1, "납세기간": 납세자가 기입한 "납세기간" 은 양력 1 월 (분기) 마지막 날입니다.
기업연도 중간에 개업한 납세자가 작성한' 납세기간' 은 이달 (분기) 개업일로부터 분기 마지막 날까지, 2 개월 (분기) 부터 정상대로 기재한다.
2.' 납세자 식별 번호': 세무서에서 발급한 사업자 등록증 번호 (15 자리 숫자) 를 입력합니다.
3. "납세자명": 세금 등록증의 납세자 성명.
셋. 열당 보고서
1. "사실대로 선불하는 납세자는 2 ~ 19 행을 채워야 합니다. 여기서' 현재 수' 열은 해당 월 (분기) 첫날부터 마지막 날까지의 데이터입니다. 누적 금액 열은 납세자가 속한 분기 (또는 월) 의 연간 65438+ 10 월 1 마지막 날까지의 누적 금액으로 채워집니다. 납세자의 현재 소득세 부채 금액은 누적 수 열 19 라인' 미지급 (환불) 소득세' 데이터입니다.
2. "전년도 과세 소득액 평균에 따라 선납한다" 는 납세자는 2 1 24 행을 채워야 한다. 여기서' 현재 수' 란은 22, 24 행을 채워야 하며, 채워진 데이터는 이달 (분기) 첫날 ~ 마지막 날의 데이터다. 누적 금액 열은 납세자가 속한 분기 (또는 월) 부터 1 연도부터 마지막 날까지의 누적 금액인 2 1 24 행으로 채워야 합니다.
3.' 세무서가 미리 정한 다른 방법에 따라' 납세자는 26 번째 줄을 작성해야 한다.
넷. 모든 은행 보고서
이 테이블의 구조는 두 부분으로 나뉩니다.
1, 첫 번째 부분은 1 행부터 26 행까지, 납세자는 자신의 선불신고방식에 따라 작성한다. 실제 선불납세자는 2 행부터 19 행까지 작성한다. 전년도 과세 소득액 월 또는 분기 평균 납부한 납세자에 따라 2 1 24 행을 작성합니다. 세무서가 확정한 다른 방식으로 선납한 납세자는 26 번째 줄을 작성해야 한다.
2. 두 번째 부분은 27 ~ 32 번째 라인입니다. 여기서 요약 세금을 시행하는 일반 기관은 1 부를 기준으로 28 ~ 30 번째 라인을 작성합니다. 요약 세금을 실시하는 지점은 30 ~ 32 행을 채워야 한다.
다섯째, 특정 프로젝트 설명:
1, 라인 2 "영업 수익": 회계 시스템에서 계산한 영업 수익을 보고합니다. 사업 단위, 사회단체, 민영비기업 단위는 회계제도에 따라 수입을 신고해야 한다.
2. 라인 3 "운영 비용": 회계 시스템에서 계산한 운영 비용을 채웁니다. 사업 단위, 사회단체, 민영비기업 단위는 회계 제도에 따라 원가 (비용) 를 계산해야 한다.
3. 4 행 "총 이익": 회계 시스템에서 계산한 총 이익을 보고합니다. 사업 단위, 사회단체, 민영 비상업 단위가 보고하다. 부동산 개발업체는 예매 방식으로 개발 제품을 판매하고, 획득한 예매 수익은 규정된 예상 이익율로 계산하여 은행의' 총 이윤' 을 기입한다. 개발제품이 완공된 후 예매소득세 후의 예상 이익은 은행의' 이윤총액' 에서 공제될 수 있다.
4. 제 5 행' 비과세 소득': 납세자 이익 총액에 부과되지만 세금 규정에 따라 과세하지 않는 재정 충당금, 법에 따라 징수하고 재무관리에 포함시키는 행정사업성 요금, 정부성 기금 및 국무부가 규정한 기타 비과세 소득을 기입한다.
