납세자의 권리는 납세자가 법에 따라 납세의무를 이행할 때 누리는 법적 확인, 보장, 존중의 권익, 납세자가 합법적인 권익이 침해될 때 받을 수 있는 구제와 보상의 권리입니다. 우리나라의 현행 세법에 따르면 납세자, 압류의무인 (이하 납세자) 의 권리는 주로 다음과 같은 측면을 포함한다.
1, 세전 권리
납세자가 세무등록증을 취득하여 정식 납세자가 된 후 납세 전에 누려야 할 권리를 일컫는 말. 포함 내용:
(1) 회계 설정권. 기업 회계 기준 및 기업 재무 통칙에 따라 납세자는 자신의 상황에 적합한 재무 회계 처리 방법을 선택할 권리가 있습니다. 또한 납세자는 세금 등록서를 작성하고 관련 자료를 제공한 후 15 일 이내에 세무서에 사업자 등록증을 발급할 권리가 있다.
(2) 납세자는 편리한 경로를 통해 납세자의 시각에 서서 현행 세법, 세금 징수 시행 방법, 세금 서비스 체계 등 쌍방의 세금 문제에 대해 관련 기능부에 합리화 건의를 제기할 권리가 있다.
(3) 알 권리. 납세자는 세무등록 때부터 세무서의 서비스 대상이 되어 세법, 구체적인 세금, 세율, 세무회계, 세벌 등을 포함한 해당 세무지도를 받을 권리가 있다. 자신의 생산 경영 범위와 성격을 포괄하여 정확한 납세를 위해 필요한 준비를 하다.
2. 조세 권리
세금은 세금 계산, 세금 징수 행위, 세법처벌 등 구체적인 사항을 포함하는 전체 세금 활동의 중심 부분입니다. 납세자는 법률이 허용하는 범위 내에서 자신이 마땅히 받아야 할 권리를 정확하게 사용하고 자신의 합법적인 권익을 보호해야 한다. 세금의 권리에는 다음이 포함됩니다.
(1) 이연 신고 또는 지불. 납세자는 특별한 어려움으로 세법 규정에 따라 납세신고를 하거나 기한대로 세금을 납부할 수 없는 경우 연기를 신청할 수 있으며 세무서의 승인을 받은 후 신고를 연기하거나 세금을 납부할 수 있다.
(2) 위탁 대리인. 납세자는 어떤 요구로 인해 법에 따라 규범화된 세무서를 위탁하여 세무사항을 처리할 수 있다.
(3) 구제를 신청할 권리. 자격을 갖춘 납세자는 법률, 행정법규에 규정된 범위 내에서 세무서에 세금 감면, 면세를 서면으로 신청할 수 있다.
(4) 자신을 변호하다. 세무서의 처리 처벌 결정에 불복하면 관련 사실과 이유에 대해 진술과 변론을 할 수 있다.
(5) 협력을 거부하다. 세무서의 검사원은 세무검사나 처벌을 할 때 반드시 옷을 입거나 당사자에게 세무검사증을 제시해야 한다. 강제 조치나 세금 보존 조치를 취할 때는 반드시 영수증이나 목록을 발행해야 한다. 그렇지 않으면 납세자는 협력을 거부할 권리가 있다. 납세 후 납세자는 완세 증명서를 청구할 권리가 있다.
(6) 청문회를 신청할 권리. 세무서의 납세자 행위에 대한 의견이 납세자의 합법적 권익에 영향을 미칠 수 있을 때 납세자는 처리 사항을 미리 이해하고 청문을 신청할 권리가 있다.
3. 세후 권리
납세 완료가 납세 활동의 종료를 의미하는 것은 아니다. 납세자는 납세 의무를 이행한 후 세금 징수관을 감독할 권리가 있다. 세후 권리에는 다음이 포함됩니다.
