내부통제 점검 및 평가업무 프로세스 (참고용!)
1. 목적
내부통제 점검 및 평가 업무 프로세스를 표준화하여 점검 보장 평가 작업은 예상되는 목표를 달성하기 위해 규정된 절차와 적절한 승인에 따라 수행되며, 검사 및 평가 작업의 방법과 표준이 일관되고 검사 및 평가 작업의 무작위성을 줄이도록 보장합니다. 기업과 기업은 연간 재무회계에 내부 통제 시스템의 실시를 적절하게 공개하고, 관련 국가 법률 및 규정과 외부 규제 기관의 요구 사항을 준수하며, 다양한 내부 통제 시스템의 지속적인 개선, 완전성 및 엄격한 실시를 촉진합니다.
2. 위험
검사 및 평가 업무 흐름의 불합리한 설계 또는 부적절한 통제로 인해 내부 통제 시스템 및 구현이 부적절하게 이루어질 수 있습니다. 다양한 내부통제시스템의 평가 점검 및 평가업무에 자의성이 있을 경우 연간 재무회계에 내부통제시스템 이행 정보가 부적절하게 공개될 수 있으며 외부 규제기관으로부터 처벌을 받을 수 있습니다.
3. 업무 프로세스 단계 및 통제 사항 3.1 검사 및 평가 주도 그룹 및 실무 그룹 설립 및 결정
★3.1.1 기업(또는 본사)은 다음을 위한 리더를 수립해야 합니다. 내부통제 감사 및 평가 감사반(이하 "감사지도반"이라 한다)은 주요 책임자를 단장으로 하고, 부반장이 회계/재무담당 책임자를 중심으로 구성원으로 구성한다. 재무, 감사, 인사, 감독, 판매, 구매 및 기타 부서는 사람들로 구성됩니다.
★3.1.2 점검평가 주도그룹은 실제 상황을 토대로 내부통제 점검평가 실무그룹(이하 "점검평가팀"이라 함)을 구성하거나 설치해야 한다. 비용과 이익의 원칙으로. 검토팀은 재무부서나 감사부서에 설치(또는 권한 부여)할 수도 있고, 재무, 감사, 인사, 감리 등 유관 부서의 인력이 참여해 별도의 검토팀을 구성할 수도 있다. 감사 부서의 담당자가 되어야 합니다.
3.2 감사 및 평가 업무 계획 개발
3.2.1 매년 초 감사 및 평가팀은 다음 사항을 기반으로 내부 회계 관리 감사 및 평가 업무 계획을 준비합니다. 이 프로세스의 조항과 검사 및 평가 주도 그룹의 요구 사항을 명확히 합니다. 다양한 사업체의 정기 현장 검사(분기별, 반기별 또는 연간 현장 검사), 현장 검사 샘플 비율(5~15개) 및 무작위 검사 방법, 검사관의 업무 분담 및 다양한 관련 부서의 협력 책임을 명확히 하고 검토 작업의 시간 목표 및 요구 사항을 완료합니다.
★3.2.2 검사팀은 검사 업무 계획을 담당 회계사/재무 책임자에게 제출하여 검토를 받은 후 검사 주도 그룹에 제출하여 승인을 받습니다.
3.3 검사 실시 및 점수 계산
3.3.1 검사팀 구성원은 작업 계획과 규정된 샘플링 비율 및 방법에 따라 다양한 기업의 샘플을 무작위로 선택해야 합니다. 동시에 각 업무 부서에 따라 표준화된 비즈니스 프로세스 표의 제어 지점과 호환되지 않는 직위/직위의 분리 및 승인 요구 사항에 따라 선택된 비즈니스 샘플 제어 지점에 대해 준수 테스트가 수행됩니다.
★3.3.2 검사팀 구성원은 사업별 검사 및 시험 현황(불문검사 시간, 불시검사 방법, 특정 업무 계약 또는 불시검사 바우처 번호, 검사 및 시험 점수 포함)을 진실하게 기록합니다. 결과 등), 검사평가 업무서류를 작성하고 서명하여 검사평가팀 담당자 또는 권한을 부여받은 담당자에게 제출하여 검토 및 서명을 받으십시오.
3.3.3 점검 및 테스트 과정에서 기준점이 누락된 것으로 확인되거나 기준점이 존재하지만 요구대로 관리되지 않는 경우 기준점의 가중치 점수는 기준점에 따라 차감됩니다. 공제 방법. 각 사업통제점의 총 가중치는 100점이며, 감점점을 차감한 후 해당 사업에 대한 내부회계통제 실행에 대한 실제 점수가 됩니다.
3.3.4 이러한 유형의 사업에 대한 내부통제 이행에 대한 실제 점수는 유사 사업의 각 거래에 대한 점수를 합산하고 거래 건수로 나누어 얻을 수 있습니다. 전체 사업의 내부통제 이행에 대한 실제 종합점수는 업종별 단순평균점수를 더한 후 항목수로 나누어 산출할 수 있습니다.
3.4 점검 및 평가 보고서 작성
3.4.1 수시검사업의 내부통제 점검 테스트 점수를 바탕으로 점검자는 해당 사업에 대한 정량적, 정량적 평가를 할 수 있다. 다양한 사업의 내부통제 이행 정성적 평가는 모든 사업의 전반적인 내부통제 이행에 대한 종합적인 정량적, 정성적 평가에도 활용될 수 있습니다.
