리스크 관리는 타당성이 높고 비용이 저렴하며 효율성이 높다는 장점이 있으며 기업과 정부의 경영 활동에 널리 사용됩니다. 최근 몇 년 동안 경제 협력 개발 기구(OECD) 및 EU 회원국과 같은 선진국에서는 위험 관리 이론을 사용하여 세금 관리 관행을 안내함으로써 희소 자원 사용의 효율성을 높이고 세금 손실을 최소화하며 세법을 개선했습니다. 규정 준수. 조세리스크 관리는 국제적으로 통용되는 조세관리 모델이자 현대 조세관리의 발전 추세이자 불가피한 선택이기도 합니다.
세금 리스크 관리 실행의 필요성
경영진의 관점에서 리스크란 조직의 목표 달성에서 발생할 수 있는 부정적인 사건으로, 객관적, 우발적, 피해, 불확실성 및 기타 위험을 의미합니다. 형질. 위험 관리란 각 경제 단위가 위험 관리 프로세스를 구현하고, 위험 관리 기술 및 방법을 적용하고, 위험 관리 문화를 육성하고, 조직의 목표 달성을 위한 합리적인 보장을 제공하는 기타 조치를 통해 위험을 효과적으로 할당하고, 위험을 식별, 측정, 분석 및 해결하는 것을 의미합니다. 행동 양식. 조세위험은 조세행정에서 조세준수 목표 달성에 부정적인 영향을 미칠 가능성을 의미합니다. 조세위험 관리란 과세당국이 위험관리 개념과 방법을 사용하여 관리자원을 합리적으로 배분하고 위험 분석 및 식별, 위험 순위 지정, 위험 원인 분석, 위험 대응 및 기타 조치를 통해 조세 준수를 지속적으로 개선하는 프로세스 및 방법을 말합니다. 완전히 새로운 관리 방식. 조세위험 관리의 개념을 도입하고, 과학적이고 엄격하며 효과적인 조세위험 관리시스템을 구축 및 개선하며, 실제 및 잠재적인 조세위험에 대한 효과적인 통제를 확인 및 실행하며, 조세위험을 과학적으로 모니터링하고 효과적으로 예방 및 해결하며, 조세관리 효율성을 극대화합니다. 세무관리 수준을 지속적으로 개선해 나가겠습니다.
1. 세금 위험 관리는 세금 관리 목표를 달성하는 효과적인 방법입니다. 세금 관리의 목표는 세법 준수를 개선하는 것입니다. 이를 달성하기 위해 과세당국은 인적, 재정적, 물적, 기타 자원을 배분하고 활용해야 합니다. 그러나 과세당국은 납세자 수가 증가하고 복잡한 조세관리 업무가 많아지면서 조세관리 실행이 어려워지고 있습니다. 세법 준수 개선 요건에 비해 과세당국은 수집 및 관리 자원이 제한되어 있기 때문에 한정된 자원을 합리적으로 배분, 즉 가장 효과적인 곳에 자원을 배분해야 합니다. 조세리스크 관리는 조세당국이 조세관리 목적의 실현에 영향을 미치는 위험을 보다 정확하고 종합적으로 발굴할 수 있도록 하는 선진 관리 개념 및 모델입니다. 자원을 할당하고, 적절한 대응 조치와 방법을 채택하고, 위험을 효과적으로 처리하고, 세법 준수 수준을 높입니다.
2. 조세관리의 공정성에는 조세제도가 납세자를 공정하게 대우하는 '강한 공정성'도 포함됩니다. 정책을 시행하는 과정에서 당국이 납세자를 공정하게 대우하는 것입니다. 즉, 서로 다른 납세자들이 세법에 대해 서로 다른 태도를 취하는 경우, 세무당국은 법에 따라 세금을 납부하는 납세자와 세법을 무시하는 납세자를 다르게 식별하고 처리하기 위해 서로 다른 관리 조치를 취할 수 있으며, 이에 대해 강압적 조치를 취할 수 있습니다. 납세 의무를 이행하지 않는 납세자. 이는 납세자가 법에 따라 세금을 납부하도록 장려하고 세법 준수를 향상시킬 수 있습니다. 세무당국은 위험을 식별, 예측, 평가함으로써 납세자의 실수를 신속하게 발견하거나 납세자의 과실로 인해 발생한 의도하지 않은 실수에 대해 선의의 알림을 제공하여 즉시 시정할 수 있도록 합니다. 고의적 실수 가능 세금이 불법인 경우, 세금 관리 억제력을 강화하기 위해 그에 상응하는 법적 조치가 취해질 것입니다.
