상장회사의 내부 통제 법규 요구 사항을 충족하고, 기업 관리 수준과 위험 예방 능력을 향상시키고, 기업의 지속 가능한 발전을 촉진하기 위해, XY 주식유한공사는 재정부, 중국증권감독회 등 5 개 부처가 발표한' 내부 통제 기본 규범 및 보조지침' 에 따라 외부 컨설팅 회사를 고용하여 201/KLOC-0 에 채용했다. "기업 내부 통제 기본 규범" 및 관련 지침에 따르면 외국 회사의 경험과 결합하여 기업 내부 통제 시스템 구축은 일반적으로 내부 통제 빗질, 내부 통제 정류 경화, 내부 통제 자체 평가 및 내부 통제 감사의 네 단계로 나뉩니다. 처음 세 단계는 내부 통제 건설의 핵심 업무로, 기업이 완성해야 하며, 내부 통제 감사는 감사원이 기업의 협조에 따라 진행한 것이다.
내부 통제 기준 체계 건설을 잘 하기 위해 회사는 20 1 1 년 3 월 회사 회장이 팀장을 공식 설립하고, 회사 고위 지도자, 본부 각 부서장, 자회사 사장을 팀원으로 하는 내부 통제 지도부를 조직해 회사 내부 통제 기준 건설 업무를 담당하고 있다. 20 1 1 내부 통제 구현 프로젝트 개시회는 3 월 중순에 열리며 회사 내부 통제 건설을 배치하고 동원하여 회사 내부 통제 구현 방안 및 작업 계획을 수립했습니다.
첫째, 내부 통제 건설의 조직 구조를 수립하고 관련자의 책임을 명확히 하는 것이다.
장기적인 시스템 엔지니어링으로서 내부 통제 건설은 한 번에 이뤄질 수 없기 때문에 회사는 지속적인 운영을 위한 장기적 리더십 메커니즘을 구축하기로 결정했습니다. 회사 내부 통제 체계 건설의 조직도는 다음과 같습니다. 회장은 내부 통제 구현의 첫 번째 책임자임을 분명히 합니다. 회사 사장과 부사장은 내부 통제를 실시하는 구체적인 책임자이다.
(a) 내부 통제 선도 그룹의 책임
회사의 6 회 10 회 이사회 심의를 거쳐 회사는 회장, 감사위원회 주임, 사장, 회사 임원 및 주요 업무책임자로 구성된 위험관리위원회를 내부 통제 지도부로 설립했다.
위험관리위원회는 이사회에 대한 책임을 지고, 주로 다음과 같은 책임을 수행한다.
(1) 좋은 내부 통제 건설 환경 조성을 담당합니다.
(2) 회사 내부 통제 전략 계획 수립, 전체 건설 방안 제시
(3) 주요 의사 결정, 주요 위험, 주요 이벤트 및 주요 비즈니스 프로세스의 판단 기준 또는 판단 메커니즘 및 주요 의사 결정에 대한 위험 평가 보고서를 검토할 책임이 있습니다.
(4) 건설, 시행 및 감독 활동의 배치를 내부적으로 통제한다.
(5) 내부 통제 매뉴얼의 준비, 개정 및 업데이트를 검토한다.
(6) 내부 통제 평가 보고서를 제출한다.
(7) 회사의 내부 통제 건설을 조정하는 주요 사항;
(8) 내부 통제 건설 관계자를 심사하여 회사의 전반적인 이익과 방향의 일관성을 유지한다.
(b) 내부 통제 프로젝트 팀의 책임
1. 회사는 위험 관리위원회 아래 설정된 내부 통제 프로젝트 팀으로 위험 관리위원회 사무실을 설립하여 주로 다음과 같은 책임을 수행합니다.
(1) 내부 통제 건설에 관한 리스크 관리위원회의 정신과 정책을 전면적으로 관철한다.
(2) 회사 내부 통제 건설의 단계적 목표와 시행 방안을 제정하고 위험 관리위원회에 제출하여 심의한다.