(1) 기밀 유지권
심각한 경제적 손실이나 합법적인 권익이 침해되는 것을 피하기 위해 납세자는 세무서에 자신이 제공한 생산 경영 상황, 재무 정보, 영업 비밀 또는 개인 프라이버시를 절대적으로 비밀로 유지하도록 요구할 권리가 있다.
(2) 세금 환급을 신청할 권리
세금을 많이 내는 납세자는 환산청산일로부터 3 년 이내에 세무서에 세금 환급을 신청할 수 있다.
(3) 청구권
세무서가 법 집행 과정에서 자신의 원인으로 납세자가 가져서는 안 되는 직접적인 경제나 정신적 손실을 초래한 경우 납세자는 관련 부서에 배상을 신청할 권리가 있다.
(4) 재검토 및 기소 권리
세무서에 대한 결정과 취해진 강제조치, 세금보전조치에 불복한 경우, 법률, 행정법규의 규정에 따라 일정 기간 내에 결정을 내린 상급 세무서에 재의를 신청할 수 있다. 복의에 불복한 사람은 인민법원에 소송을 제기할 수 있다.
(e) 감독권 및보고권
세무서가 법에 따라 세금을 다스리고, 횡령과 뇌물 범죄자를 적발하여, 국민의 세금이 진정으로 국민에게 쓰이도록 보장할 권리가 있다.
납세자는 납세 의무 이행 과정에서 다음과 같은 권리를 누린다.
(1) 알 권리
납세자는 현재 세법, 행정 법규 및 조세 정책 규정을 포함한 국가 세법, 행정 법규 및 세금 절차와 관련된 정보를 정부에 알릴 권리가 있습니다. 세무사항을 처리하는 시간, 방법, 절차 및 제출해야 할 자료 과세 금액 및 기타 세무 행정 처리 결정에 대한 법적 근거, 사실적 근거 및 계산 방법을 승인합니다. 세금, 처벌, 집행 조치 등에서 우리와 분쟁이나 분쟁이 발생할 때 납세자가 취할 수 있는 법적 구제 조치 및 충족되어야 할 조건.
(b) 기밀 유지 권리
납세자는 정부 부서에 납세자의 정보를 비밀로 유지하도록 요구할 권리가 있다. 정부 부처는 납세자의 기술 정보, 경영 정보, 당신, 주요 투자자, 경영자가 공개하기를 원하지 않는 개인 사항을 포함하여 납세자의 영업 비밀과 개인 프라이버시를 법에 따라 비밀로 합니다. 정부 부서는 법률, 행정 법규의 명확한 규정 또는 납세자의 허가 없이는 외국 부서, 공공 및 기타 개인에게 이러한 사항을 제공할 수 없습니다. 그러나 법률 규정에 따르면, 세금 위법 정보는 기밀 정보에 속하지 않는다.
(3) 조세 감독권
납세자는 정부 부처가 조세법, 행정법규를 위반한 행위를 고발하고 고발할 수 있다. 예를 들면 세무원이 뇌물을 요구하거나, 부정행위, 직무 태만, 징수하지 않거나 적게 징수하거나, 직권을 남용하고, 세금을 많이 징수하거나, 일부러 난처하게 하는 행위이다. 동시에, 납세자도 다른 납세자의 세금 위법 행위를 신고할 권리가 있다.
(4) 세금 신고 방법 선택
납세자는 납세서비스청에 직접 가서 납세신고를 하거나 원천징수납부, 대납세 보고서를 제출하거나 규정에 따라 우편물, 데이터 전보 또는 기타 방식으로 상술한 신고신고를 처리할 수 있다. 그러나 우편, 데이터 전보 등의 방식으로 상술한 신고 제출 사항을 처리하는 것은 납세자 주관 세무서의 비준을 받아야 한다.
납세자가 세금 신고를 우편으로 보낼 경우, 통일된 세금 신고 전용 봉투를 사용해야 하며, 우편부의 영수증을 신고 증빙증빙으로 사용해야 한다. 우송신고는 부친 소인 날짜를 기준으로 한다.
