첫째, 마스터 테이블
총 이익 계산 (1- 13 행) 데이터는 기업 이익 테이블에서 가져오며, 기업 회계 기준을 실행하는 기업 데이터는 이익 테이블에서 직접 가져옵니다. 기업회계제도' 와' 소기업 회계규범' 을 시행하는 기업의 경우, 이윤표에서 본 표와 일치하지 않는 항목은 본 표의 요구에 따라 점검해야 한다.
둘. 일정 1
판매 수익 (13- 16 행) 을 제외한 기타 데이터는 회계 결과에 따라 에스컬레이션됩니다. 본 표 16 행은 부동산 기업 판매 미완성 제품 수익을 세 가지 원가 조정 기준으로 기입해야 하며, 보고구경 = 부동산 기업 판매 미완성 제품 수익-회계는 예매에서 판매수익 (음수일 수 있음) 까지 기입해야 합니다.
셋. 일정 2
판매 비용 (12- 15 행) 을 제외한 기타 데이터는 회계 결과에 따라 보고됩니다. 부동산 기업의 완제품 판매와 관련된 수익은 15 행을 세 가지 비용 조정 기준으로 기입해야 하며, 보고구경 = 부동산 기업의 완제품 매출 ×( 1- 과세 마진율)-예매부터 판매까지 회계 수입 × (/KLOC-0) 을 기입해야 한다.
넷. 일정 3
1. 이 표의 "장부 금액" 은 납세자의 회계 데이터를 의미합니다. "세액" 은 세금 규정에 따라 과세 소득에 부과되는 금액입니다. 기업이 세금 조정이 있든 없든 이 표에' 계좌 금액' 을 사실대로 기입해 주시기 바랍니다. 2 일, 12, 15, 16, 17, 18,18
2. "증가 금액" 과 "감소 금액" 은 일반적으로 음수가 아니어야 합니다.
3. 3 행' 기부수입', 기업회계기준을 집행하는 납세자가 취득한 기부소득은 회계에서 이미' 영업외 소득' 에 포함돼 조정이 필요 없다. 기업회계제도' 와' 소기업 회계규범' 을 시행하는 납세자들은 이미' 자본공적물' 에 포함돼 세금 조정이 필요하다. 기부 수입을 받는 것은 실제로 기부 자산을 받은 날짜에 따라 확인해야 한다. 달리 규정되어 있지 않는 한, 수입을 인식하는 연도에 한 번에 계상해야 한다.
4. "특별 구조 조정" 8 행, 기업 구조 조정은 특별 구조 조정 조건을 준수하고 특별 구조 조정을 선택하며, 구조 조정 리드 측이 소재지 시 (지) 급 세무서에 직접 신고를 신청하고, 서면 서류 서류를 제출하고, 시 (지) 급 세무서에서 확인한 후 지방 세무서에 보고하여 확인한다. 기업이 요구에 따라 서면으로 제출하지 않은 경우, 특수 재편 업무에 따라 세무처리를 해서는 안 된다.
5. 14 라인' 비과세 소득', 기업에 적격한 비과세 소득이 있는 경우 주관 세무서에 신고해야 하며, 규정에 따라 기업 비과세 소득이 지출에 사용되는 비용은 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 없습니다. 기업이 지출에 사용하는 비과세 소득에 의해 형성된 자산 감가상각 및 상각은 과세 소득 금액을 계산할 때 공제할 수 없습니다. "기업이 비과세 소득으로 처리한 5 년 (60 개월) 내에 자금을 지급하지 않은 재정부문이나 기타 정부부처에 상환되지 않은 부분은 자금을 확보한 후 6 년째 되는 과세 소득의 합계에 포함되어야 한다. 기업표 3 번째 14 행 4 열 >: 0, 38 행 3 열 =0 또는 비어 있는 경우 기업은 해당 데이터의 적합성을 자체적으로 확인해야 합니다.
6, 합법적 인 어음을 얻을 수 없습니다.
(1) "중화인민공화국 국세총국 기업소득세 몇 가지 문제에 대한 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 제 34 호, 20 1 1) 는 기업이 그해 실제로 발생한 관련 비용, 비용을 규정하고 있다 그러나 최종 결제시 원가비에 대한 유효한 증빙을 보충해야 한다.
