1, 인정 조건 차이:
(1), 소규모 인정 기준은 연간 부가가치세 매출 5 만원 이하입니다.
(2), 연간 부가가치세 판매 5 만원 이상은 일반 납세자로 명령된다.
부가가치세율
부가가치세율은 그 성격과 업종에 따라 세율마다 다릅니다.
1, 소규모 납세자 < P > 소규모 납세자는 상품 판매와 서비스업 징수율 모두 3%, (전염병 기간 1%) 그리고 소규모 납세자는 매입세를 공제할 수 없다.
2, 일반 납세자
(1), 상품 판매 또는 가공, 수리 및 수리 서비스 및 수입 상품 제공, 유형 동산 임대 서비스 제공, 부가가치세율은 13% 입니다.
(2), 교통운송, 건축, 기초통신서비스 등 업종 및 농산물 등 화물에 대한 부가가치세율은 9% 입니다.
(3), 현대서비스업 서비스 제공 (유형동산임대서비스 제외) 포함: R&D 및 기술서비스, 정보기술 서비스, 문화창조서비스, 물류보조서비스, 인증상담서비스 등 부가가치세율은 6% 입니다.
(4), 수출화물, 농산물 등 특수업무부가가치세율 %.
(5), 차액 징수를 선택한 노무파견사 부가가치세율 5%,.
부가가치세 계산 공식
부가가치세 납부 세액 = 세금 제외 판매 × 징수율
세금 제외 판매 = 세금 포함 판매÷ (1+징수율)
기본 예:
A 회사는 vat 소규모 납세자, 219
계산 단계: 세금 제외 판매 =48÷(1+3%)=466. 19 원
납부해야 할 부가가치세 =466. 19×3%=139. 81 위안
는 과세 금액 = 당기 매출세-당기 매입세
매출세 = 세금 제외 판매 × 세율
세금 제외 판매 = 세금 포함 판매 ÷(1+ 세율)
A 회사 218 로 계산됩니다 4 월 A 회사가 납부해야 할 부가가치세액이 얼마냐고 물었다.
세금 제외 판매 =114÷(1+6%)=9566. 38 위안
매출 세액 =9566. 38×6%=5739. 62 위안
매입세 =1÷(1+6%)×6%=566. 38 위안 < P > 는 부가가치세 =5739 를 내야 한다. 62-566 입니다. 38=79 입니다. 24 위안 < P > 1, 기업소득세의 정의 < P > 기업소득세는 중화인민공화국 * * * 및 국내 기업 (주민기업 및 비주민기업) 및 기타 소득취득 조직이 생산경영소득을 과세 대상으로 징수하는 소득세입니다. < P > 둘째, 기업소득세율
1, 일반기업소득세세율은 25% 입니다.
2, 소규모 미리기업에 대한 연간 과세 소득이 1 만원을 넘지 않는 부분은 12 로 줄어든다. 5% 는 과세 소득액을 부과하고, 2% 세율로 기업소득세를 납부하고, 세액에 대해 다시 반으로 징수하는 것은 세율이 2 에 해당한다. 5%; 연간 과세 소득액이 1 만원을 넘었지만 3 만원을 넘지 않는 부분에 대해서는 5% 로 과세 소득액을 부과하고 2% 세율로 기업소득세를 납부하면 세율이 1% 에 해당한다.
3, 상술한 소형이익기업은 국가 비제한 및 금지업에 종사하고, 연간 과세 소득액이 3 만원을 넘지 않고, 취업자 수가 3 명을 넘지 않고, 자산총액이 5 만원을 넘지 않는 등 세 가지 조건을 동시에 충족하는 기업을 말한다.
