연매출 400만대 이상이라고 해서 세금을 내야 한다는 뜻은 아니다. 하지만 반드시 세금 신고서를 제출하세요.
세무등록을 하지 않은 경우('세무등록증'을 취득하지 못한 것이 아니라 해당 정보를 세무국에 신고하지 않은 것을 의미함), 이는 '세무등록증' 제12조에 위반되는 행위입니다. 조세징수관리법' 및 법적 책임은 '조세징수관리법 제90조, 제91조'에 따릅니다. 범죄를 구성하지 않습니다.
“제12조 생산 및 경영에 종사하는 납세자는 영업 허가증을 받은 날로부터 30일 이내에 생산, 경영지 또는 소재지 관할 세무당국에 세무등록을 신청해야 합니다.
“국가 기관 및 개인을 제외한 이전 단락에 명시된 납세자 이외의 납세자는 납세의무가 발생한 날로부터 30일 이내에 관련 증명서를 가지고 관할 세무기관에 세무등록을 신청해야 합니다. ”
“제90조 납세자가 규정에 따라 세무등록증 확인 또는 갱신 절차를 완료하지 않은 경우 세무기관은 기한 내 시정을 명령하고 다음과 같은 벌금을 부과할 수 있다. 2,000위안 이하, 사안이 심각한 경우 2,000위안 이상 10,000위안 이하의 벌금을 부과한다. ”
세금을 내지 않는다는 것이 납부할 세금이 없다는 것을 의미한다면, 세금을 납부해야 하는데 납부하지 않는 것은 문제가 되지 않는다. 조세징수관리법 제47조, 제48조에 규정되어 있으며, 법적 책임은 조세징수관리법 제93조, 제94조, 제96조에 규정되어 있습니다. 형법 201조, 202조, 203조, 204조, 207조, 208조, 200조입니다.
“제34조 납세자는 세금신고를 할 때 사실대로 작성해야 합니다. 세금 신고서를 작성하고 다양한 조건에 따라 세금 신고서를 준비하십시오.
“ (1) 재무 회계 명세서 및 설명 자료,
“ (2 ) 세금 관련 계약서, 합의서 및 바우처 ;
“ (3) 세금 통제 장치에 대한 전자 세금 신고 자료;
“ (4) 해외 사업 활동 및 기타 업무에 대한 세금 관리 증명서 -현장납세증명서
“ (5) 국내외 공증기관이 발행한 관련 증명서;
" (6) 기타 규정에 따라 제출해야 하는 관련 서류 및 정보 세무 당국에 의해. ”
“제35조 원천징수 의무자는 세금 원천징수, 납부, 징수, 환급 보고서를 처리할 때 원천징수, 송금, 징수, 환급 보고서 양식을 사실대로 작성하고 원천징수에 대한 법적 증빙을 제출해야 합니다. 세금 납부, 징수 및 상환, 세무 당국이 규정하는 기타 관련 문서 및 정보. ”
“제47조: 납세자가 세금 징수 및 관리법 제35조 또는 제37조에 열거된 상황 중 하나에 해당하는 경우, 세무 당국은 다음 방법 중 하나를 사용하여 다음과 같은 방법을 사용할 권리가 있습니다. 납세 의무 결정: 납부할 세액:
“ (1) 동일한 지역 산업 또는 유사한 산업에서 유사한 사업 규모 및 소득 수준을 가진 납세자의 세금 부담 수준을 참조하여 결정합니다.
“ (2) 영업수입 또는 비용에 합리적인 비용 및 이익을 더한 금액을 방법에 따라 결정합니다.
" (3) 소비된 원자재, 연료,
" (4) )은 기타 합리적인 방법에 따라 결정됩니다.
“ 전항에 나열된 방법 중 하나를 사용하는 것만으로는 납부할 세액을 정확하게 결정하는 데 충분하지 않은 경우 두 가지 이상의 방법을 동시에 사용하여 결정할 수 있습니다.
규정된 방법에 따라 결정된 납부세액에 이의가 있는 경우 관련 증거를 제출해야 하며, 세무당국의 확인을 거쳐 납부세액을 조정합니다. ”
“제48조: 세무당국은 납세자의 세액공제 등급을 평가할 책임이 있습니다. 납세자의 세액공제등급 평가방법은 국가세무총국이 정한다. ”
“제93조: 납세자 또는 원천징수 의무자에게 불법적으로 은행 계좌, 송장, 증명서 또는 기타 편의를 제공하여 세금을 미납 또는 과소 납부하거나 수출세 환급 상태를 속이는 자는 추가로 몰수해야 합니다. 불법 소득에 대해 세무 당국은 미납, 과소 납부 또는 부정하게 취득한 세금에 대해 1배 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다.