(2) "중화인민공화국 국세총국의 기업소득세 관리 강화에 대한 의견" (국세발 [2008] 88 호) 문서는 규정에 맞지 않는 송장은 세전 공제를 할 수 없다고 규정하고 있다.
(3)' 중화인민공화국 국세총국 일반 송장 관리 강화 통지' (국세발 (2008) 80 호) 는 납세자가 일상적인 검사에서 규정에 맞지 않는 송장, 특히 지급인의 정식 명칭을 채우지 않은 송장은 세전 공제할 수 없다고 규정하고 있다.
(4)' 중화인민공화국 국세총국' (국세발 [2009]114 호) 요구 사항에 따라 법적으로 유효한 증빙을 취득하지 않은 경우 세전 공제를 할 수 없습니다.
7. 22 라인의 임금과 노무보상의 구분은 각각 노동계약관계와 노동계약관계에 속하며 임금에는 속하지 않는다는 점에 유의해야 한다. 합리적인 임금급은 국세발문 [2009]3 호에 규정된 5 가지 원칙에 따라 판단될 수 있으며, 실제로 지급해야 하며, 개인소득세원천징수대행신고와 증빙을 이행해야 한다.
계절 근로자와 비정규직 근로자에 대한 세전 공제. 기업이 계절공, 임시직, 인턴, 퇴직자 재채용, 외부 노무파견 접수에 따른 실제 지출은 임금과 직원 복지비로 나누어 기업소득세법 규정에 따라 기업소득세 전에 공제해야 한다. 이 중 임금 허용은 기업 임금 총액기수에 포함돼 기타 관련 비용 공제를 계산하는 기준으로 사용됩니다.
8, 제 23 항' 직원 복지비' 는 회계 장부를 따로 설치해야 한다. 세전 공제된 직원 복지비가 임금 총액 14% 를 초과하는 부분에 대해 세금 조정을 한다. 2008 년 이후 연도에 발생한 직원 복지비는 2008 년 이전에 규정에 따라 청구된 직원 복지비 미사용 잔액을 먼저 소비해야 한다. 기업이 2008 년 이전에 절약한 직원 복지비가 바뀌면 기업의 과세 소득액을 늘리는 것을 조정해야 한다.
9. 제 24 행' 직공 교육지출', 기업이 실제로 발생한 직공 교육지출은 세전에 공제할 수 있다. 달리 규정되어 있지 않는 한, 그해에 공제된 직원 교육 경비지출은 기업의 실제 임금 총액의 2.5% 를 초과하지 않으며, 초과 부분은 향후 연간 차기 이월을 용이하게 하기 위해 설치해야 한다. 2008 년 이전에 계상되고 소득세 전에 공제된 교육경비의 미사용 잔액에 대해서는 2008 년 이후 발생한 직원 교육경비를 먼저 소비해야 한다.
10, 25 행' 노조 경비 지출', 기업이 실제로 지급한 노조 경비는 총 임금의 2% 한도 내에서 세전 공제된다. 세전 공제된 노조 경비는 이미 실제로 납부하고 노조 경비 분담 전용 영수증 또는 노조 경비 소득 전용 영수증 (전자영수증) 을 받아야 한다. 20 10, 1 부터 세무서가 노동조합 경비 징수를 위탁한 지역에서는 기업이 배정한 노동조합 경비도 법적으로 유효한 노동조합 경비에 의거하여 법적으로 세전 공제를 받을 수 있다.
1 1, 라인 26' 업무접대비', 생산경영에 실제 발생한 업무접대비가 필요하기 때문에 발생액의 60% 에 따라 세전 공제, 공제액은 영업소득의 5 ‰미만이며, 일부 과세 조정을 초과한다. 그래서 은행은 업무 접대비만 있으면 반드시 증가할 것이다. 증분이 0 보다 작으면 규정을 준수하는지 확인하십시오. 업무 접대비, 직원 복지비, 회의비 및 기타 비용을 정확하게 구분해 혼동을 피하십시오.
12, 27 행' 광고비 및 업무홍보비 지출', 세전 공제된 광고비 및 업무홍보비는 그해 판매소득의 규정 비율에 부합해야 하며, 향후 연간 차기 이월을 용이하게 하기 위해 적절한 명세서를 작성해야 합니다. 전년도에 이월된 광고비는 전년도 이월 잔액을 초과해서는 안 된다.
20 1 1 년 1 월 1 년 ~ 20 15 년1 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다.
