따라서 기업소득세 징수를 승인한 납세자의 분기별 선납을 승인할 경우 연간 누계 데이터로 소득 총액을 채워야 한다.
미지급 소득세 금액 = (면세표 증가액+일반표 총소득) * 세무서가 규정한 소득세율 *25%
주: 소득세율은 세무서에 의해 결정되며 기업에 따라 다릅니다.
2, 특정 프로젝트 설명
1.' 판매 (영업) 총 소득': 납세자가 국가통일회계제도에 따라 인식하는 주영업무소득과 기타 업무소득, 그리고 세법에 따라 인식하는 시식소득을 기재한다.
2. 영업소득 총액: 국가통일회계제도에 따라 납세자가 인정한 주영업무소득과 기타 업무수입을 기재합니다.
3. 업종별 업무적 성격에 따라 납세자가 국가통일회계제도에 따라 계산한 주영 업무소득을 별도로 보고한다.
4. 납세자는 회계에서 매출에 포함되지 않았지만, 세금 규정에 따라 매출로 인식된 과세 소득액을 신고해야 한다.
5.' 비화폐성 거래는 판매소득으로 간주된다': 납세자가 비화폐성 거래를 신고하고, 회계에서 손익을 인식하지 못하거나 완전히 인식하지 못하는 경우, 매출이 세금 규정에 따라 과세 소득액을 인식하는 것으로 간주해야 한다. 국가통일회계제도에 따라 비화폐성 거래손익을 인식하는 납세자는 비화폐성 거래가 자산의 공정가치와 인식된 비화폐성 거래소득의 차이를 직접 신고해야 한다.
6. "상품, 재산 및 노무는 판매 소득으로 간주된다": 납세자가 기부, 채무 상환, 후원, 모금, 광고, 샘플, 직원 복지 또는 이익 분배를 위해 상품, 재산 및 노무를 신고하는 경우 세금 규정에 따라 판매 소득으로 인식되어야 한다.
7. "기타 판매 수익으로 간주": 상기 품목을 제외한 기타 과세 소득은 세금 규정에 따라 판매로 인식됩니다.
8.' 재산양도소득': 납세자가 고정자산, 생물자산, 무형자산, 지분, 채권 및 기타 재산을 양도한 소득을 신고한다.
9. "배당금, 배당금 등 주식투자소득": 납세자가 지분투자로 투자단위에서 얻은 소득, 즉 각종 투자기간 동안 얻은 이자, 배당금 소득, 각종 채권투자, 지분투자, 배당금 등을 포함한 모든 종류의 투자기간 동안 얻은 이자, 배당금 소득을 기재한다.
10. "이자 소득": 납세자가 다른 사람에게 자금을 제공하지만 지분 투자를 구성하지 않거나 다른 사람이 기업 자금을 점유하여 얻은 소득 (예금 이자, 연체 이자 및 기타 소득 포함) 입니다.
1 1. "임대 소득": 납세자가 고정 자산, 포장물 또는 기타 유형 자산에 대한 사용권을 제공하여 얻은 소득.
12. "로열티 수입": 납세자가 특허권, 비특허 기술, 상표권, 저작권 및 기타 프랜차이즈에서 얻은 수입을 제공합니다.
13. "기부 소득": 납세자가 받는 화폐성 자산과 기타 기업, 조직 또는 개인이 무상으로 기부한 비화폐성 자산을 기재합니다.
12. "기타 소득": 납세자가 취득한 상기 소득 이외의 소득으로, 기업 자산 잉여 소득, 연체 패키지 예금 소득, 실제 미지급 채무, 부채 구조 조정 소득, 보조금 소득, 위약금 소득, 환차익 등이 포함됩니다.
13. "비과세 소득": 납세자가 획득한 재정 충당금을 기입하다. 법에 따라 재정 관리를 위한 행정사업성 유료와 정부성 기금을 취득하고 포함시킨다. 국무원이 규정한 기타 비과세 소득. 납세자가 비세소득을 취득하려면 관련 서류와 증명서를 가지고 주관 세무서에 가서 서류 등록을 해야 한다.
14. "면세 소득": 납세자가 취득한 부채 이자 소득을 기입하십시오. 자격을 갖춘 주민기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 주민기업으로부터 해당 기관, 장소와 실제로 관련된 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익을 얻는다. 자격을 갖춘 비영리 단체의 수입. 납세자가 면세 수입을 취득하려면 관련 서류와 증명서를 가지고 주관 세무서에 가서 서류 등록을 해야 한다.
15.' 과세 소득 합계': 신고 납세자의 총 소득-비과세 소득-면세 소득 후 잔액.
확장 데이터:
소형 이익 기업의 판정 정보를 기입하다
1. 사전 보고 시 이 열은 필수입니다. "소액 이익 기업 여부" 를 기입해 주세요.
(1) 과세 소득률 납세자 승인:
① 납세자의 지난 납세년도환결제는 소규모 미익기업의 요구에 부합하며, 올해 선납할 때' 예' 를 선택하며, 누적 선납회계이익은 소기업의 요구에 맞지 않는' 아니오' 를 선택한다.
② 올해 새로 설립 된 기업은 "총 자산" 과 "직원 수" 가 규정 조건을 충족하면 "예" 를 선택합니다. 선지급 누적 회계 이익이 중소기업 요구사항에 맞지 않는 경우 아니오를 선택합니다.
③ 전년도의' 자산 총액' 과' 직원 수' 가 규정 조건을 충족하지만 과세 소득액이 소기업 요구 사항을 충족하지 못하는 경우, 올해 회계이익이 소기업 요구 사항을 충족하는 것으로 추정되므로 예급누적 회계이익이 소기업 요구 사항을 충족하지 않는 것으로 추정되며 아니오를 선택합니다. .....
④ 전년도 환결산이 아직 완료되지 않았기 때문에 납세자는 지난해 4 분기 선납상황에 따라' 예' 또는' 아니오' 를 선택할 수 있다.
⑤ 소규모 이익 기업의 요구 사항을 충족시키지 못하면 "아니오" 를 선택하십시오.
(b) 과세 금액을 승인 한 납세자:
납세자는 정액징수를 비준한 후, 환산과세 소득액이 30 만 원을 넘는 것은' 아니오' 를 기입하고 나머지는' 예' 를 기입한다.
2. 연간 신고할 때 소형 미익기업의 관련 지표를 기입하십시오. 이 열은 필수입니다.
(1) "업종": "업종" 또는 "기타" 를 입력합니다. 산업기업에는 광업, 제조업, 전기, 가스 및 물 생산 및 공급업이 포함됩니다. 공업 이외의 업종은' 기타' 를 작성한다.
(b) "직원 수": 기업과 노사 관계를 맺은 직원 수와 기업이 파견한 직원 수의 합계를 말한다. 종업원 수는 납세자 연도 및 분기 평균 종사자 수를 기입하며 구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다.
분기 평균 = (분기 값+분기 종료 값) ÷2
연간 분기 평균 사원 수 = 연간 분기 평균 사원 수의 합계 ÷4
(3)' 총자산': 납세자 연도와 분기 평균 총자산을 기입하여' 종업원 수' 와 같은 방식으로 계산한다. 총자산 단위는 만 위안으로 소수점 2 자리 보유한다.
(4)' 국가제한과 금지된 업종': 납세자가 국가제한과 금지된 업종에 종사하는 것은' 예' 를 선택하고, 다른 것은' 아니오' 를 선택한다.
참고 자료:
기업 소득세 월 (분기) 도 선불 및 연간 납세신고서 (클래스 B)-상하이 시 세무서