”
“제94조 납세자가 세금의 원천징수 또는 징수를 거부하는 경우 원천징수의무자는 세무당국에 보고해야 하며, 세무당국은 납세자로부터 세금 및 연체료를 직접 회수해야 합니다. 납부를 거부하는 경우에는 세금징수관리법 제68조의 규정을 적용합니다. ”
“제96조 납세자 또는 원천징수의무자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 조세징수관리법 제70조의 규정에 따라 처벌한다.
“ (1 ) 허위 정보를 제공하거나, 상황을 진실하게 반영하지 않거나, 관련 정보 제공을 거부하는 행위
“ (2) 세무 당국이 녹음, 녹음, 녹화, 사진 촬영, 복사하는 것을 거부하거나 금지하는 행위 사건과 관련된 정황 및 정보;
“ (3) 조사 기간 동안 납세자 및 원천징수 의무자는 관련 정보를 양도, 은폐 또는 파기합니다.
“ (4) 거기 기타 법률에 따라 세무 조사가 허용되지 않는 경우입니다. ”
“제201조 탈세죄를 범한 납세자가 기망이나 은닉수단을 사용하여 허위 신고를 하거나 신고를 하지 아니하고 탈세액이 상대적으로 크고 100만 달러를 초과하는 죄를 범한 납세자는 납부할 세액의 10%를 3년 이하의 유기징역 또는 구역에 처하고, 그 금액이 크고 납부하여야 할 세액의 30%를 초과하는 경우에는 벌금을 부과한다. 3년 이상 7년 이하의 유기징역에 처하고, 벌금도 병과한다.
“원천징수 의무자가 전항에 열거된 수단을 채택하여 원천징수 또는 징수한 세금을 납부하지 않거나 적게 납부하고 그 액수가 상대적으로 큰 경우에는 형에 따라 처벌한다. 전항의 규정.
“전 두 항의 행위가 처리되지 아니하고 여러 행위를 한 경우에는 그 누계액을 계산한다.
“제1항의 행위를 하여 과세당국이 법에 따라 추심통지서를 발부한 후 체납세액과 연체과태료를 납부하고 행정처분을 받은 자는 과태료를 부과받지 아니한다. 다만, 5년 이내에 탈세한 자는 형사처벌을 받지 아니하며, 다만, 납세로 인하여 형사처벌을 받았거나 세무당국으로부터 2회 이상의 행정처벌을 받은 자는 제외한다. p>
제202조: 폭행, 협박으로 납세를 거부한 자는 3벌에 처한다. 사안이 엄중한 경우에는 3년 이상 3년 이하의 유기징역에 처한다. 7년 이상, 납부를 거부한 납세액의 1배 이상 5배 이하의 벌금에 처한다."
“제203조: 다음과 같은 행위를 한 납세자. 체납세를 회피하고 체납한 죄로 재산을 양도하거나 은닉하여 세무기관이 체납액을 회수할 수 없도록 한 경우 그 금액이 10만위안을 초과하는 경우 3년 이하의 유기징역 또는 구역에 처하고, 세액이 10만 위안을 초과하는 경우에는 납부세액의 1배 이상 5배 이하의 벌금을 병과하거나 단독으로 병과한다. , 3년 이상 7년 이하의 징역과 납부세액의 1배 이상 5배 이하의 벌금에 처한다.” >
제204조 수출세 환급사취죄는 거짓 수출신고 기타 거짓수단으로 수출세 환급상황을 속이는 죄로, 그 액수가 비교적 큰 경우에는 유기징역에 처한다. 5년 이하의 징역 또는 구류에 처하고, 사기로 취득한 세액의 1배 이상 5배 이하의 벌금을 병과하고, 그 액수가 특히 크거나 그 밖에 특히 엄중한 경우에는 벌금을 부과한다. 위반자는 10년 이상의 유기징역 또는 무기징역을 선고받고, 탈취한 세액의 1배 이상 5배 이하의 벌금에 처하거나 재산을 몰수당한다.
