법인세 리스크 내부통제에 대한 고찰
법인세 정보는 기업금융에서 수행하는 각종 회계서류 및 세무 관련 사항뿐만 아니라 매우 복잡해야 합니다. 조세사업 등에 관한 자료, 사업기록, 계약자료 등의 보존
개요: 국제화 과정의 가속화로 인해 우리나라의 경제 수준과 시장화 정도는 엄청난 변화를 겪었으며, 이는 더 많은 경제 발전 기회를 가져올 뿐만 아니라 많은 과제도 증가시켰습니다. 동시에 우리나라의 조세 제도도 경제 발전과 함께 지속적으로 강화되어 기업에 더 많은 발전 기회를 가져왔지만 기업 내부 통제의 완성도도 심화되었습니다. 이는 기업과 관련된 위험의 정도가 거의 매년 변하며 불가분의 중요한 영향을 미치기 때문에 기업의 경우 실시간으로 위험을 예방하기 위한 완전한 세금 위험 내부 통제 시스템을 구축하는 것이 기업의 감독입니다. 프로세스이며 또한 기업의 장기적이고 안정적인 발전에 도움이 됩니다.
키워드: 내부 통제, 조세 위험, 예방
조세 위험의 내부 통제 문제는 주로 다음과 같은 측면으로 나눌 수 있습니다:
1. 조세 불량 내부 위험 통제 환경
(1) 조세 위험 통제에 대한 인식 부족
기업에서는 대부분의 사업 관리자 및 관련 직원이 조세 위험의 성격과 중요성을 인식하지 못하고 단순히 이해하고 있습니다. 이는 다른 금융부서가 담당하거나 관련되어 있는 것으로서, 세무리스크 관리를 위해서는 기업 내 모든 부서의 협력이 필요한 프로세스입니다. 기업의 조달링크, 판매링크 등 기업 프로세스의 처음부터 끝까지 분리될 수 없다. 동시에, 사전 세금 계획의 중요성은 무시된다. 비즈니스 관리자에게는 세금 지식이 필요하다. 기업이 조세리스크를 예방하기 위한 주요 수단은 계획이나, 대부분의 기업의 의사결정자들은 조세리스크를 사후에 통제하고 관리해야 할 것으로 간주하고 있으나, 사전에 예방하고 행사 중에 통제해야 한다는 사실을 인식하지 못하고 있으며, 요약하면 그리고 그 이후에 추가적인 계획을 세우는데, 사전 통제에서 가장 중요하고 필수적인 단계는 기업이 기업의 이익을 보장하기 위해 발생할 수 있는 조세 위험에 대해 사전에 계획을 세울 수 있도록 충분한 주의를 기울이는 것입니다.
(2) 불합리한 조직 구조
기업에 있어 독립적이고 상근적인 세무 부서는 매우 중요하고 필요하지만, 오늘날 대부분의 기업에서는 독립적인 세무 부서가 없고 세무 관리를 특별히 담당하는 인력도 없습니다. 상대적으로 말하면 기업의 세무 계획 부서는 대부분 기업의 재정 업무를 직접 담당하며 일부 세무 관련 업무만 담당합니다. 그러나 상대적인 독립성이 부족합니다. 기업의 경우 세금 위험 예방이 약하고 식별하기가 더 어렵습니다.
(3) 세무 리스크 관리 전담 인력이 없다
대부분의 기업에는 세무 관리 전담 부서가 없을 뿐만 아니라 전담 세무 관리자도 없다. 일반적으로 해당 단위의 회계사가 관리 및 통제를 직접 관리하고 통제하지만, 현재 재무 관련 인력은 대부분 회계 전문가가 담당하고 있으며, 이러한 인력은 대부분 완전하고 전문적인 세무 지식을 갖추고 있지 않기 때문에 세금 위험 계획에 대한 인식이 충분하지 않습니다. 동시에 시장 변화로 인해 국가 세금 정책이 조정되므로 정책 조정 및 업데이트가 시기적절하게 이루어지지 않으면 정책을 수립할 수 없습니다. 이는 시장 요구 사항에 더 잘 적응하면서 세금 위험을 예방하는 것이 불가능하다는 것을 의미합니다.
(4) 세금 관련 성과 평가 시스템 부족
기업은 성과 평가에서 이 부분에 여전히 상대적으로 높은 관심을 기울이고 있으며 기업은 일정 기간 동안 이 부분에 관심을 가질 것입니다. . 이 기간 동안 회사의 발전을 평가하기 위한 정기적인 평가를 실시하고, 참여하는 각 직원의 성과를 점검 및 감독하며, 직원의 임금, 복리후생 및 조정에 더 잘 대응할 수 있도록 상응하는 보상 및 처벌 시스템을 구현합니다. 그러나 문제는 많은 기업들이 법인세 리스크에 대한 성과평가를 고려하지 않고, 이 부분을 기업의 발전 수준에 맞춰 고려하지 않는다는 점이다. 직원 및 관련 부서가 세금 위험에 적절한 주의를 기울이지 않아 이 분야에 대한 평가가 거의 없고 위험을 합리적으로 줄일 수 없습니다.
(5) 세무 교육 및 훈련 부족
회사에 해당 세무 담당자가 부족함에도 불구하고 회사가 이를 핵심 방향으로 제시하지 않았기 때문에 정기적인 교육이 필요할 수 있습니다. 관련 인력에게 제공하고 있으나 조세리스크 관리계획은 여전히 무시되고 있습니다. 조세정책은 매우 빠르게 변하고 있으며, 현 경제시장의 변화에 따라 지속적으로 변화할 것이며, 많은 기업의 조세관리 수준이 낮기 때문에 조세위험에 대한 인식이 낮습니다. 재무 담당자는 부서의 내부 재정 상황에만 관심이 있고 위험 평가가 부족하여 교육에 상대적으로 도움이 되지 않습니다. 기업의 장기적인 발전에 영향을 미치며 기업의 전반적인 재무 및 관리의 지속 가능한 발전에 일정한 위협을 가합니다.
