효과를 얻을 수 있습니다.
셋째, 내부 통제의 요소
"내부 통제 기본 기준" 은 COSO 보고서를 참고하여 다섯 가지 요소로 구성된 내부 통제 프레임워크를 구축했습니다.
첫째, 내부 환경은 기업이 내부 통제를 실시하는 기초이며, 일반적으로 거버넌스 구조, 기관 설정, 권한 할당, 내부 감사, 인적 자원 정책, 기업 문화 등을 포함한다. 좋은 내부 환경이 없다면 내부 통제는 무효가 될 것이다.
두 번째는 위험 평가로, 기업이 내부 통제 목표 달성과 관련된 비즈니스 활동의 위험을 적시에 식별하고 체계적으로 분석하고 위험 대응 전략을 합리적으로 결정하고 내부 통제를 구현하는 중요한 부분입니다. 과학적 위험 평가를 실시하고 의식적으로 위험을 감당할 수 있는 범위 내에서 통제해야 기업의 지속 가능한 발전을 이룰 수 있다.
셋째, 통제 활동, 내부 통제를 구현하는 중요한 수단입니다. 기업은 위험 평가 결과에 따라 적절한 통제 조치를 취하고, 비호환 직무 분리, 승인 및 승인, 건전한 회계 시스템, 재산 및 정기 실사에 대한 제한 접근 통제, 종합 예산 편성 및 승인, 시기 적절하고 정확한 경영 분석, 완벽한 성과 평가 시스템, 중대 위험 경보 및 비상 사태와 같은 허용 가능한 범위 내에서 위험을 통제합니다.
넷째, 정보와 소통은 내부 통제의 중요한 도구이며, 기업 관리와 관련된 다양한 내부 및 외부 정보를 적시에 정확하고 완전하게 수집, 정리 및 전달하는 것입니다. 정보 기술을 통해 기업 내부 및 기업 및 외부 간의 효과적인 정보 통신 및 올바른 사용을 보장하고 내부 통제의 효과적인 운영을 위한 정보 보호를 제공합니다. 내부 통제의 효율성과 효과를 높이는 데 도움이 됩니다.
다섯째, 내부 감독, 기업 감독 검사 내부 통제 수립 및 집행, 내부 통제의 유효성 평가, 내부 통제 결함 발견으로 적시에 개선할 수 있는 중요한 보증입니다. 기업은 내부 통제 감독 제도를 제정하고, 내부 감사 기관의 책임 권한을 명확히 하고, 일상적인 감독과 특별 감독을 통해 내부 통제 설계 및 운영의 효율성을 높여야 한다.
넷째, 석탄 국제 정보 금융 내부 통제 건설
재무 관리는 비즈니스 관리의 중요한 부분입니다. 좋은 재무 관리 내부 통제는 기업의 경영 효과를 개선하고, 재무 위험을 줄이고, 재무 보고의 객관적인 공평을 유지하고, 위험 예방 능력을 높이고, 기업의 관리 수준을 높일 수 있다.
산탄국제는 산매그룹의 자회사로 석탄 생산과 판매에 종사한다. 2009 년 6 월 5438+2 월 성공적으로 출시되었습니다. 현재 전액 출자 및 지주자회사 40 개 (탄광 6 개 포함) 를 보유하고 있어' 탄광 → 철도 → 항구 → 해운 → 석탄 유통센터 → 사용자' 의 완전한 석탄 공급망을 형성하고 있다. 석탄 업무는 전국 각지와 국제 시장을 포괄하며, 지역이 넓고 관리가 복잡하다. 체인의 모든 단위를 효과적으로 제어하려면 현대적인 수단과 도구를 사용하고 정보 시스템에 의존하여 비즈니스 재무 프로세스를 규제해야 합니다. 산탄국제는 외부 감독과 회사 내부 관리의 요구에 따라 재무 내부 통제를 적극 구축하고 실시하고, 건설 과정에서 회사 업무와 재무활동과 정보네트워크 시스템의 유기적 결합을 충분히 중시하며, 업무와 재무문제의 자동 통제를 실현하고, 인위적인 조작 요인을 줄이고, 재무 내부 통제 수준과 재무보고의 질을 높인다.
(a) 조직 보안 시스템 구축
조직 보장은 내부 통제 환경의 기초이자 통제의 관건이다. 우리 회사는 재무관리 및 재무보고 편성 및 공개를 위한 조직보장체계를 세우고, 회사 전체에 재무관리 및 재무보고 편성직을 설치하고, 전문지식을 갖추고 정기적으로 교육을 받는 인력을 갖추고 있습니다. 관련 부서와 직위가 자금 관리 및 재무보고 편성 및 공개 과정에서의 책임과 권한을 명확히 했다. 내부 감사위원회는 기업 내부 통제의 효과적인 시행과 자체 평가, 내부 통제 감사 등의 관련 사항을 검토하고 감독할 책임이 있습니다. 감사부는 이사회의 지도하에 독립적으로 일하며, 각 회사의 재무활동과 경영상황 및 감사위원회의 일상적인 업무에 대한 정기 또는 비정기적인 내부 감사를 담당한다. 증권부는 대외적으로 공개되는 각종 정보를 심사하고 점검할 것이다. 네트워크 기술부는 정보 시스템의 건전성, 보안, 안정성, 편리성 및 위험 예방을 담당하고 있습니다. 회사 내부 자금 관리, 보고서 작성, 공개, 감사 분리, 제한, 감독, 효과적인 감독 평가 메커니즘 구축, 연말 종합 평가, 상우벌열.