(3) 내부 통제 건설의 효과적인 시행과 운영을 책임지고 내부 통제 건설의 구체적인 책임을 이행한다.
(4) 내부 통제 평가 보고서를 연구 제출한다.
(5) 회사 내부 통제 매뉴얼의 준비, 개정 및 갱신을 책임진다.
(6) 내부 통제 건설 과정에서 존재하는 문제를 검토하고 각 부서에 시정을 촉구합니다.
2. 회사는 위험관리위원회 사무실에서 위험통제체계, 전략과 증권체계, 재무체계, 운영체계 4 대 체계로 세분화돼 각 체계의 구체적인 책임을 분명히 했다.
3. 위험관리위원회 사무실 구성원은 주로 재무관리부, 전략증권관리부, 위험관리부, 관리혁신부, 마케팅센터, 품질 및 고객서비스부, 공급망센터, 법률사무부, R&D 센터, 제조센터, 전략인사부에서 왔으며 총 33 명의 전문직 직원이 있습니다. 각 업무 단위, 기능 부서 및 자회사 (사업부) 는 위험 관리 위원회 사무실의 지도 하에 내부 통제 건설에 참여하고 실시합니다.
4. 감사위원회는 회사 내부 통제체계의 유효성을 감독하는 감독기관으로서 내부 통제의 효과적인 시행과 내부 통제의 자기평가를 감독하고, 외부 감사기관이 독립적이고 객관적이며 감사절차가 유효한지 여부를 심사하고 감독하며, 회사의 재무정보와 그 공개를 검토하고, 내부 통제 감사 및 기타 관련 사항을 조율한다.
(3) 책임 부서 및 작업 예산
내부 통제 실무 그룹에 해당하는 회사는 내부 통제 건설 담당 부서 (위험 관리, 전략 및 증권관리부, 재무관리부, 관리 혁신부, 마케팅 센터, 공급망 센터, 품질 및 고객 서비스, 법무 부서, 제조 센터, R&D 센터, 전략적 인사부) 를 파악했습니다. 이 내부 통제 프로젝트는 내부 통제 컨설팅, 내부 통제 감사, 인건비 및 교육비를 포함한 관련 예산을 마련했습니다. 내부 통제 건설의 전문화, 체계화 및 합리화를 보장하기 위해 회사는 컨설팅 회사를 외부 자문 기관으로 고용하여 전문 지원을 제공하고, 전체 내부 통제 아키텍처를 빗질하고, 구축하고, 보완할 수 있도록 지원합니다. 내부 통제의 취약점과 주요 위험을 식별하고, 통제의 핵심 프로세스와 내용을 용도에 맞게 설계하고, 내부 통제 자체 평가를 수행할 수 있도록 지원합니다. 풍제어 시스템 인원은 위험 식별 및 평가, 위험 목록 및 통제 매트릭스 편성, 내부 통제 결함 정류, 내부 통제 평가 등에 참여하여 회사를 위한 내부 통제 건설 및 평가 인재를 양성합니다.
둘. 내부 통제 시스템 구축의 구체적인 진전
내부 통제 건설은 20 1 1 년 4 월부터 20 1 년 4 월까지 5 단계로 나뉘어 전반적인 안배는 다음과 같다.
(1) 내부 통제 구현 범위 결정 (20 1 1 년 4 월 10 이전 완료)
증감국의 서류정신과 회사의 실정에 따르면 이번 내부 통제 실시 범위는 주식회사, 상하이 자회사, 광저우 자회사입니다.
"기업 내부 통제 기본 규범" 및 관련 지침에 따라 회사의 비즈니스 성격과 함께 회사는 개발 전략, 조직 구조, 인적 자원 등 회사 차원의 세 가지 주요 프로세스, 정보 시스템, 재무 보고, 정보 공개, 관련 거래, 종합 예산, 자본 활동, 조달 업무, 판매 업무, 자산 관리 등 9 가지 업무 측면을 중심으로 합니다
각 공정 책임자는 다음과 같습니다 (×× 대표 담당자 이름).