3, 기업소득세 계산 공식
1, 기업소득세액 = 당기 과세 소득액 * 적용세율
과세 소득액 = 소득총액-공제 항목 금액 허용
기업과세 소득액 결정
예를 들어 설명합니다. A 회사는 소기업이고, 221 년 과세 소득액은 25 만원이며, 이 기업이 납부해야 할 기업소득세는
1, 1 만원 이하 부분, 미지급 소득세액 =1×12 입니다. 5%×2%=2. 5 만원
2, 1 만원을 넘지만 3 만원을 넘지 않는 부분, 미지급 소득세액 =15×5%×2%=15 만원
3, 이 기업은 기업소득세 17 을 내야 한다. 5 만원.
4, 하지만 이 기업의 221 년 과세 소득이 3 인 경우. 1 만원이면 소기업 우대정책이 적용되지 않고 납부해야 할 기업소득세는 3 입니다. 1 만원 ×25%=75. 25 만원. < P > 4. 기업소득세 조정공제 항목
1, 직원 복지비의 공제 기준은 임금 총액의 14% 로, 초과분은 공제할 수 없고,
2, 업무접대비는 발생액의 6% 에 따라 공제되지만, 그해 판매영업소득의 5‰ 를 초과해서는 안 된다. 납세자가 발생한 연간 적자는 다음 해의 소득으로 보상할 수 있고, 다음 납세년도의 소득이 부족한 것은 해마다 계속 보상할 수 있지만 5 년을 초과할 수는 없다. < P > 인화세 < P > 1, 인화세의 정의 < P > 인화세는 경제활동 및 경제교류에서 서립하고 법적 효력이 있는 증빙을 받는 행위에 부과되는 세금입니다.
2. 도장세에 대한 세율
일반적인 도장 세율 테이블은 다음과 같습니다.
3, 도장에 대한 계산 공식
미지급액 = 과세 증빙에 기록된 금액 × 적용세율
과세 금액 = 과세 증빙에 대한 항목 수 × 적용세 기준 < P > 개인소득세 < P >, 개인소득세의 정의 < P > 개인소득세는 국가가 자국 시민, 본국에 거주하는 개인의 소득, 국외 개인이 본국에서 얻은 소득에 대해 징수하는 일종의 소득세이다.
2. 개인 소득세의 세율
개인 소득세 세율표
3, 임금 계산 세금에 대한 공제
임금 임금이 세금을 계산할 때 기본 공제 비용, 특별 공제, 특별 추가 공제, 법에 따라 결정된 기타 공제 등 네 가지 기본 공제가 있습니다
1, 기본공제비용은 기초적인 공제로 전원에게 적용되며 5, 원/월의 기본공제비용을 공제할 수 있습니다.
2, 특별 공제는 공제를 허용하는 개인이 부담하는 일부' 3 보험 1 금' (기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험, 주택적립금) 을 말한다.
3, 특별 추가 공제, 특별 추가 공제 항목에는 자녀 교육, 지속적인 교육, 주택 이자 또는 주택 임대, 중병 의료, 노인 부양 등 6 가지가 포함됩니다.
4, 법에 따라 결정된 기타 공제는 위에서 언급한 기본 공제 비용, 특별 공제, 특별 추가 공제 외에 국무원이 공제 방식으로 세금을 줄이기로 결정한 기타 우대 정책 규정을 가리킨다. < P > 4, 6 가지 특별 추가 공제
1, 주택이자 세금 특별 추가 공제, 납세자 본인 또는 배우자 단독 또는 * * * 납세자는 첫 번째 주택에 대한 이자 공제를 한 번만 받을 수 있다. 이 기사에서 언급 된 첫 번째 주택은 첫 번째 주택 금리를 누리기 위해 주택을 구매하는 주택을 의미합니다. 납세자가 주택을 사는 이자 지출은 공제할 수 있다는 것이다.
2, 주택임대료 세금 특별 추가 공제, 선전은 한 달에 15 위안을 공제할 수 있고, 납세자와 배우자는 한 과세연도 동안 주택이자와 주택임대료 특별 추가 공제를 동시에 받을 수 없다.