기업 건립 기간에 발생하는 광고비와 업무홍보비는 실제 발생액에 따라 기업 건립 비용을 계상하고 건설비 관련 규정에 따라 세전 공제를 할 수 있다.
13, 제 28 행' 기부지출', 공익성 사회단체, 공익성 대중단체 또는 현급 이상 인민정부 및 그 부서가 공익성 기부를 통해 세전 공제자격을 통과하지 못한 직접기부지출은 세전 공제를 할 수 없습니다. 기업의 연간 회계 이익 총액의 12% 이내에서 공제할 수 있는 자격을 갖춘 공익성 기부 지출, 부분 증세 초과 공익성 기부지출 세전 공제는 성급 이상 (성급 포함) 재정부에서 발행하고 증여단위 도장을 찍은 공익성 기부어음 또는 증여단위 도장을 찍지 않은 비세입일반 기부서 영수증을 발급해야 한다.
새 문서: "재정부 민정부국세총국, 20 13 년도 첫 공익성 기부 세전 공제 자격을 발표하는 공익성 사회 조직 명단 발표" (재세 [20 13]69 호).
재정부 국세총국 (재정부 국세총국) 기업 참여 정부조직의 판자촌 개조에 관한 기업소득세 정책 문제 통지 (재세 [20 13]65 호)
재정부 민정부국세총국 20 13 년도 경원재단 공익성 기부 세전 공제 자격 확인 통지 (재세 [2065 438+03]22 호)
국세총국 기업 정책적 이전 소득세 관련 문제 공고 (국세총국 공고 1 1, 20 13 호)
14, 제 29 행' 이자 비용', 대출비용은 정확히 자본비용과 수익비용으로 나누어야 하며, 건설자산 중 발생한 대출비용은 자산가치에 부과되어야 하며 소득세 전에 한 번에 공제해서는 안 된다. 다른 기업과 개인으로부터 대출을 받으려면 대출 계약, 차용증서, 송장, 개인소득세 완세 증명서 등의 증빙을 받아야 한다. 관련 당사자 간의 대출은 독립 거래 원칙에 부합해야 하며, 규정된 채무 자본 비율을 초과하는 이자 지출은 규정에 따라 증가해야 한다. 투자자가 제자리에 투자하지 못해 발생하는 이자 지출은 투자자가 자본과 규정된 기한 내에 자본 차액을 납부하는 미지급이자에 해당하며 세금을 인상해야 한다.
15. 달리 명시되지 않는 한 연말에는 실제로 발생하지 않은 선불비용에 대한 세금 조정을 해야 한다. 국세총국 공고 제 34 호 (20 1 1) 그러나 최종 결제시 원가비에 대한 유효한 증빙을 보충해야 한다. 기업이 송금 시 적법한 어음을 얻지 못하면 증세 처리가 필요하다. 특수 부동산 정책 제외.
16. 발생하는 관리비, 영업비, 재정비는 경영활동의 관례에 부합해야 하며, 발생액과 기업규모의 비율 (예: 회의비, 통신비, 사무용품비, 출장비 등) 은 관례에 부합해야 하며, 관련 자료를 보관해서 조사할 수 있어야 한다.
17. 세금 연체료, 행정 벌금, 후원비 및 소득과 무관한 비용을 늘려야 합니다. 영업외 지출로 인한 부실 손실 및 고정 자산, 유동 자산, 무형 자산 및 기타 자산의 비정상적인 손실은 자산 손실을 신고한 후에만 공제할 수 있습니다.
18. 자산 손상 충당금, 위험 충당금, 부실 채권 충당금 등. 국무원 재정 세무서의 규정에 부합하지 않는 사람은 세금을 인상해야 한다. 보험기업, 금융기업, 증권기업, 중소기업신용보증기관이 인출할 수 있는 국가가 인출할 수 있는 준비금은 규정된 비율에 도달해야 한다.
19. 기업은 승인 준비일로부터 생산 운영 (시험 생산, 시운전 포함) 기간 동안의 비용을 운영비에 정확하게 통합해야 합니다. 운영비에는 주로 인건비, 사무비, 교육비, 출장비, 인쇄비, 등록비 등이 포함됩니다. 기업 건립 기간은 적자연도로 확인되지 않으며, 운영비는 경영을 시작한 날 그해 한 번에 공제할 수도 있고, 새로운 세법에 따라 장기 분담금 처리에 관한 규정에 따라 3 년 이내에 할부로 상각할 수도 있다. 기업 건립 기간 동안 건립 활동과 관련된 업무접대비는 실제 발생액의 60% 에 따라 기업 건립 비용을 계상하고 관련 규정에 따라 세전 공제를 할 수 있다.