프로세스 1 차 소유자 특정 소유자 내부 통제 코디네이터 중개 책임
발전 전략 ×××××××××××
조직 구조 ××××××××××××× ×
......
주: 위의 소유자는 내부 통제 건설의 모든 단계에 적용됩니다.
(2) 위험 식별 및 평가 (5 월 3 1, 20 1 이전에 완료)
1. 프로세스 분류: 회사는 면담, 문서 조회 또는 설문조사 등을 통해 프로세스를 정리하고, 위 12 프로세스에 해당하는 하위 프로세스를 명확히 하며, 조직 아키텍처 및 승인 승인 지침을 개선하고, 통합 템플릿에 따라 비즈니스 흐름도를 작성합니다. 프로세스 빗질 과정에서 누락, 무질서, 관련 법률 비준수, 호환되지 않는 직위 분리 또는 권한 설정 불합리 등 내부 통제 결함이 있는 워크플로우를 적시에 발견하고 문서화하고, 적절한 조치를 취해 운영 절차를 규범화하고, 내부 부정행위 등 중대한 위험을 방지하고, 업무 효율성을 높인다.
2. 위험 식별: "기업 내부 통제 기본 사양" 및 관련 지원 지침에 나열된 위험, 회사 고객 감사 요구 사항, 내부 감사 보고, 개선 제안, 품질 사고 등 원시 데이터에 따라 위험 발생 가능성 및 영향 정도 등 하위 프로세스에 관련된 각 통제 지점을 종합적으로 분석하고 내부 위험을 식별하고 위험 수준을 평가하여 위험 목록을 형성합니다.
3. 문서: 위험 수준에 따라 프로세스의 주요 통제 활동을 식별하고 순서도에 번호를 매깁니다. 프로세스 설명 및 위험 통제 매트릭스와 같은 내부 통제 파일을 준비하여 통제 활동 및 통제 지점을 기록합니다.
4. 내부 통제 결함 발견: 회사의 기존 제도 및 통제 조치를 위험 목록과 비교하고, 테스트, 통제 테스트 등의 수단을 통해 내부 통제 설계 및 운영 효율성에 대한 증거를 얻고, 내부 통제 결함을 발견하고, 위험 데이터베이스 및 내부 통제 위험 진단 및 평가 보고서를 작성합니다. 발견된 중대한 결함을 이사회와 경영진에게 적시에 보고하고, 경영진은 제때에 내부 통제 결함에 대한 시정 계획을 세워야 한다.
(c) 내부 통제 결함 정류 계획 결정 (20 1 1 이전 완료)
1. 내부 통제 관리 제안서 작성: 발견된 내부 통제 결함을 분류하고, 내부 통제 결함의 중요성을 결정하고, 설계 결함과 운영 결함을 구분하고, 내부 통제 관리 제안서를 작성합니다.
2. 내부 통제 결함 정류 계획 개발: 회사는 내부 통제 관리 건의서와 구체적인 통제 결함에 따라 시정 시간과 책임 부서 및 인원을 제출하여 내부 통제 결함 정류 계획을 수립합니다.
3. 심의제출: 내부 결함 수정 방안은 위험관리위원회가 심의하여 통과해야 한다.
넷. 내부 통제 결함 정류 (20 1 1 이전 완료)
1. 정돈 및 보고서 제출: 책임 부서는 내부 통제 결함 수정 계획에 따라 발견된 결함을 하나씩 수정하고 회사 내부 통제 관리 제도와 통제 조치를 개선하며 내부 통제 결함 수정 보고서를 제출합니다. 내부 통제 프로젝트 팀은 중개 기관과 함께 결함 수정의 운영 유효성을 테스트하고 내부 통제 운영 테스트 보고서를 형성합니다.
2. 내부 통제 설명서 작성: 내부 통제 프로젝트 팀은 위험 목록 및 다양한 내부 통제 문서에 따라 내부 통제 매뉴얼을 작성하고 매뉴얼 구현을 안내하고 추진합니다.
