재무부, 추가 외환 관리국
외국인 투자 기업의 자본 검증 강화 및 외자 외환 등록 제도 개선에 관한 통지
(재세 [2002] 제 10 17 호)
각 성, 자치구, 직할시 재정청 (국), 국가외환관리국 각 성, 자치구, 직할시 분국, 외환관리부, 선전, 대련, 청도, 샤먼, 닝보시 분국, 각 중자외환지정은행:
외국인 투자 기업의 자본 검증 업무를 더욱 강화하고, 외환 등록 제도를 개선하고, 외환 자금의 합리적이고 질서 있는 흐름을 보장하고, 외자 이용의 건강한 발전을 촉진하기 위해, 현재 외국인 투자 기업의 자본 검증에서 외국인 투자 및 외환 등록과 관련된 자본 검증 절차에 관한 문제는 다음과 같습니다.
1. 공인회계사가 외국상투자기업 검자 업무를 수행할 때' 독립감사실무공고 제 1 호-검자' 와' 중국공인회계사 집업 지침 제 3 호-검자 (시범)' 에 규정된 검증 절차를 제외하고는
(1) 외국인 투자자가 외화로 출자한 경우, 공인회계사는 외국인 투자기업 외환등록증을 검사하여 외화가 국가외환관리국 각 지점, 외환관리부 ("외환관리국") 가 승인한 자본계좌에 입금되었는지 확인하고 계좌 개설은행에 확인서를 보내야 한다.
(2) 다음 상황 중 하나인 경우 공인회계사는 기업이 제공한' 국가외환관리국 자본프로젝트 외환업무승인서류' 원본을 체크해 그 행위가 외환국이 승인한 행위와 일치하는지 확인해야 한다.
1. 외국인 투자자는 국내에서 보유하고 있는 다른 외국인 투자 기업의 순이익과 청산, 지분 양도, 조기 회수 투자, 감자 소득 화폐 자금으로 국내에 재투자한다.
2. 외국인 투자 기업은 자본 공모, 흑자 공모, 미분분 이익, 등록외채 및 미지급배당 증액으로 자본을 증액한다.
외국인 투자자는 자본 출자를 줄입니다.
4. 국가가 규정한 기타 출자 방식은 반드시 외환국의 비준을 받아야 한다.
(3) 외국인 투자자가 실물로 출자한 경우, 공인회계사는 수입화물 신고서를 취득하고, 그 실물이 해외에서 왔는지 확인해야 한다.
(4) 외국인 투자자가 본 조 (1) 부터 (3) 항까지 출자한 경우, 공인회계사는 기업 등록지 외환국에 외국인 투자자 출자 상황 문의서를 제출하고, 외국인 투자자 출자 상황에 따라 은행 문의서, 자본 프로젝트 외환업무 승인서, 수입화물 신고서 등의 사본을 동봉하여 상술한 문서의 진실성과 규정 준수를 검증해야 한다.
외국인 투자자는 외화로 출자하지만 국내에서 원화를 양도하는 경우 공인회계사도 원화 양도가 외환국의 승인을 받았는지 점검해야 한다.
2. 외환지정은행은 공인회계사의 업무에 적극 협조해 확인서를 받은 후 관련 데이터와 자료를 확인하고, 의견을 명확하게 서명하고, 대외적으로 법률인증효력이 있는 업무전용장을 첨부하고, 확인서를 받은 날로부터 5 일 (영업일 기준) 이내에 회답해야 한다.
공인회계사가 외환지정은행에 직접 가서 검증한 경우 외환지정은행은 당일에 회답해야 한다.
셋째, 외환국이 외국인 투자 확인서를 받은 후 관련 규정에 따라 첨부된 서류의 진실성과 규정 준수를 심사해야 한다.
첨부된 증명서의 진실성과 규정 준수성이 정확한지 확인하고, 외환국은 본 통지 제 6 조에 따라 외환등록을 하고, 수입 화물신고서를 온라인으로 취소하고, 회신에 외환등록번호를 기입한다. 만약 거짓이나 위반이 발견되면 외환국은 등록하지 않고 회신에 설명한다.
외환국은 확인서에 자본 프로젝트 업무 전용장을 첨부하고 확인서를 받은 날로부터 5 일 (영업일 기준) 이내에 회답해야 합니다.
4. 공인회계사가 외국측 출자확인서를 받은 후 외환등기표를 명시한 회신을 자본검사보고서를 발행하는 근거로 기업을 참고해 조사를 준비해야 한다.
외환국은 비준서에서 첨부된 서류가 거짓이거나 불법이라고 지적하며, 공인회계사는 검자 보고를 해서는 안 된다.
외자외환등기표를 표기한 답장을 받은 후 자본 검사 보고서를 발행하지 않은 경우, 공인회계사는 변경 상황을 외환국에 서면으로 통보해야 하며, 외환국은 제때에 외자외환등록표를 취소해야 한다.
5. 외국상투자기업이 외환국과 외환지정은행에서 외환업무를 처리하거나 외환검사를 받을 때, 규정에 따라 검자 보고서와 외국상투자확인서 사본을 제출해야 한다.
6. 외환국은 대외투자확인서에 따라 기업명, 투자기한, 외환등록번호, 대외투자방식, 금액, 날짜를 사실대로 기록하고' 대외투자확인서' 와 첨부된 서류 사본을 보관해 조사해야 한다.
7. 외환국은 외국상투자기업연합연검사를 통해 기업의 전년도 외환등록 상황을 점검해야 한다.
8. 각급 재정부문과 외환국은 각자의 직권에 따라 회계사무소와 공인회계사 검자 및 기업 외환등록 관리를 강화해야 한다. 회계사무소와 공인회계사는 직업규범과 관련 규정을 위반하고, 허위 검자 보고서를 발행하고, 기업은 허위 증빙서류를 제출하거나 기타 사기 수단을 취하여 등록을 취득하며, 국가의 관련 법률, 법규의 규정에 따라 처벌한다.
9. 외환지정은행 및 외환국이 본 통지서에 따라 문의서에 회신하지 않은 경우, 공인회계사는 국가외환관리국이나 그 지사 또는 공인회계사 협회에 신고할 수 있습니다.
10. 본 통지는 2002 년 5 월 1 일부터 시행됩니다.