20, 국무원 재정, 세무 주관부에서 규정한 자산 손상 충당금, 위험준비금, 부실 충당금 등을 준수하지 않는 경우 세수가 증가해야 하는 충당금 지출; 보험기업, 금융기업, 증권기업, 중소기업신용보증기관이 인출할 수 있는 국가가 인출할 수 있는 준비금은 규정된 비율에 도달해야 한다.
신규 문서 공제:
중화인민공화국 국세총국 기업 수리비 기업 소득세 세전 공제 공고 (국세총국 공고 20 13 제 67 호)
중화인민공화국 국세총국 통신기업 업무비 및 커미션 세전 공제에 관한 공고 (국세총국 공고 20 13 제 59 호)
동사 (verb 의 약어) 일정 4
1-4 열 손실은 음수로, 5- 1 1 열 손실과 이익은 양수로 표시됩니다. 6 행 10 열' 올해 실제 보상된 전년도 손실' 이 세금 징수 시스템 데이터와 일치하지 않아 신고할 수 없습니다. 주관 세무서에 연락해 주세요. 주표 23 행' 납세조정후 소득' 이 0 보다 작으며, 이 표 6 행 2 열' 손익' 은' 0' 으로 채워야 한다.
자동부표 5
조건에 부합하는 소형 밀리기업에 대한 면세 신고 구경. 연간 과세 소득액이 6 만원 이하인 소형 이익기업은 소득과 65,438+05% 의 곱으로 일정 5' 세금혜택목록' 제 34 행' (1) 조건을 충족하는 소형 이익기업' 을 기입한다. 소형 이윤 기업은 세무서의 인정을 받아야 혜택을 받을 수 있다.
새 파일:
중화 인민 공화국 국세총국 기술 양도 감면 및 기업 소득세 면제 관련 문제 공고 (국세총국 공고 20 13 제 62 호)
재정부 국세총국 연구개발비 세전 가산 공제 관련 정책 문제 통지 (재정세자 [20 13] 제 70 호)
중화인민공화국 국세총국 (국가세무총국 공고 20 13 제 43 호)
국세총국 (국세총국 공고 제 26 호, 20 13)
일곱. 일정 8
제 4 행' 올해 광고비 및 업무홍보비 공제 한도를 계산하는 판매 (영업) 소득' 은 일정 1 제 1 라인' 판매 (영업) 소득 총액' (판매 수익으로 간주됨) 에서 유래한 것이다. 5 선 화장품 제조 및 판매, 의약품 제조, 음료 제조 (주류 제조 제외) 공제율은 30%, 5 선 담배 기업 공제율은 0% 입니다.
여덟. 일정 9
제 3 란은 채울 필요가 없고, 제 4 열은 범주별로 작성하겠습니다. 1, 3, 5 행에는 확인 관계가 없고 2, 4, 6 행에는 확인 관계가 없습니다. 일곱 번째 열의 데이터는 부표 3 의 해당 행을 채워야 하며, 양수는 증세, 음수는 감세입니다. 주: 세법에 규정된 감가상각 내용년수는 각 자산에 대한 최소 감가상각 내용년수일 뿐입니다. 기업 회계 감가상각 기간이 세금 기간보다 길며 세금 조정이 수행되지 않습니다.
아홉. 일정 10
이 양식은 2, 3, 5 열만 작성하며 1, 4 열은 작성할 필요가 없습니다.
X. 계획 XI
이 표는 투자기업이 상세하게 보고하여 장기 지분 투자의 이익이나 손실을 기입하는데, 단기 투자의 이익이나 손실은 이 표에 반영되지 않는다. 투자 손실 보충 정보는 기입할 필요가 없고, 납세자가 발생한 투자 양도 손실은 주관 세무서의 특별 신고를 거쳐 세전에 한 번에 공제할 수 있다. 5 열 합계 = 일정 3 열 4 열 6 행; 10 열 합계 = 일정 3 행 7 행 3 열 또는 4 열 16 열의 총 수 = 일정 3 행 47 행의 세 번째 열 또는 네 번째 열.