3. 내부 통제 자기평가 지침의 편성: 내부 통제 프로젝트팀이 내부 통제 자기평가 지침을 편성하여 다음 단계 내부 통제 자기평가의 기초를 다졌다.
4. 검토 제출: 내부 통제 결함 수정 보고서, 내부 통제 운영 테스트 보고서, 내부 통제 매뉴얼 및 내부 통제 자체 평가 지침을 위험 관리위원회에 제출하여 검토한다.
(e) 내부 통제 및 내부 통제 자체 평가를 지속적으로 추진한다.
내부 통제 제도의 성과가 완료되면 회사는 계속 추진할 것이며, 관할 구역 인증국의 요구에 따라 분기별로 끝난 후 10 일 (영업일 기준) 이내에 내부 통제 진행 상황 설명을 감독국에 제출하고 정기 보고서에 공개한다. 분기별 진행 보고서에는 최소한 이번 분기 내부 통제 건설 진행 상황, 작업 계획의 계획 진행과의 비교, 차이 원인 및 제안된 솔루션이 포함됩니다.
상술한 일을 통해 회사는 초보적으로 내부 통제 체계를 수립하고 보완하여 내부 통제 관리 수준을 효과적으로 높였다.
셋째, 기업 내부 통제 시스템의 "착륙" 과 지속적인 홍보
XY 회사 내부 통제제도의 초보적 건설이 완료된 후 구체적 시행 과정에서 일부 부서와 직원들은 새로운 내부 통제제도에 대해 잘 모르거나, 장기 근무습관을 바꾸기 어렵거나, 내부 통제제도 개혁이 자신의 이익에 영향을 미치기 때문에 일정 기간 동안 내부 통제제도를 실시할 수 없었다. 내부 통제 시스템을 효과적으로 구현하고 내부 통제 시스템의 지속적인 개선 및 개선을 유지하는 방법은 경영진이 시급히 해결해야 할 문제입니다.
진정한' 착지' 내부 통제 체계를 위해 XY 회사는 전방위적인 내부 통제 훈련, 내부 통제 검사 감독 강화, 평가 인센티브 메커니즘 개선, 제 3 자 전문기관의 지속적인 과외를 통해 내부 통제 건설의 지속적인 유지 관리를 효과적으로 보장함으로써 내부 통제 건설 방면에서 풍성한 성과를 거두었다.
특히 취해진 주요 조치는 다음과 같습니다.
(1) 내부 통제의 조직 구조를 개선하고, 내부 통제 부서를 설립하고, 감사 부서를 강화하고, 내부 통제를 촉진하는 조직 구조와 운영 메커니즘을 수립한다.
XY 회사는 국제 대기업 내부 통제 건설 현황과 프로세스에 대한 전면적인 고찰을 통해 효과적인 내부 통제를 실시하려면 그에 맞는 조직 구조를 구축해야 한다는 것을 발견했다. 이를 위해 회사는 고위 경영진이 내부 통제 업무 리더십 팀을 구성했으며, 각 자회사 경영진은 이에 따라 내부 통제 관리 팀을 구성했습니다. 부서 설치 방면에서 XY 회사는 내부 통제부를 새로 설립했고, 각 자회사는 자체 규모에 따라 내부 통제부나 내부 통제직을 설립하여 내부 통제 건설을 담당했다. 내부 통제 감독 방면에서, 원감사부의 직책을 바꾸고, 내부 통제 평가와 검사의 기능을 증가시켰다. 회사 이사회 감사위원회의 직접 지도하에 대형 자회사에 내부 감사관을 설립하여 내부 통제 자찰을 담당했다.
(2) 내부 통제 환경 건설을 중시하고 전방위 내부 통제 훈련을 실시한다.