“납세자가 세금을 납부한 후 전항에 규정된 사기적인 방법을 사용하여 납부한 세금을 속이는 경우, 사기를 당한 세금이 다음 금액을 초과하는 경우 본 법 제201조의 규정에 따라 유죄 판결을 받고 처벌됩니다. 납부한 세금은 전항의 규정에 따라 처벌한다. ”
“제211조 조세징수 및 행정에 위해를 끼치는 범죄를 범한 단위에 대한 처벌규정 제201조, 제203조, 제204조, 제207조, 제208조, 제209조에 규정된 범죄에 대하여는 벌금을 부과한다. 직접 책임을 지는 책임자와 기타 직접적인 책임자에게는 해당 조항의 규정에 따라 벌금이 부과됩니다. ”
“제212조: 세금 징수 우선 원칙. 본 조의 제201조부터 제205조까지에 규정된 범죄를 범하여 벌금형 또는 재산 몰수형을 선고받은 사람은 시행 전 다음과 같은 처벌을 받습니다. 과세당국은 먼저 사기로 취득한 세금과 수출세 환급금을 회수해야 합니다. "
신고하지 않을 경우에는 '조세징수관리법' 제32조를 위반하는 것이며, 귀하의 법적 책임은 '조세징수관리법' 제96조에 따릅니다.
"32 납세자가 해당 과세 기간 동안 납부할 세금이 없는 경우 규정에 따라 세금 신고서를 제출해야 합니다.
“ ? 감면 혜택을 받는 납세자는 감면 기간 동안 규정에 따라 세금을 신고해야 합니다.
”
“제96조 납세자 또는 원천징수의무자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 조세징수관리법 제70조의 규정에 따라 처벌한다.
“ (1) 허위 정보를 제공하거나, 상황을 진실하게 반영하지 않거나, 관련 정보 제공을 거부하는 행위
“ (2) 세무 당국이 기록, 녹음, 녹화, 사진 촬영, 복사하는 것을 거부하거나 금지하는 행위 사건과 관련된 정황 및 정보;
“ (3) 조사 기간 동안 납세자 및 원천징수 의무자는 관련 정보를 양도, 은폐 또는 파기합니다.
“ (4) 거기 기타 법률에 따라 세무 조사가 허용되지 않는 경우입니다. ”
허위 청구서가 포함되어 '계산서 관리조치' 제22조를 위반한 경우, 법적 책임은 '계산서 관리조치' 제37조에 따릅니다. 범죄에 해당할 경우에는 혐의와 처벌이 적용됩니다. " 형법 제205조, 제205조의1, 제211조, 제212조
“제22조 세금계산서 발행 시. 규정된 기한, 순서 및 난에 따라 모든 사본을 진실되게 발행해야 합니다. 한 번에 특별 송장 봉인이 찍혀 있습니다. ?
“ 어떠한 단위나 개인도 다음과 같은 허위 청구서 발행 행위를 하여서는 아니 된다. ?
“ (1) 실제 영업상황에 부합하지 아니하는 타인 또는 자신의 청구서를 발행하는 행위 ;
“ (2) 실제 사업 운영과 일치하지 않는 청구서를 다른 사람이 발행하도록 허용하는 행위, (3) 실제 사업 운영과 일치하지 않는 청구서를 발행하도록 타인을 유도하는 행위. ”
“제37조 본 방법 제22조 2항의 규정을 위반하여 세금계산서를 허위로 발행한 경우, 허위 세금계산서 금액에 해당하는 경우 세무기관이 불법소득을 몰수한다. 10,000위안 미만인 경우 세무당국은 50,000위안 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다. 허위납부 금액이 10,000위안을 초과하는 경우 50,000위안 이상 500,000위안 이하의 벌금을 부과합니다. 범죄를 구성하는 경우 법에 따라 형사책임을 추궁한다. "
" 불법적으로 계산서를 발행한 자는 전항의 규정에 의하여 처벌된다. ”
제205조: 허위로 특별부가가치세 계산서 또는 수출세 환급금이나 세금 공제를 속이는 계산서를 발행한 죄, 기타 계산서에서 세금을 공제한 자는 유기징역에 처한다. 3년 이하의 구류 또는 구역에 처하고, 2만원 이상 20만원 이하의 벌금을 병과하고, 10년 이상 5만원 이하의 유기징역과 2천만원 이하의 벌금을 병과한다. 5만원 이상 50만원 이하, 허위로 신고한 세액이 매우 크거나 기타 사안이 특히 엄중한 경우, 10년 이상의 유기징역 또는 무기징역에 처하고, 병과한다. 50,000위안 이상 50,000위안 이하의 벌금에 처하거나 100,000위안 이하의 벌금 또는 재산몰수를 부과할 수 있다.
“단위가 본조의 죄를 범한 경우 해당 단위에는 벌금을 부과하고, 직접 책임자와 기타 직접 책임자는 3년 이하의 유기징역에 처한다. 허위로 신고한 세액이 많거나 기타 특히 엄중한 경우에는 3년 이상 10년 이하의 유기징역에 처한다. 규모가 크거나 그 밖에 특히 엄중한 경우에는 3년 이상 10년 이하의 유기징역에 처한다.
