수입화물은 이미 수입관세부가가치세 납부를 신고했지만, 석방하지 않고, 국가정책이 수입할 수 없기 때문에, 화물은 이미 반송되었고, 세관은 수입관세부가가치세를 돌려주지 않았다. 수입 부가가치세는 이미 매입공제로 신고되었다. 입력을 전출해야 합니까?
중화인민공화국 국세청 샤먼 12366 납세서비스센터 202 1-09-08 회신:
중화인민공화국 부가가치세 잠행조례에 따라 제 8 조 납세자가 물품, 노무, 서비스, 무형자산, 부동산 지불 또는 부담한 부가가치세는 매입세액이다.
다음 매입세는 매출세에서 공제를 허용합니다.
(1) 판매자로부터 받은 부가가치세 전용 송장에 명시된 부가가치세.
(2) 세관에서 취득한 세관에서 수입 부가가치세 전용 기부서에 명시된 부가가치세.
.....
제 9 조 납세자가 물품, 노동, 서비스, 무형 자산 및 부동산을 매입하여 취득한 부가가치세 공제 증명서는 법률, 행정 법규 또는 국무원 주관 세무서의 관련 규정에 부합하지 않으며, 매출세액에서 매입세액을 공제해서는 안 된다.
문제는 국가 정책으로 인해 화물을 수입할 수 없고 이미 반품했지만 실제로 물건을 구입하지는 않았다고 언급했다. 그래서 이미 매입공제로 신고된 수입부가가치세는 전출해야 한다.
질문 2,
우리 회사는 초기에 한 무더기를 받았습니까? 가격이 책정되지 않은 장비? 나는 수입 과정에서 부가가치세를 냈는데, 지금은 원래의 도로 반품이 필요하다. 실례합니다. 제가 해야 하나요? 매입세 전출?
중화인민공화국 장시성 국세청 12366 납세서비스센터 202 1-07-26 회신:
중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행세칙 (중화인민공화국 재정부 국세총국 명령 제 50 호): 제 11 조 소규모 납세자 이외의 납세자 (이하 일반 납세자) 가 상품 반품이나 할인으로 구매자에게 반품한 부가가치세는 상품 반품이나 할인이 발생한 당기 매출세액에서 공제해야 한다. 매입화물의 수령용이나 할인으로 회수된 부가가치세는 매입화물수령용이나 할인이 발생한 당기 매입세액에서 공제해야 합니다. -응?
질문 3:
우리 회사는 설비 (또는 시험기) 를 수입하는데, 1 년 후에도 여전히 예정된 검수 기준에 도달하지 못하여, 우리는 사지 않고 반품을 협상하기로 했다. 만약 이미 수입 고리에 납부한 부가가치세를 공제했다면, 매입세를 이체할 필요가 없습니까?
나는 다른 분기와 상담했기 때문에 다른 답을 가지고 있다. 여러분들이 확인 좀 해주셨으면 합니다. 감사합니다.
답 1 (샤먼): 기계 폐기로 인해 기업은 실제로 이 기계를 수입하지 않았기 때문에 상응하는 부가가치세 부담을 감당할 필요가 없고, 재세 20 16 번 문서 27 조에 따라 수입이 전출되어야 하는 경우는 포함되지 않으므로 매입세와 함께 전출할 필요가 없습니다
답 2 (취안저우): 국내 판매 반환을 참고하여 국세발 2006 156 호에 따라 인증송장에 판매반품이 있어 부가가치세를 이체해야 합니다.
(전출에 투입된 사례는 주로 내수를 겨냥한 것으로 보인다. 부가가치세는 공장에서 대리 납부한 것이기 때문에, 제조업자가 반납할 것이기 때문에 전출은 합리적이지만 반드시 해외 반환과 같은 것은 아니다. (윌리엄 셰익스피어, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세) ) 을 참조하십시오
중화인민공화국 국세청 푸젠성 12366 납세서비스센터 2020- 12-04 회신:
안녕하세요, 당신이 묘사한 상황에 따라 매입세를 이체할 필요가 없습니다.
파일 기반:
중화인민공화국 국세총국의 납세자 수입화물 부가가치세 매입세 공제 관련 문제에 대한 통지 (국세서 [2007] 350 호): 납세자 수입화물이 취득한 합법적인 세관 완세 증명서로 부가가치세 매입세 계산의 근거로 그 차액과 해외 공급자로부터 받은 반환 또는 반환 자금이 매입세액에서 전출되지 않는다. -응?
위의 답변은 참고용이며, 국가 관련 정책 법규를 기준으로 합니다! 상담해 주셔서 감사합니다. 즐거운 생활 되시길 바랍니다!