XY 는 일련의 교육과 과외를 통해 각급 경영진과 기층 직원들의 내부 통제 이념에 대한 인식을 높이고 내부 통제 업무에 좋은 문화 환경을 조성했다. 우선, 회사는 홍보 업무를 특히 중시하고, 내부 통제의 기본 지식을 보급하며, 내부 통제 구현 환경을 조성한다. 회사 내부 통제부 조직은' 내부 통제 수첩' 을 작성하여 주식회사의 각 기능 부서와 계열사의 주요 관리 간부에게 배포했다. 매뉴얼은 생생한 사례와 생생한 언어를 통해 각급 관리자들이 내부 통제에 대한 인식과 이해를 통일하고 내부 통제 추진에 대한 사상적 저항을 줄일 수 있도록 돕는다.
둘째, 회사는 내부 통제 규범의 이행 진도에 따라 내부 통제의 각 부분을 중심으로 기본 이념, 관리 제도, 위험 평가, 내부 통제 평가, 내부 통제 평가 등을 포함한 다양한 집중 전문 교육을 실시하여 내부 통제 제도의 편성과 시행을 크게 추진했다.
(3) 내부 통제를 촉진하는 커뮤니케이션 메커니즘을 구축하여 내부 통제 건설의 지속 가능성과 문제 해결의 적시성을 확보한다.
내부 통제 시스템이 본격적으로 보급된 이후 보급의 시행을 보장하기 위해 회사는 전방위적인 정보 소통 메커니즘을 실시하여 정보의 실시간 전달과 업로드 하달되는 원활함을 실현하였다.
첫째, XY 는 주간 정기 회의 시스템을 수립했습니다. 내부 통제 지도부는 일주일에 한 번 내부 통제 업무 정기회를 조직하여 회사 이사나 감사위원회 주임이 주재한다. 참가자는 내부 통제 리더십 팀 구성원, 내부 통제부, 감사부, 재무부 및 자회사 내부 통제 책임자를 포함합니다. 본부와 자회사의 각 기능 부서는 내부 통제 진행 상황, 기존 문제, 해결책, 발생한 어려움, 주식 지원이 필요한 사항 등을 보고하기 위해 회의에서 서면으로' 내부 통제 업무 주간지' 를 제출해야 합니다. 내부 통제 팀장은 관련 특정 문제에 대한 의견과 업무 지침을 제시할 것입니다. 회의가 끝난 후 주식회사 내부 통제부는 각 자회사에 회답하여 모든 문제가 제때에 효과적으로 해결될 수 있도록 할 책임이 있다. 모든 회의록 및 관련 문서는 회의 후 사장과 주식회사 이사회를 참조, 관련 자회사 경영진을 참조, 고위 경영진이 내부 통제 진행 상황을 적시에 파악할 수 있도록 해야 합니다.
둘째, 회사는 월별 업무 요약의 내부 통제 제도를 수립했다. 매월 말 각 자회사의 내부 통제 지도자는 내부 통제 전개에 대한 업무 요약을 실시하고, 내부 통제부는 주식회사 경영진, 자회사 관리 및 관련 내부 통제 책임자에게 통지하여 각 자회사의 내부 통제 집행을 촉구합니다.
셋째, 주요 프로젝트에 대한 별도의 보고 메커니즘이 수립되었습니다. 각 자회사 내부 통제 책임자는 자회사 내부 통제 건설에서 발견된 중대한 문제를 주식 내부 통제 지도부 및 내부 통제 부서에 적시에 보고하여 발생할 수 있는 중대한 위험을 실시간으로 처리해야 합니다. 또한 주식회사 내부통제부장, 감사부장, 재무이사의 연락처는 모든 자회사의 내부통제이사 및 내부통제관에게 공개된다. 이는 직접 정보를 전달하는 중요한 통로로 주식회사가 자회사의 내부통제위험을 적시에 이해하는 데 도움이 된다.
(4) 내부 통제 평가와 검사 메커니즘을 보완하고 다단계 내부 통제 검사 체계를 수립한다.