"특별부가가치세계산서를 허위로 발급하거나, 수출세 환급 및 세금 공제를 속이는 데 사용되는 기타 세금계산서란 타인을 위해 허위로 발행하거나, 자신을 위해 허위로 발행하거나, 타인이 허위로 발행하도록 허용하거나, 타인에게 허위로 발행하도록 유도하는 행위를 말합니다. ”
“제205-1조: 세금계산서 허위발행죄. 본 법 제205조에 규정된 것 외에 허위로 세금계산서를 발행한 경우, 사안이 엄중한 경우, 유기징역에 처한다. 2년 이하의 징역, 구류 또는 단속을 하고, 사안이 특별히 엄중한 경우에는 2년 이상 7년 이하의 유기징역에 처하고, 또한 벌금을 병과한다. 벌금을 물다.
“단위가 전항의 죄를 범한 경우 해당 단위에는 벌금을 부과하고, 직접 책임자와 기타 직접 책임자는 전항의 규정에 따라 처벌한다.”
“ 제211조: 조세 징수 및 관리에 위해를 가하는 범죄를 저지른 단위에 대한 처벌 규정, 제201조, 제203조, 제204조, 제207조의 범죄를 저지른 단위, 제208조 및 제209조에 규정된 범죄의 경우에는 벌금을 부과합니다. 직접 책임자와 기타 직접 책임자는 각 조의 규정에 따라 처벌한다.”
"제212조 조세우선주의. 규정된 범죄를 범한 자. 본 조항의 201조부터 205조까지에 따라 벌금 또는 재산 몰수를 선고받은 경우 세무 당국은 세금을 환수하고 허위 수출세를 환급해야 합니다.
"
계산서를 불법적으로 제작, 양도, 수령하는 행위에 연루된 자는 '계산서 관리조치' 제24조를 위반한 것이며, 이에 따른 법적 책임은 '조세징수 및 관리규정' 제38조, 제39조, 제40조, 제45조에 따릅니다. 행정법'에서 범죄를 구성할 경우의 혐의와 벌칙은 '형법' 제206조, 제207조, 제208조, '형법' 제209조, 제211조, 제212조이다.
'제38조' : 송장을 개인적으로 인쇄, 위조, 변조하고 송장 위조 방지 장비를 불법 제조하는 경우 송장 감독 스탬프를 공급하거나 위조할 경우 세무 당국은 불법 소득을 몰수하고 도구 및 불법 품목을 압수 및 파기하고 벌금을 부과합니다. 상황이 심각한 경우, 세무당국은 10,000위안 이상 50,000위안 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다. 세금계산서를 인쇄하는 기업은 범죄가 성립될 경우 법에 따라 형사책임을 추궁한다. ?
“전항의 처벌이 <중화인민공화국 조세징수관리법>에 규정되어 있는 경우에는 그 규정에 따라 집행한다.”
“제39조 1. 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 세무당국은 1만원 이상 5만원 이하의 벌금을 부과하고, 사안이 심각한 경우 5만원 이상 5만원 이하의 벌금을 부과한다. 50만 위안 이하의 불법소득을 몰수합니다.
“ (1) 송장, 송장 제작 감독 봉인, 특별 송장 위조 방지를 위해 타인에게 대여, 양도, 소개하는 행위
“ (2) 변경, 불법 취득 또는 취소된 청구서를 양도, 발행, 보관, 휴대, 우편 발송 또는 운송하는 행위. "
"제40조: 세금계산서 관리 규정을 2회 이상 위반한 자 또는 사안이 심각한 경우, 법인 및 개인의 경우 세무당국이 이를 공표할 수 있습니다.”
제45조 조세징수관리법 제34조에서 말하는 납세증명서란 각종 납세증명서, 납부증명서, 인지세, 세금공제(징수)증명서 및 기타 납세증명서를 말합니다.
“어떤 단위나 개인도 세무당국의 지정 없이는 납세증명서를 인쇄할 수 없습니다. 납세증명서는 대여, 재판매, 변조, 위조할 수 없습니다. ”
제206조: 위조된 특별부가가치세계산서를 위조, 판매한 자는 3년 이하의 유기징역에 처한다. 구류 또는 감시에 처하며, 금액이 크거나 기타 사안이 엄중한 경우에는 1만원 이상 20만원 이하의 벌금에 처한다. 3년 이상 10년 이하의 징역, 금액이 크거나 기타 특히 엄중한 경우에는 5만원 이상 50만원 이하의 벌금에 처한다. 10년 이상의 유기징역 또는 무기징역에 처하고, 5만원 이상 50만원 이하의 벌금을 병과하거나 재산을 몰수한다.