질문 4:
우리 회사는 2065438+2009 년 6 월에 설비 한 대를 수입했습니다 (수입신고서의 신고일은 6 월 4 일, 수입관세와 부가가치세세계산서의 발행일은 6 월 5 일). 장비 설치 및 시운전 후 합의 요구 사항을 충족시키지 못했기 때문에 제 3 자에 의해 결함이 있는 것으로 확인되어 외국과 협의한 후 반송되었습니다. 같은 해 9 월 24 일 우리 회사는 이 설비 세트의 수출 (감독 방식: 반품) 을 신고했다. 이 설비들은 더 이상 수입하지 않을 것이다. 2020 년 4 월 5 일 15 우리 회사는 세관에 수입설비 반환을 신청할 때 이미 납부한 수입관세를 신청했습니다. 세관 조례 제 50 조에 따르면 우리 회사는 부합합니까? 수입관세를 부과한 화물이 품질이나 규격상의 이유로 원상 반송되어 출국한 경우, 납세의무자는 세금을 납부한 날로부터 0 년 이내에 세금 환급을 신청할 수 있습니다. -응? 그러나 세관원은 우리 회사가 반품 후 3 개월 이내에 세금 환급 신청을 제출하지 않고 관세 환불을 거부했다고 회답했다.
실례합니다.
1. 반품 후 3 개월 이내에 세금 환급 신청서를 제출해야 합니까?
2. 만약 관련 규정이 없다면 우리 회사는 어떻게 세관 직원에게 회신해야 합니까?
절강 재정 및 세제 12366 서비스 센터 2020-04- 16 회신:
세관에 연락하여 문제를 확인하는 것이 좋습니다.
질문 5:
우리 회사는 올해 9 월에 설비 한 대를 수입했다. 나중에 흠집이 발견되어 6 월 5438+065438+ 10 월 수출반품이 발견됐다. 현재 우리 회사는 세관에 당시 납부한 관세와 부가가치세 환불을 신청합니다. 세관은 우리 회사에 국세청에서 발행한 부가가치세 미공제 증명서를 제공할 것을 요구했다. 하지만 우리 회사는 이미 6 월 5438+ 10 월에 이 부가가치세를 공제했습니다 (지금 공제된 부분을 이체할 계획입니다! ! ) 을 참조하십시오. 현지 국세 회신: 1, 수출 반환, 공제 부분은 반드시 전출해야 합니다 (그렇지 않으면 비준수). 2. 부가가치세 공제 후 공제증명서를 발급할 수 없고, 세관은 편지만 보낼 수 있고, 국세는 편지에 회답할 것이다! 그러나 세관은 편지를 보낼 수 없다고 답했다. 이제 이 부분에 얼었다! ! ! 실례합니다: 1, 수출반송, 공제된 부분은 또 전출해야 하나요? (만약 전출되지 않는다면, 우리 회사는 세관에 관세를 환불해 달라고 요구하기만 하면 됩니다! ! ! 우리 회사는 단추를 많이 채우지 않았다) 2. 공제하지 않고 공제하지 않는 증명서를 발급할 수 없다면, 우리 회사는 수십만 위안의 세금 손실을 입게 될 것입니다! ! 우리 회사는 도대체 무엇을 하는 겁니까? 답장을 바랍니다! ! !
길림성 세무서 2019-12-16 회신:
우리 국은 납세자 상담 주문서를 받은 후 즉시 사건 처리 인원에게 조사 검증을 하도록 지시했다. 조사관은 고문인 가방 씨에게 전화를 걸어 그의 질문에 대답했다. 관련 업무가 처리 중입니다. 컨설턴트는 결과에 대해 매우 만족한다고 밝혔다.
질문 6:
20 17 년 4 월 수출된 화물은 제품 품질 문제로 20 19 년 9 월 반품됐다. 해운화물 통관 입국 시 납부한 수입부가가치세를 매입세로 공제할 수 있습니까?
허난성 세무서 20 19- 10-24 답변은 다음과 같습니다.
1.' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 제 8 조 (국가령 제 2004 호) 69 1) 에 따라 납세자는 상품, 노무, 무형자산, 부동산 지급 또는 부담에 대한 부가가치세를 매입세로 한다. 다음 매입세액은 매출 세액에서 공제를 허용합니다. (1) 판매자가 취득한 부가가치세 전용 송장에 명시된 부가가치세 세액입니다. (2) 세관에서 취득한 세관에서 수입 부가가치세 전용 기부서에 명시된 부가가치세. -응? 제 10 조? 다음 항목에 대한 매입세액은 판매 세액에서 공제할 수 없습니다. (1) 간단한 세금 계산 품목, 부가가치세 면제 품목, 단체 복지 또는 개인 소비를 위해 구매한 상품, 노무, 무형 자산 및 부동산 (2) 구매 상품 및 관련 노무 및 운송 서비스의 비정상적인 손실 (3) 비정상적으로 손실되는 제품 및 생산품에 소비되는 구매 상품 (고정 자산 제외), 노무 및 운송 노무 (4) 국무원이 규정한 기타 항목. -응?