2. 효과적인 세무 위험 평가 시스템 구축 실패
기업의 경우, 특히 위험 측면에서 기업 내 완전한 내부 통제 시스템을 구축하는 것이 매우 필요하고 중요합니다. 평가 측면에서 기업은 미래 방향을 보다 명확하고 구체적으로 파악해야 하며, 현재 시장에 숨겨진 기회를 볼 뿐만 아니라 기존 위험, 특히 세금 위험에 대해 구체적으로 이해하고 긴밀하게 협력해야 합니다. 기업의 구체적인 상황, 기업 자체의 실제 발전 및 외부 시장 환경을 결합하여 기업의 세금 위험을 정량적, 질적으로 분석하고 기업이 직면한 세금 위험을 식별합니다. 리스크를 명확화하고 그에 따른 평가 및 해결 방안을 마련하고, 회사가 직면한 리스크에 대해 상세하게 분석 및 계획을 수립하며, 회사의 리스크 평가 역량과 리스크 해결 방안을 지속적으로 강화하여, 회사 내에서 예상되는 리스크를 통제 및 예방함으로써 나중에 세무 부서 등 기업 외부에서 검사를 받게 됩니다. 이는 경제적 측면뿐만 아니라 이미지 측면에서도 기업을 보호하기 위한 조치입니다.
3. 세무위험에 대한 비정기적인 내부통제활동
(1) 세무업무처리상의 하자
우선, 기업의 경우 일반적으로 채택되는 다음과 같다. 즉, 대부분의 경우 사전 통제를 하기보다는 세무서에 신고한 후 내부 검증을 하고, 신고 후 실시하는 경우는 거의 없기 때문에 본 링크에서는 생략하지 않았습니다. 오히려 기업의 세금 위험을 어느 정도 강화하여 세무 부서에서 조사를 수행할 때 기업에 더 많은 경제적 이익을 가져올 수 있습니다.
(2) 세금 위험 조기 경고 메커니즘이 아직 형성되지 않았습니다
위험을 정확하게 예측할 수 없더라도 기업의 경우 완전히 이전의 개발 상황 단계를 활용하여 다음 단계에서 회사의 위험 가능성을 예측할 수 있으며 회사에서 발생할 위험에 대한 일부 예방 및 조치를 적시에 수행하여 이를 해결할 수 없습니다. 위험 예방에 대한 충분한 인식으로 인해 기업에는 조기 경고 조치가 없습니다. 이는 솔루션을 찾기 전에 문제가 발생할 때까지 기다리는 경우가 많다는 것을 의미합니다. 따라서 필요한 위험 조기 경고 메커니즘을 형성하는 것이 필수적이고 중요합니다.
(3) 세금정보 관리가 상대적으로 뒤떨어져 있다
기업의 세금정보는 각종 회계서류, 기업이 수행하는 세금납부 등을 포함하여 매우 복잡해야 한다. 금융 관련 정보, 조세 관련 업무와 관련된 사업기록, 계약자료 등의 보존은 기업재무부서가 수행해야 할 조직 및 배치일 뿐만 아니라 세무계획과도 밀접한 관련이 있습니다. 부서 내부 업무에만 집중할 수는 없으며, 내용과 관련 업무도 필요할 때 적시에 찾을 수 있도록 제대로 이해하고 정리하여 외부에 공개되는 정보가 진실되고 합법적일 수 있도록 해야 합니다.
(4) 세무위험 자체 검토 부족
일반적으로 기업 내 자체 감독 및 관리가 부족합니다. 즉, 기업 내에 존재하는 세금 문제는 반드시 그리고 위험자체점검을 의미하는 자기개선은 정해진 단계에 따라 지속적으로 실시하여 기존의 문제를 찾아내고 그 진행상황을 판단해야 합니다. 위험 예방의 다음 단계를 준비하려면 의식적으로 사전 대응하는 것이 위험 예방의 핵심입니다.
4. 세무정보 및 의사소통 불량
이는 주로 기업 내 정보 전달이 그다지 원활하지 않다는 점을 의미합니다. 세금 사기에 대한 정보는 기업의 재무 부서에만 존재하는 것이 아니라 더 일반적으로 기업 내 서로 관련된 비즈니스 부서에 존재합니다. 그러나 이들 부서는 재무 부서와 상호 소통이 부족합니다. 기업이 특정 수준에서 상황을 완전히 이해할 수 없도록 세무 업무의 구체적인 위험 상황을 이해하는 것도 회사가 회사의 위험을 사전에 계획하고 관리하고 특정 제안을 하는 데 도움이 됩니다.
5. 조세위험 관리에 대한 감독 및 피드백 메커니즘이 확립되어 있지 않습니다.
기업이 조세위험을 제때, 정기적으로 감독하지 않으며 별도의 기관을 설립하지 않습니다. 한편으로는 전반적인 관리로 인해 감독의 연속성과 안정성이 상실되어 감독 업무가 할당된 후에도 실행 효과가 없는 경우가 많습니다. 이는 또한 세금 문제에 대한 피드백이 시의적절하지 않아 세금 위험을 사전에 통제하고 사후 조언을 제공하는 것이 불가능하다는 것을 의미합니다. ;