“단위가 본조의 죄를 범한 경우 해당 단위에는 벌금을 부과하고, 직접 책임자와 기타 직접 책임자는 3년 이하의 유기징역에 처한다. 수량이 비교적 많거나 그 밖의 사안이 엄중한 경우, 수량이 많거나 그 수가 많은 경우에는 3년 이상 10년 이하의 유기징역에 처한다. 그 밖에 특히 정상이 특히 무거운 경우에는 10년 이상의 유기징역 또는 무기징역에 처한다.”
“특별부가가치세계산서를 불법적으로 판매한 자는 27. 3년 이하의 유기징역, 구류, 감시에 처하고, 그 양이 비교적 많은 경우에는 2만원 이상 20만원 이하의 벌금을 병과한다. 징역, 구류, 감시에 처하고, 2만원 이상 20만원 이하의 벌금에 처한다. 금액이 큰 경우에는 10년 이상의 유기징역 또는 무기징역에 처한다. 5만 위안 이상 50만 위안 이하의 벌금을 부과하거나 재산을 몰수한다. "
"제208조 불법적으로 부가가치세 특별계산서를 구매하거나 위조된 부가가치세 계산서를 구매한 죄. 부가가치세 특별계산서를 불법적으로 구매하거나 위조된 부가가치세 계산서를 구매한 자는 5년 이하의 유기징역 또는 구역에 처하고, 2만위안 이상 20만위안 이하의 벌금을 병과하거나 단독으로 부과한다.
“특별부가가치세계산서를 불법적으로 구매하거나 위조된 특별부가가치세계산서를 구매하여 허위로 발행 또는 판매하는 자는 다음 규정에 따라 유죄판결을 받아 처벌받게 된다. 본 법 제205조, 제206조 및 제207조의 규정.
”
“제209조: 수출세 환급금 및 세금 공제 송장을 속이기 위해 불법적으로 제조된 제품을 불법적으로 제조 및 판매하는 행위는 수출세 환급금 및 세금 공제 송장을 속이는 데 사용될 수 있습니다. 세금 환급 또는 기타 세금 공제 계산서를 제공한 자는 3년 이하의 유기징역, 구역 또는 감시에 처하고, 2만 위안 이상 20만 위안 이하의 벌금을 병과한다. 금액이 큰 경우에는 3년 이상 7년 이하의 유기징역에 처하고, 2만원 이상 20만원 이하의 벌금을 병과한다. 5만원 이상 50만원 이하의 금액을 부과하며, 그 액수가 특히 큰 경우에는 7년 이상의 징역에 처하고, 5만원 이상 50만원 이하의 벌금을 병과한다. , 또는 재산을 압수당했습니다.
"위법하게 제조된 청구서를 불법적으로 제작, 판매한 죄. 전항에 규정된 것 외에 위조 또는 허가받지 않은 청구서를 위조, 무단으로 제작, 판매한 자는 유기징역에 처한다. 2년 이하의 구류, 감시를 병과하고, 사안이 엄중한 경우에는 1만 위안 이상 5만 위안 이하의 벌금을 병과한다. -2년 이상 7년 이하의 징역 및 50,000위안 이상 500,000위안 이하의 벌금에 처해집니다.
“불법 판매. 수출세 환급 또는 세금 공제를 속이는 데 사용될 수 있는 행위는 제1항의 규정에 따라 처벌됩니다.
“계산서 불법판매죄. 제3항 이외의 계산서를 불법판매한 자는 제2항의 규정에 의하여 처벌한다.”
“조 211? 단위 세금 징수 및 행정을 위태롭게 하는 범죄에 대한 처벌은 본 조항의 201조, 203조, 204조, 207조, 208조 및 200조에 규정되어 있습니다. 09조에 따라 범죄를 범한 경우 해당 단위는 벌금형에 처해집니다. 직접 책임자 및 기타 직접적인 책임이 있는 자는 각 조의 규정에 따라 처벌한다."
"212. 조세징수우선원칙에 규정된 죄를 범한 자. 본 절의 201조부터 205조까지이며 벌금 또는 재산 몰수를 선고받은 경우에는 수출세 환급을 집행하기 전에 먼저 세무 당국이 세금을 회수하고 부정하게 얻은 돈을 회수해야 합니다.”