내부 통제 제도의 집행을 보장하기 위해 회사는 각 자회사에서 주식회사 내부 통제부, 감사부, 외부 독립 제 3 자 중개에 이르는 전면적인 내부 통제 평가 검사 시스템을 구축했다. 주식회사 내부 통제 부서는 각 업무 주기에 대해 정기적으로 내부 통제 검사를 실시한다. 내부 통제 조사 목록과 내부 통제 전문가의 현장 검사를 통해 자회사 내부 통제 건설의 부족을 발견하고, 위험 접촉서, 위험 주의서, 위험 경고서를 제때에 발행하여 자회사가 제때에 내부 통제를 정비하고 개선하는 데 도움을 주었다. 그 중에서도 연락서는 주로 자회사 연락서에 대한 회신이다. 우려 서신은 주로 자회사 업무에 대한 관심을 표현하며, 일반적으로 상대방이 일정 기간 내에 서면 설명을 할 것을 요구한다. 경고편지는 관심편지를 기초로 집행이 미흡한 중대한 위험이나 상황에 대해 경고하는 것이다.
주식회사 감사부는 각 자회사에 대해 매년 두 차례 내부 통제 평가를 실시한다. 평가의 정량화와 규범화를 실현하기 위해 감사부는 내부 통제 평가고를 편성하여 검사를 통해 자회사 내부 통제 건설에 대한 수량화 평가를 형성하고 검사에서 발견된 문제에 대해 개선 건의를 제출하여 각 자회사가 정해진 시간 내에 시정할 것을 요구하였다. 본부 내부 통제부는 자회사의 시정 조치와 정류 품질에 대한 전 과정 감독을 실시하고, 정류가 완료된 후 감사부가 제때에 검토하여 감사에서 발견한 문제가 제때에 시정될 수 있도록 하였다.
(5) 내부 통제 건설을 성과 평가에 포함시키고 상벌 메커니즘을 통해 내부 통제의 효과를 실현하다.
첫째, 계열사 임원의 내부 통제 추진에 대한 역할과 적극성을 충분히 발휘하기 위해 주식회사는 감사부의 내부 통제 평가 결과를 관리팀의 성과 평가 지표에 포함시켰다. 내부 통제 건설에 대한 관리팀의 책임과 중점 임무를 명확히 했다. 이러한 성과 평가를 통해 경영진의 관심과 내부 통제 구현을 촉진하여 내부 통제 추진을 위한 좋은 환경을 조성할 수 있습니다.
둘째, 주식회사가 자회사에 임명한 중요한 인력도 내통제 건설과 직접 연계돼 있다. 이 회사는 "내부 통제 위임자 성과 평가 관리 방법" 을 발표하고 각 자회사의 내부 통제 감독에 대한 종합적인 내부 통제 건설 평가를 실시하여 내부 통제 위임자의 성과 평가 지표, 평가 방법 및 보상 및 처벌 메커니즘을 명확히 하여 내부 통제 위임의 실행을 더욱 추진했습니다. 둘째, 주식으로 임명된 재무책임자의 경우 상당한 비율의 내부통제건설을 연간 평가 총점 (100 분제) 에 포함시켜 재무기능적으로 자회사에 대한 내부 통제 추진을 강화한다.
(6) 전문 중개 기관의 역량을 충분히 발휘하다.
XY 회사는 내부 통제제도 수립을 시작할 때 전문 컨설팅 회사를 초빙하여 컨설팅 서비스를 제공했다. 전체 시스템 구축 과정에서 컨설팅 회사의 전문성을 충분히 발휘하고, 전문 컨설턴트를 고용하여 회사 직원을 교육하고, 회사 직원의 내부 통제 이념과 기술을 높이다. 내부 통제 체계가 초보적으로 설립된 후, 우리는 컨설팅 회사와 계속 협력한다. 컨설팅 회사의 전문성과 독립성 방면의 장점을 통해 우리는 회사 내부 통제의 지속적인 건설을 추진했다. 내부 통제의 지속적인 건설에서 전문 컨설팅 회사는 다양한 성과를 높일 수 있도록 다양한 전문 조언과 교육 상담 서비스를 제공하여 회사 내부 통제의 지속적인 건설에 상당한 성과를 거두었습니다.