세법 준수를 효과적으로 개선하기 위한 조세 위험 관리 메커니즘을 확립하고 세법 준수를 효과적으로 개선하고 조세 관리 목표를 달성하려면 경제기구(OECD)의 조세 위험 관리 경험을 배워야 합니다. 협력 및 개발과 EU 회원국의 조세 관리 관행을 결합하여 다음과 같은 관리 프로세스를 포함해야 하는 조세 위험 관리 메커니즘을 확립합니다.
1. 종합적인 분석을 통해 조세관리 목적 달성에 영향을 미치는 위험요인, 그렇지 않은 경우 이러한 위험요인은 조세관리 목적 달성에 부정적인 역할을 하는 과정이 조세관리의 중요한 기본 단계입니다. 위험 식별을 위한 전제 조건은 완전한 세금 데이터 정보를 사용할 수 있어야 한다는 것입니다. 현재 과세당국의 정보량은 조세리스크 관리 요구사항을 충족시키기에는 턱없이 부족합니다. 과세당국 내부의 정보는 중앙집중화되어 있음에도 불구하고 충분히 공유되지 않고 있으며, 부족한 정보로 인해 귀중한 외부 정보가 대량으로 손실되고 있습니다. 액세스 채널.
따라서 위험 식별을 위한 효과적인 정보원을 제공하기 위해서는 정보 획득 경로를 지속적으로 정리하고 종합적인 사회과세 정보 플랫폼을 구축하는 것이 필요합니다. 이를 바탕으로 세무유형, 업종, 분야별로 구분된 세무위험 분석모델은 물론, 완전한 세무위험 분석 지표시스템 구축도 필요하다. 조세 실현에 미치는 영향을 적시에 정확하게 분석하여 경영 목표에 대한 위험 요소를 식별할 수 있습니다.
2. 위험 정량화 및 분류는 식별된 위험을 측정 및 결정하고 특정 수치로 정량화하기 위해 과학적인 방법을 채택하는 것을 의미합니다. 위험 정량화에는 특히 위험 정량화와 가능성 정량화라는 두 가지 측면이 포함됩니다. 유해성이란 위험이 발생한 후 발생하는 손실의 크기를 의미하고, 가능성은 위험이 발생할 확률을 의미합니다. 위험은 두 가지가 동시에 존재할 때만 존재합니다. 피해 정도는 일반적으로 세금 손실 금액이나 일반 지표와 세금 관련 지표의 분산 정도에 따라 결정됩니다. 세법을 양적 기준으로 하여 역사적 기록 및 기타 요소를 준수합니다. 위험의 크기는 위험의 정량적 가치와 가능성의 정량적 가치를 곱한 것과 같습니다. 위험 규모에 따라 분류하면 주요 위험과 경미한 위험을 구분할 수 있어 과세당국이 위험 대응의 효율성을 높일 수 있는 기반을 마련할 수 있습니다.
3. 위험 원인 분석. 위험을 식별하고 정량화한 후에는 위험의 원인을 분석해야 합니다. 납세자가 세법을 준수하지 않는 이유를 심층적으로 분석하여 다양한 원인에 따른 해당 위험에 대한 대응전략을 적절하게 적용하기 위한 것입니다. 조세제도의 확립된 조건 하에서 납세자가 세법을 준수하지 않는 이유는 주로 납세자와 과세당국을 포함합니다. 납세자 측의 사유는 구체적으로 무지, 과실, 고의의 3가지로 구분되며, 납세자의 이전 납세신고기록, 과거 불법기록, 세법에 대한 이해도 등 관련 요인을 통해 판단할 수 있습니다. , 세무 당국으로부터 상기를 받은 구체적인 사유의 횟수. 과세당국이 과세하는 이유는 주로 번거로운 세무절차, 예방조치 부족, 불규칙한 과태료 처리, 세무담당자의 법집행 및 서비스 역량 부족 등을 꼽을 수 있다. 납세자가 세법을 준수하지 않는 구체적인 이유를 분석한 후, 효과적인 위험 대응 전략을 수립하기 위한 기초를 제공할 수 있습니다.
4. 위험 대응 이는 납세자가 세법을 준수하지 않는 특정 위험 요소를 기반으로 하며, 과학적인 방법을 사용하여 특정 위험 조치를 선택하여 위험이 세금 관리 목표에 미치는 부정적인 영향을 제거합니다.