데이터 메시지 방식은 우리가 정한 전화 음성, 전자 데이터 교환, 인터넷 전송 등의 전자 방식을 가리킨다. 전자적인 방식으로 납세신고를 하는 납세자는 우리가 규정한 기한과 요구에 따라 관련 자료를 보존하고 정기적으로 정부 부처에 서면으로 제출해야 한다.
(5) 연장 신고를 신청할 권리
납세자가 제때에 납세신고를 하지 않거나 원천 징수, 대리 납부 세금 보고서를 제출하지 않은 경우, 정해진 기한 내에 정부 부서에 서면 연장 신청을 제출해야 하며, 승인 후 승인 기한 내에 처리할 수 있습니다. 승인 연기 신청 제출 후 세법에 규정된 납세기간 내에 이전 기간에 실제로 납부한 세금이나 정부 부처가 승인한 세금에 따라 세금을 미리 납부하고, 승인 연기 내에 환납금을 처리한다.
(6) 세금 납부 연기를 신청할 권리
납세자가 특수한 어려움이 있어 제때에 세금을 납부할 수 없는 경우, 성 자치구 직할시 국세청 지방세무서의 비준을 거쳐 세금 납부를 연기할 수 있으며, 최대 3 개월을 넘지 않을 수 있다. 계획 단일 열 시 국세청, 지방세무서는 성급 세무서의 승인 권한을 참조하여 납세자의 이연 세금 신청을 승인할 수 있습니다.
납세자는 다음 조건 중 하나를 충족하는 경우 세금 연기를 신청할 수 있습니다. 하나는 불가항력으로 인해 큰 손실을 입게 되고, 정상적인 생산 경영 활동은 큰 영향을 받습니다. 둘째, 현재 통화자금은 직원에게 지급해야 할 임금과 사회보험료를 공제한 후 세금을 내기에 부족하다.
(7) 초과 세금 환급권을 신청하다.
정부 부처는 납세자가 납부한 세금이 과세 금액을 초과한 것을 발견한 날부터 10 일 이내에 세금 환급 절차를 처리한다. 납세자는 세금을 송금한 날로부터 3 년 이내에 발견한 것으로, 정부부서에 다세금을 환불하고 은행 동기 예금이자를 가산할 것을 요구할 수 있다. 정부 부처는 납세자 세금 환급 신청을 받은 날로부터 30 일 이내에 세금 환급 절차를 확인하고 처리한다. 국고 퇴출과 관련된 것은 법률, 행정법규에 따라 국고 관리에 관한 규정에 따라 돌려준다.
(8) 법에 따라 세금 혜택을 누릴 권리.
납세자는 법률, 행정 법규의 규정에 따라 세금 감면, 면세를 서면으로 신청할 수 있다. 감세, 면세 신청은 반드시 법률, 행정법규에 규정된 감세, 면세 심사 기관의 승인을 받아야 한다. 세금 감면, 면세 만료 후, 만기 다음날부터 세금을 회복하다. 세금 감면 조건이 변경되면 변화일로부터 15 일 이내에 정부 부처에 보고해야 합니다. 더 이상 감세 조건을 충족하지 않는 사람은 법에 따라 납세 의무를 이행해야 한다.
납세자가 누리는 세금 혜택은 신고해야 하며, 세법, 행정법규 및 관련 정책의 규정에 따라 사전 또는 사후 신고를 해야 한다.
(9) 위탁 세무 대리권
납세자는 세무 대리인에게 세무 등록 처리, 변경 또는 취소, 부가가치세 전용 송장 이외의 송장 인수 절차 처리, 세금 신고 또는 원천 징수 세금 보고서 처리, 세금 신고 및 세금 환급 신청, 세금 관련 서류 작성, 세금 검토, 계좌 시스템 구축, 재세 상담 처리, 세무행정복의 신청, 세무행정소송 제기, 중화인민공화국 국세총국이 규정한 기타 사항 등을 의뢰할 권리가 있다
(10) 진술 및 방어
납세자는 정부 부처의 결정에 대해 진술하고 변호할 권리가 있다. 납세자는 그 행위가 합법적이라는 충분한 증거를 가지고 있으며, 정부 부서는 납세자에 대한 행정처벌을 실시할 수 없다. 납세자의 진술이나 변명이 완전히 합리적이지 않더라도 정부 부처는 납세자에게 행정처벌 실시 이유를 설명할 것이다. 정부 부처는 납세자의 변명 때문에 처벌을 강화하지 않을 것이다.