넷째, 기업 내부 통제 시스템 구축 과정의 경험과 계몽
회사 이사회, 각급 경영진, 기초직원들의 꾸준한 노력으로 회사 내 통제 체계 건설은 일련의 좋은 성과를 거두었으며, 회사 각급 직원들의 위험 관리 의식이 눈에 띄게 높아졌으며, 위험에 대한 인식과 관심은 모든 업무 및 관리 분야를 관통했다. 각 경영 활동의 규범 운영을 강화하고, 중대한 경영 활동의 집단 의사결정 메커니즘을 실현하며, 의사결정 위험을 효과적으로 예방한다. 회사의 재무 관리 수준을 높이고, 실업회사에서 주식회사에 이르기까지 모든 수준의 재무 데이터의 진실성, 공평성, 자금 및 자산의 안전을 보장합니다. 새로운 비즈니스 환경에서 관리 위험에 대한 회사의 관심을 강화합니다. 회사 위험 경고 메커니즘을 보완하여 업무 발생 후 잠재적 위험에 대한 각 기능 부서의 지속적인 모니터링, 분석 및 대응 능력을 높였습니다. 내부 통제 시스템 구축 및 추진 과정에서 회사의 주요 경험과 계시는 다음과 같습니다.
1. 회사 이사회와 최고 경영진의 관심과 직접 참여.
XY 회사 이사회에서 대주주가 임명한 이사와 비상임 이사, 독립이사는 모두 내부 통제제도의 건설을 중시하고 관심을 갖는다. 그룹은 회사의 대주주로서 주식회사의 내부 통제 건설에 대해 큰 이해와 지지를 베풀어 실업회사의 내부 통제 건설 과정을 강력하게 추진했다. 이사회 정기 회의는 내부 통제의 진행 상황을 중요한 의제로 소통하고, 내부 통제 추진 과정에서 발생하는 모든 문제에 대해 이사회는 항상 그에 상응하는 지원을 한다.
회사 관리에서 내부 통제 리더십 팀을 설립하고 직원을 내부 통제 건설을 위해 많은 인력재력을 투입하여 내부 통제 추진을 위한 좋은 내부 환경을 제공하면서 직원들의 적극성과 주동성을 자극했다. 내부 통제를 더욱 원활하고 완벽한 방향으로 발전시키다.
2. 내부 통제 개념과 회사의 다른 관리 체계와의 관계를 통일적으로 이해합니다.
XY 는 내부 통제 추진의 첫 번째 단계에서 빈도가 높고 실질적인 교육을 적극적으로 추진하여 각급 경영진과 기층 직원들이 내부 통제의 주요 원칙과 가치를 이해하고 내부 통제 구현의 사상적 저항을 줄일 수 있도록 지원합니다. 둘째, 회사는 내부 통제 제도와 기타 관리 제도에 대한 인식을 통일했다. 내부 통제 및 위험 관리는 고립된 새로운 제도와 체계가 아니라' 목표-위험-통제-감독' 프레임워크를 기반으로 하는 관리 사상이다. 이런 관리 사상은 기업의 다른 모든 관리 체계와 관리 제도에 통합될 수 있으며, 기업의 기존 관리 제도에 대한 통합과 진급이다.
명확한 내부 통제 전략 계획이 수립되었습니다.
회사는 자신의 실제 상황에 따라 내부 통제 5 년 2 단계 계획을 세우고 제시하며 회사의 5 년 전략 계획에 포함시켰다. 1 단계 (3 년) 하향식 강성 요구 사항을 통해 집단의 전면적이고 통일된 내부 통제 프레임워크를 구축하고 이념을 통해 주입해 내부 통제 추진의 문화적 범위를 형성한다. 2 단계 (2 년), 상향식, 자각적인 내부 통제 체계의 완벽을 통해 각 실업회사의 특색 내부 통제를 형성하였다. 이 단계는 강제에서 자각까지, 이념 보급에서 제도 보완에 이르기까지, 내부 통제 수첩의 표 형식 보급에 이르기까지, 회사의 모든 측면, 고위층 관리에서 기층 직원까지, 서로 다른 시기의 서로 다른 임무와 발전 상태에 대한 내부 통제를 명확히 하고, 꾸준히 추진하고, 점차 심화하고, 내부 통제의 발전을 위한 명확한 경로를 그려냈다.