둘째,' 중화인민공화국수출입화물세관리방법' (세관총청령 제 240 호) 제 55 조에 따르면 수출화물은 품질이나 규격상의 이유로 수출석방일로부터 1 년 내 원상태로 입국한 것으로, 납세의무인은 수입신고 수속을 처리할 때 관련 서류와 증명서류를 제출해야 한다. 세관이 확인한 후, 원래 운송하여 입국한 수출화물은 수입관세를 징수하지 않고 세관이 수입고리세를 대행한다.
셋. 중화인민공화국 국세총국의 수입 부가가치세 공제 관리 강화에 관한 공고 (중화인민공화국 국세총국 공고 제 3 호, 20 17) 에 따르면 세무서는 수입화물이 획득한 부가가치세 공제 범위에 속하는 세관 납부서 정보를 세관이 수집한 납부금 정보와 심사대조한다. 심사일치 후 세관 납부서에 명시된 부가가치세는 매입세액으로 매출세액에서 공제할 수 있습니다. 감사일치가 일치하지 않아, 열거된 세액을 잠시 공제하지 않는다. 세관 지불서 액면 정보가 납세자의 실제 수입업무와 일치하는지 확인한 후 세관 지불서에 명시된 부가가치세를 매입세액으로 매출세액에서 공제할 수 있습니다.
따라서 상술한 문서의 규정에 따라 귀사의 화물이 1 년 이상 반품되면 수입 부가가치세를 납부해야 합니다. 심사비교를 거쳐 상술한 서류에 부합하는 것은 세관 납부서에 명시된 부가가치세를 매입세액으로 매출세액에서 공제할 수 있다.
세금 면제 상품 세금 환급 및 수출 상담;
우리 회사가 일본에서 수입하는 면세 상품은 공예 요구로 한국에 수출해 재가공을 해야 한다. 이런 면세품은 수출하기 전에 관세를 내야 합니까? 우리 회사의 이런 상황이 요구에 부합하는지 알고 싶습니다. 세관총서 제 1 179 호' 중화인민공화국 세관수출입화물 감면 면세관리법' 제 41 조 면세품 퇴출 또는 수출, 세관은 퇴출 또는 수출된 감세화물에 대해 관련 세금을 부과하지 않습니까? 에서 언급? 귀국할 것인가, 수출할 것인가? 당신의 회답을 기대합니다!
선전 세관 2020- 12-08 답변은 다음과 같습니다.
중화인민공화국 수출입 화물세관리방법' (세관총청령 제 240 호) 제 41 조에 따르면, 감면 신청자는 세관감독기한 내에 감면 수입 화물을 퇴출하거나 수출할 것을 요구하면 관할 세관의 비준을 받아야 한다. 면세품을 감면하여 출국하거나 수출한 후, 감면 신청자는 수출신고서에 따라 원수입 감면 상품의 취소 수속을 밟아야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 면세, 면세, 면세, 면세, 면세, 면세, 면세) 면세품을 빼서 출국하거나 수출하는 경우 세관은 더 이상 반송하거나 수출하는 면세품에 대해 관련 세금을 징수하지 않습니다. 세관 법규를 자세히 살펴보고 화물의 실제 상황에 따라 세관에 관련 수속을 밟아 주십시오.
원래 수입화물이 반송된 후 이미 세관부가가치세를 납부한 환불 문제를 처리할 것이다.
우리 회사는 사정으로 반품한 환불을 한 표 처리하고, 그동안 관세와 부가가치세를 납부하여, 현재 세금 환급 업무를 처리하고 있습니다. 우리는 택배사로부터 1, 원본 어음 정보, 2, 세금 환급 자료 (지불서, 환적환급신청서, 계좌 개설 자료, 세금 환급보증서, 상황설명, 수입부가가치세 공제정보 위탁확인서, 수입증세세 정보 확인서, 신고서 원본 포함) 를 모두 받았다. 문제는 다음과 같습니다: 1, 이제 이 두 문서를 별도의 문서에 업로드해야 합니다. 2. 단일 창구에 자료를 올리지 않으면 세관창구로 직접 가서 기존 재료로 이 세금 환급업무를 처리할 수 있습니까?