세무검사증과 세무검사통지서를 제시하지 않고 검사를 거부할 권리가 있다
정부 부서에서 파견한 인원이 세무검사를 할 때 납세자에게 세무검사증과 세무검사통지서를 제시해야 한다. 세무검사증과 세무검사통지서를 제시하지 않은 납세자는 검사를 거부할 권리가 있다.
(1 1) 세법 구제권
납세자는 정부 부처가 법에 따라 내린 결정에 대해 행정복의를 신청하고, 행정소송을 제기하고, 국가배상을 청구할 권리가 있다.
납세자, 납세보증인과 우리 은행이 납세 논란을 일으킨 경우 먼저 정부 부처의 납세 결정에 따라 납세, 연체료를 납부하거나 해당 보증을 제공한 후 법에 따라 행정복의를 신청할 수 있어야 한다. 행정복의 결정에 불복한 사람은 법에 따라 인민법원에 소송을 제기할 수 있다. 납세자가 정부 부처의 처벌 결정, 강제 집행 조치 또는 세금 보존 조치에 불복하면 법에 따라 행정복의를 신청하거나 법에 따라 인민법원에 소송을 제기할 수 있다.
납세자 및 기타 납세 당사자는 합법적인 권익이 정부 부처의 위법 행위에 의해 침해될 때 세무행정배상을 요구할 수 있다. 주요 포함: 첫째, 납세자가 기한 내에 세금을 납부했고, 정부 부처는 즉시 세금 보존 조치를 해제하지 않아 납세자의 합법적 권익에 손실을 입히지 않았다. 둘째, 정부 부처가 직권을 남용해 조세보전조치나 강제조치를 취하거나 조세보전조치나 강제조치가 부적절하여 납세자나 납세보증인의 합법적 권익에 손해를 입히는 것이다.
(12) 법에 따라 청문회를 요구할 권리
정부 부처는 납세자에게 규정된 액수를 초과하는 벌금을 부과하는 행정처벌을 내리기 전에 납세자에게' 세무행정처벌통지서' 를 보내 납세자의 위법사실, 증거, 행정처벌의 법적 근거와 줄 행정처벌을 통보한다. 이에 대해 납세자들은 청문회 개최를 요구할 권리가 있다. 정부 부처는 납세자의 요청에 따라 청문회를 조직한다. 납세자는 정부 부처가 지정한 청문 진행자가 본안과 직접적인 이해관계가 있는 것으로 보고, 납세자는 청문 진행자 회피를 신청할 권리가 있다.
청문해야 할 사건에 대해 정부 부처가 청문을 조직하지 않으면 행정처벌 결정이 성립되지 않는다. 단, 납세자가 청문권을 포기하거나 청문권을 적절히 박탈당한 경우는 제외된다.
(13) 관련 세금 증명서를 받을 수 있는 권한
정부 부처가 세금을 징수할 때 반드시 납세 증명서를 발급해 드립니다. 원천 징수 의무자가 원천 징수 및 대리 납부 세금을 원천 징수 할 때, 납세자는 원천 징수 의무자에게 원천 징수 및 대리 납부 세금 증명서를 발급 할 것을 요구하며, 원천 징수 의무자는 발행해야합니다.
정부 부서에서 상품, 화물 또는 기타 재산을 압류할 때는 반드시 영수증을 발행해야 한다. 화물, 물품 또는 기타 재산을 압수할 때는 반드시 명세서를 발행해야 한다.