5. 라인 6 "면세 소득": 납세자가 총 이윤에 부과되었지만 세금 규정에 따라 면세된 수익이나 수익을 보고합니다. 다음을 포함합니다.
(1) 부채 이자 소득 포함
(2) 자격을 갖춘 주민기업간 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익
(3) 자격을 갖춘 비영리 단체의 소득;
(4) 자원의 종합이용소득의 65,438+00% 는 세법 규정에 따라 국가가 제한하지 않고 생산을 금지하지 않는 국가 및 업계 관련 기준에 부합하는 제품을 생산한다.
(5) 세법에 부합하는 창업투자기업은 과세 소득액을 공제한다.
납세자는 본업의' 면세소득' 을 신고하기 전에 주관 세무서에 미리 신고해야 한다.
6. 제 7 라인 "면세 품목 소득": 납세자가 세법에 따라 기업 소득세 감면 소득을 누리는 것을 신고합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
(1) 농림목어업 프로젝트 수입;
(2) 국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트의 투자 및 영업 수입
(3) 조건에 부합하는 환경 보호, 에너지 절약, 절수 프로젝트의 수입에 종사한다.
(d) 자격을 갖춘 기술 이전 소득 등.
납세자는 은행의 면세항목 수입을 신고하기 전에 주관 세무서에 미리 신고해야 한다.
7. 라인 8 "이전 연도 손실 보상": 세법에 따르면 납세자가 세전에 보상할 수 있는 이전 연도 손실 금액입니다.
8. 라인 9 의 과세 소득 금액? : 금액은 이 테이블의 행 4-5-6-7-8 과 같습니다.
9. 라인 10 세율 (25%): 법인세 법 제 4 조에 규정된 25% 세율에 따라 미지급 소득세 금액을 계산합니다.
10, 줄 1 1? 미지급 소득세: 계산에 대한 현재 미지급 소득세를 신고합니다. 행 1 1 = 행 9 × 행 10, 행 1 1 ≥0.
1 1, 12 라인 "소득세 감면 행 12 ≤ 행 1 1.
납세자는 본 은행의 소득세 감면 면세를 신고하기 전에 주관 세무서에 신고해야 하는데, 소형 미익기업은 제외한다.
12, 13 행' 그 중: 하이테크 기업': 하이테크 기업이 현재 실제로 즐기는 감세를 기입하다. 13 선 ≤ 12 선.
13, 14 라인' 그 중: 소프트웨어 기업': 소프트웨어 기업이 현재 실제로 누리고 있는 감세를 기입하십시오. 14 선 ≤ 12 선.
14, 15 행' 15 선 ≤ 12 선.
15, 16 라인 "그 중: 과도기 특혜 기업": 과도기 특혜 혜택을 받고 실제로 감면 혜택을 받는다. 16 선 ≤ 12 선.
16, 17 행' 기타': 집적 회로 생산업체가 실제로 받는 감세를 보고하다.
17, 18 라인' 실제 선지급 소득세 금액': 누적 선지급 기업 소득세 금액을 채우고 현재 금액 열은 비어 있습니다.
18, 19 라인 "미지급 (환불) 소득세": 세법에 따라 이번 선납에 대한 미지급 (환불) 소득세를 입력합니다. 행 19 = 행 1 1- 행 12- 행 18. 19 행이 0 보다 작으면 은행은 0 을 채우고 현재 금액 열은 비워 둡니다.
19, 2 1 라인 이전 과세 연간 과세 소득: 누적 열은 이전 과세 연도 신고된 과세 소득 금액을 채우고 납세자의 해외 소득은 포함하지 않으며 현재 수 열은 비어 있습니다.
2 1, 라인 22 "이번 달 (분기) 소득세 납부": 납세자가 이전 납세 연도에 신고한 과세 소득 금액을 기준으로 계산한 현재 과세 소득 금액을 보고합니다.
분기별로 미리 납부한 회사: 22 행 = 265438 행 +0 × 1/4.