4. 기업을 위한 맞춤형 구현 계획.
XY 회사는 그룹 기업의 내부 통제가 천편일률적일 수 없다는 것을 깨달았다. 내부 통제를 실시하기 위해서는 자신의 업무 유형, 회사 규모 및 회사의 단계에 따라 적절한 내부 통제 방법을 선택해야 합니다.
우선, 회사는 5 부처 내부 통제의 기본 규범과 보조지침의 정수를 흡수하는 기초 위에서 회사의 업무 실제와 결합해' 우선 1 위, 우선 2 위' 의 중요성 원칙과 비용 편익 원칙에 근거하여 몇 가지 업무 주기를 회사 내부 통제 건설의 주요 주기 범위로 제시했다.
둘째, 회사 직원의 능력과 자질을 감안하면 한 발짝도 제자리에서 내부 통제 성과가 없는 것이 아니라 제도 건설을 바탕으로 제도 규범, 프로세스 최적화, 위험 정제를 통해 점차 내부 통제를 실현한다.
다시 한 번, 내부 통제 추진에서 회사는 산하 실업회사의 업무적 특징을 충분히 고려하여 각 회사에 적합한 내부 통제 모델과 중점을 파악했습니다.
5, 단계별 구현 단계
(1) 하향식 개념은 상향식 프로세스를 촉진합니다.
내부 통제 구현의 첫 단계에서 회사는 하향식 이념의 보급을 강조했다. 회사는 내부 교육과 각종 업무회의를 통해 내부 통제 이념의 통일을 이루고 자회사에 전달한다. 이후 자회사는 하향식 내부 통제 프로세스를 추진한다. 즉, 실업회사는 자체 내부 프로세스에 따라 제도를 보완하여 회사 내부 통제 부서의 심사를 거쳐 실시한다.
(2) 본사에서 프레임 워크 시스템을 도입하여 각 자회사에 대한 목표 비즈니스 프로세스를 개발합니다.
회사 내부 통제 부서는 외력과 함께 프레임워크 체계를 개발하여 각 업무 주기의 주요 통제 지점 및 운영 요구 사항을 명확히 합니다. 각 실업회사는 자신의 경영 상황에 따라 프레임워크 체계의 요구에 부합하는 전제하에 자신에게 적합한 관리제도를 제정하여 실업회사의 관리 실제에 더 가깝다.
(3) 보편성과 보편성을 지닌 위험포인트가 전문성과 목표성을 지닌 위험지점으로 전달된다.
첫째, 실업회사의 실제 상황에 대한 조사에 따르면 회사 종합 위험 데이터베이스를 그려 보편적인 주요 위험점을 빗어 낸다. 이후 각 실업회사들은 실제 운영에서 서로 다른 업무적 특징에 대해 전문적인 독특한 위험을 지속적으로 찾아 내부 통제를 보완한다.
(4) 중점 회사, 주요 주기 및 위험, 전형적인 사건에 초점을 맞추다.
회사 내부 통제는 중요성 원칙을 따르고, 중점 회사의 중요한 주기와 위험에 초점을 맞추고, 전형적인 사건에 초점을 맞추어 내부 통제의 발전을 중점적으로 추진한다.
6, 외부 전문 중개 기관을 이용하여 내부 통제 건설을 추진하다.
외부 전문 기관의 내부 통제 전문 역량과 시행 경험이 비교적 풍부하고 객관적으로 독립적이다. XY 는 전체 시스템 구축 과정에서 컨설팅 회사의 전문성을 충분히 발휘했지만 중개기관에 전적으로 의지하지 않고 책임을 포기하는 대신 충분히 참여하고 협조했다. 내부 통제 건설 과정에서 지식 이전 및 내부 통제인 교육을 실현하여 좋은 구현 효과를 거두었다.
시나웨이보 마준생-내부 통제 블로그에서 발췌한 것입니다.