3, 자녀 교육 세금 특별 추가 공제, 납세자의 자녀는 전일제 학력교육 관련 지출을 받고 자녀당 월 1 위안의 표준 정액에 따라 공제한다. 공제 계산 시간은 취학 전 교육 단계, 자녀가 만 3 세 달부터 초등학교 입학 1 월까지입니다. 학력교육, 자녀를 위해 전일제학력교육을 받는 달부터 전일제학력교육이 끝나는 달까지. 부모는 한 당사자가 공제 기준에 따라 공제하도록 선택할 수도 있고, 각 당사자가 각각 공제 기준의 5% 를 공제하도록 선택할 수도 있습니다. 구체적인 공제 방법은 한 과세년도 내에 변경할 수 없습니다.
4, 노인을 부양하는 지출세 특별 추가 공제, 납세자는 외동자녀, 월 2, 위안의 표준 정액에 따라 공제한다. 납세자가 외동 자녀가 아닌 사람은 형제자매와 월 2, 위안의 공제액을 분담하며, 1 인당 분담한 한도는 월 1 위안을 초과할 수 없다. 부양자가 균등하게 분담하거나 분담하기로 약속할 수도 있고, 부양자가 지정해서 분담할 수도 있다. 약속이나 지정분담은 반드시 서면 분담 계약서에 서명해야 하며, 지정분담은 약정분담보다 우선한다. 구체적인 배부 방법 및 한도는 한 납세 연도 내에 변경할 수 없습니다. 부양 가족은 만 6 세의 부모와 자녀가 모두 사망한 만 6 세의 조부모, 외조부모를 말한다. 노인 한 명을 부양해 표준 2 위안을 공제하고, 두 명 이상은 2 원만 공제할 수 있다.
5, 지속적인 교육 세금 특별 추가 공제, 납세자는 중국 내에서 학력 (학위) 지속적인 교육 지출을 받고 학력 (학위) 교육 기간 동안 월 4 원 정액에 따라 공제한다. 같은 학력 (학위) 지속적인 교육의 공제 기간은 48 개월을 초과할 수 없다. 납세자는 기술자 직업자격 지속적인 교육, 기술자 직업자격 지속적인 교육 지출을 받고 관련 자격증을 취득한 해에 36 원 정액에 따라 공제한다.
6, 한 과세연도 동안 납세자가 발생한 기본 의료보험과 관련된 의료비 지출로 의료보험 상환 후 개인부담 (의료보험 카탈로그 범위 내 지급부분 참조) 이 누적된 부분이 15, 원을 넘는 부분은 납세자가 연간 환결산을 처리할 때 8, 원 한도 내에서 실질적으로 공제한다. 납세자가 발생시킨 의약비 지출은 본인이나 배우자가 공제하도록 선택할 수 있다. 미성년 자녀가 발생한 의약비 지출은 부모 측에서 공제하도록 선택할 수 있다. < P > 5, 개인소득세 계산 공식 < P > 219 년 1 월부터 주민개인이 종합소득을 취득하고 연간 개인소득세를 계산합니다. 원천 징수 의무자가 주민에게 개인 임금과 임금 소득을 지급할 때,' 누적 원천징수법' 에 따라 원천징수 세금을 계산해야 한다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다.
누적 원천징수 분담금 과세 소득 금액 = 누적 소득-누적 면세 소득-누적 공제 비용-누적 특별 공제-누적 특별 추가 공제-누적 법에 따라 결정된 기타 공제
현재 기간 원천징수 분담금 세액 = (누적 원천징수 분담금 과세 소득 × 원천징수율-
위 내용이 도움이 되었으면 합니다. 질문이 있으시면 전문 변호사에게 문의하십시오. < P > 법적 근거: < P >' 중화 인민 * * * 및 국부가가치세 잠행조례' 제 1 조 < P > 중화인민공화국 * * * 및 국내 판매 또는 가공 수리 용역 (이하 용역), 판매 서비스, 무형자산, 부동산