상하이 세관 2020- 10-20 응답: 중국 국제무역단일 창구 (표준판) 운영문제인 경우 0 10-95 198, 상해인 경우 0198 로 전화하십시오
수출품의 반품을 처리하다
우리 회사는 대만성에서 화물을 수입했지만 검역국의 검사 결과는 결함이 있었으며, 현재 고객은 결함이 있는 부품을 대만성으로 반송할 것을 요구하고 있습니다. 그럼 우리가 어떻게 수출 통관 수속을 할 수 있을까요? 어떤 서류를 제공해야 하나요? 수입 시 납부한 세금을 세관에 세금 환급을 신청할 수 있습니까?
푸저우 세관 2019-12-18 답변은 다음과 같습니다. 약속 어음 환불 상품 수출 신고 수속을 할 때는 규정에 따라 수입 신고서, 계약, 송장, 포장 명세서, 포장 명세서 등을 세관에 제출해야 합니다. 규정에 따라 검역을 검사해야 하는 반송화물에 대해서도 출국화물 통관서를 제공해야 한다. 중화인민공화국 수출입관세조례에 따르면 수입관세를 징수한 화물은 품질이나 규격상의 이유로 원상 반송되어 출국하는 경우 납세자는 세금을 납부한 날로부터 1 년 이내에 관세 환불을 신청할 수 있다.
수입기계 반송 신청은 이미 납부한 관세와 세관 부가가치세 환불을 신청합니다.
우리 회사는 일본에서 기계 한 대를 사서 20 19 년 5 월 뱀구 세관을 통해 수입했습니다. 신고 번호는 530420191041027362 입니다. 기계에 품질 문제가 있다는 것을 발견하여 반품이 필요하다. 세관 수입 부가가치세 우리 회사는 공제하지 않았다. 납부한 관세와 부가가치세 및 세금 환급에 필요한 자료의 환불을 신청하는 방법에 대한 특집 상담. 세무서의 공제불가 증명서를 제공해야 합니까, 아니면 회사에서 공제불가 증명서를 발급할 수 있습니까? 감사합니다!
선전 세관 20 1 9-08-1 납세자가 세관에 세금 환급을 신청할 때 다음과 같은 자료를 제출해야 합니다. (1) 세금 환급 신청서 (2) 수취인과 발송인의 반품에 관한 약속.
세금 선박 징수:
중화인민공화국 수출입 화물세관리방법 (명령 세관총국 124) 에 따르면, 과세된 수입화물이 품질이나 규격상의 이유로 원상태로 반송되어 출국하는 경우, 납세의무자는 세금을 납부한 날부터 1 년 이내에 세관에 세금 환급을 신청할 수 있다.
납세자가 세관에 세금 환급을 신청할 때 다음 자료를 제출해야 한다.
(a) 세금 환급 신청서;
(2) 수입 신고서, 완세 증명서 및 송장 원본;
(3) 출국화물 운송을위한 수출 신고서;
(4) 수취인과 발송인의 반품에 관한 약속.
제 66 조 세관은 납세자의 세금 환급 신청을 받은 후 심사를 진행해야 한다. 납세자가 제출한 신청 자료가 완비되고 규정 형식에 부합되는 경우 세관은 접수해야 하며 세관이 신청 서류를 접수한 날짜는 접수일입니다. 납세의무자가 제출한 신청자료가 완전하지 않거나 규정에 맞지 않는 경우, 세관은 신청자료를 받은 날로부터 5 일 (영업일 기준) 이내에 납세의무자에게 시정이 필요한 모든 내용을 통보하고 세관이 모든 보충신청자료를 수령한 날짜를 세관이 세금 환급 신청을 접수한 날짜로 해야 한다.
납세의무자는 본법 제 61 조, 제 62 조, 제 65 조의 규정에 따라 세금 환급을 신청합니다. 세관은 필요한 경우 자격이 있는 상품 검사 기관이 발행한 원래 수출입 상품의 품질이 낮고 규격에 맞지 않으며 파손이 적은 검사 증명서 또는 기타 관련 서류를 제공할 것을 요구할 수 있습니다.
세관은 세금 환급 신청을 접수한 날로부터 30 일 이내에 확인해야 하며, 세금 환급 수속을 처리하거나 세금 환급을 하지 않기로 한 결정을 납세 의무자에게 통지해야 한다. 납세자는 세관에서 세금 환급 통지서를 받은 날로부터 3 개월 이내에 관련 세금 환급 수속을 밟아야 한다. (출처: 세무소)