3.4.2 내부통제 점검 테스트의 평균 점수가 95점(포함) 이상이고, 실제 실시에 있어서 일반적이거나 실질적인 문제가 없는 경우, 내부통제 실시 여부는 다음과 같이 판정할 수 있다. 없음" "과실"이나 "사소한 누락"이 있는 경우 구현이 양호하다고 평가할 수 있으며, 점수가 85~94점(포함)이고 실제 구현에 일반적이거나 실질적인 문제가 없는 경우 판단할 수 있습니다. "일반적인 누락"이 있으므로 구현이 양호하다고 평가할 수 있으며, 70~84점(포함)이고 실제 구현에 실질적인 문제가 없으면 "일반적인 결함"으로 간주될 수 있습니다. 70점 이하이면 구현은 평균으로 평가할 수 있으며, 실제 구현에서 일반적이거나 실질적인 문제가 발생하는지 여부에 관계없이 "중요한 결함"이 있다고 판단할 수 있으며 구현이 좋지 않다고 평가할 수 있습니다. 적기검사 테스트의 평균 점수가 70점(포함) 이상일 경우, 실제 실시 과정에서 일반적이거나 실질적인 문제가 발생한 경우에는 그에 따라 "일반 결함" 또는 "중대한 결함"이 있는 것으로 간주됩니다.
3.4.3 점검팀은 내부통제업무 점검 결과를 바탕으로 '내부통제 점검 및 평가 보고서'를 작성한다. 검사 및 평가 보고서의 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 검사 및 평가 작업의 조직 및 실행 (2) 검사 샘플 추출 방법 및 테스트 결과. (3) 내부 통제 실행에 대한 구체적인 분석 (4) 내부 통제 의견 및 제안을 강화하고 개선합니다. 검사 및 평가 보고서는 정성적, 정량적 분석이 이루어져야 하며 데이터와 사실에 기초해야 합니다.
★3.4.4 점검평가팀의 책임자는 각 점검자의 점검업무서류와 감점(점수) 및 "내부통제 점검평가보고서"를 검토, 수정, 서명하여야 한다. "를 작성하여 담당 내부통제 리더에게 제출/회계사 수석의 검토를 받습니다.
3.5 점검·평가 결과 승인 및 보고
3.5.1 점검·평가팀은 내부통제 점검 현황 및 예비평가의견을 내부통제 점검·평가 책임자에게 보고해야 한다. 점검 및 테스트 결과와 정성적, 정량적 평가의견을 성실히 반영하고, '내부통제 점검 및 평가 보고서'를 지도부 그룹에 제출하여 검토 및 승인을 받습니다.
★3.5.2 평가주도그룹은 내부통제 평가결과를 검토하고, 기존의 결함 및 문제점, 평가팀이 제시한 의견 및 방안 등을 검토하여 구체적인 개선방안을 수립하여 실행한다. .
★3.5.3 승인된 '내부통제 점검 및 평가 보고서'와 관련 업무 내부통제 점검 점수 요약표를 그룹사 내부통제실에 제출하여 기록으로 남기거나, 공시 외부 세계.
3.6 평가 포상 및 처벌
3.6.1 매년 종료 후 점검평가팀은 연간점검(분기점검)의 종합점수 및 평가상황을 토대로 실시한다. 반기점검 2회 평균점, 연간점검 1회 평균점수를 기준으로 4회 평균점수) 내부통제 이행에 대한 상벌에 대한 의견을 제시하여 감사에 제출 검토를 위한 평가 선도 그룹.
★3.6.2 평가주도그룹은 상벌의견을 검토하고, 검토결과를 기업사무회의에 제출하여 검토 및 승인을 받은 후 시상한다.
3.7 그룹사의 전반적인 내부통제 이행에 대한 평가
3.7.1 그룹사의 내부통제실은 다음 사항에 기초하여 회사의 연간 내부통제 이행을 평가합니다. 회사가 보고한 내부통제 점검 및 평가에 대해 기본적으로 평가합니다.
★3.7.2 그룹사 검사 및 평가의 과학성과 신뢰성을 높이기 위해 그룹사의 내부 통제실에는 그룹사의 재무 및 감사 부서 또는 사회 감사 중개자가 포함될 수도 있습니다. 기업을 평가할 때 해당 연도의 감사 및 재무(결산) 감사에서 회사의 내부통제 이행에 대한 점검 및 평가 결과가 평가 범위에 포함되며, 가중치는 40입니다. 기업 자체평가점수와 기업 외부평가점수(평가점수가 2~3개 기업일 경우 평균점수)를 60점으로 계산하여 새로운 종합점수와 평가결과를 얻는다.
3.7.3 이후 그룹사의 내부통제실은 각 직계열사를 가중치로 하여 전체 기업의 내부통제 이행 평균점수를 산출하여 연간 종합점수 및 평가를 구한다. 결론적으로 그룹 회사의 내부 통제 구현에 대해 설명합니다.
★3.7.4 그룹사의 내부통제실은 내부통제 이행실태에 대한 점검 및 평가를 바탕으로 그룹사의 연간 '내부통제 이행 점검 및 평가 보고서'를 작성합니다. 각 기업이나 본사의 관련부서에 보고하여 그룹사 리더에게 보고하거나, 본부장실 회의를 거쳐 승인을 받은 후 외부에 공개하여 상벌을 실시할 수도 있습니다.
★3.7.5 그룹사의 관련 부서는 내부통제의 취약한 고리와 기존의 결함을 개선하고 개선하기 위한 효과적인 조치를 취해야 한다.