월 선불 기업: 22 줄 = 265438 줄 +0 × 1/ 12.
22. 라인 23 세율 (25%): 법인 소득세법 제 4 조에 규정된 25% 세율에 따라 소득세 부채 금액을 계산합니다.
23. 라인 24 "이번 달 (분기) 소득세 납부": 보고서가 계산한 이번 달 (분기) 소득세 납부를 보고합니다. 24 줄 = 22 줄 ×23 줄.
24. 라인 26 "이번 달 (분기) 선불 소득세 금액": 세무서가 승인한 과세 소득에 따라 계산된 이번 달 (분기) 미지급 소득세 금액을 채웁니다.
26. 라인 28 "본사 소득세 미지급": 이 표의 1 부 이번 달 또는 분기 미지급 소득세 금액 (1 26 행) 을 기준으로 요약 본사의 현재 미지급 소득세 금액을 채워 본사 소득세 미지급 금액을 계산합니다.
(1) 사실대로 납세기업 총기관: 라인 28' 현재 수' = 라인 19' 누적 수' 열 × 총기관이 분담해야 하는 선불비율의 25%;
(2) 이전 납세 연도 과세 소득액 평균에 따라 납부한 요약 납세기업 총기관: 라인 28' 현재 수' = 라인 24' 현재 수' × 총기관이 분담해야 하는 선불비율은 25% 입니다.
(3) 세무서의 승인을 받은 기타 방법으로 세무서 요약: 제 28 행' 현재 수' = 제 26 행' 현재 수' × 총기관이 분담해야 하는 선불비율의 25%.
28.29 호선? "중앙 집중 조세 분담금 소득세": 요약 세무서가 본 표의 1 부 (1-26 행) 또는 이번 분기에 납부한 소득세를 기준으로 중앙 집중 조세 분담금 선납 비율에 따라 계산한 현재 기간 분담금 소득세 금액을 신고합니다.
(1) 사실대로 종합세기업총기관: 29 라인' 현재 수' = 19 라인' 누적 수' × 중앙재정집중 분세제도 선납율 25%;
(2) 전년도 과세 소득액의 평균액으로 납부한 요약 세무서: 라인 29 "현재 수" = 라인 24 "현재 수" × 중앙 집중 분배 세금 예급 비율은 25% 입니다.
(3) 세무서가 인정한 다른 방식으로 선납한 요약 납세기업 총기관: 29 행' 현재 수' = 26 행' 현재 수' × 중앙재정집중 분세제도 선납률은 25% 입니다.
29.30 호선? "지점 분담금 소득세 금액": 요약 총기관이 본 표 1 부 (1-26 행) 또는 이번 분기 선불된 소득세 금액을 기준으로 지점 분담금 선불비율에 따라 계산한 현재 기간 선불된 소득세 금액을 보고합니다.
(1)? 요약 세무서:
① 사실대로 납부한 세무서 요약: 라인 30' 현재 수' = 라인 19' 누적 수' × 지점 분담금 비율의 50%;
② 이전 납세 연도 평균 과세 소득액으로 납부한 요약 납세기업 총기관: 라인 30' 현재 수' = 라인 24' 현재 수' × 지사 분담금 비율은 50% 입니다.
③ 세무서에서 승인한 다른 방법. 요약 세금 기업 총기관: 라인 30 "현재 금액" = 라인 26 "현재 금액" × 지점 50% 분담금 비율.
(2) 세무 지사 요약:
본 은행은 총기구가 신고한 제 30 행' 지사가 분담한 소득세 금액' 을 기입해야 한다.
30.3 1 라인 분배 비율: 요약 납세자 소득세 분배 테이블에서 결정된 분배 비율을 요약 세무서로 채웁니다.
3 1, 32 줄? 분배소득세: 각 지점은 총기관 당기신고서 30 행에 따라 분배된 소득세 금액의 합계 × 본 표 365438 행 +0 을 기준으로 합니다.