내부 통제의 목표는 비즈니스 활동의 효율성과 효과, 자산 보안, 경제 정보 및 재무 보고의 신뢰성을 보장하는 것입니다. 다음은 제가 정리한 중소기업 내부 통제 결함 및 피해 분석입니다. 참고하시기 바랍니다.
내부 통제는 경영 관리 목표를 달성하기 위해 내부 경영 활동을 조직하고 기능부서 간 경영 활동을 조직, 구속, 검사 및 조정하는 방법, 절차 및 조치입니다. 우리나라 중소기업은 발전이 신속하지만 내부 통제 관리는 낙관적이지 않다. 중소기업은 자신의 특성을 결합하여 통제 환경을 최적화하고, 목표를 명확하게 통제하고, 제어 기술을 향상시키고, 내부 통제 시스템을 지속적으로 개선하고, 내부 통제 효과를 높여야 한다.
키워드: 중소기업 내부 통제
첫째, 내부 통제의 의미
내부 통제는 한 부서가 경영 관리 목표의 실현을 보장하기 위해, 직무분업의 전제하에 기능부서 간 경영 활동을 조직, 구속, 검사 및 조정하는 방법, 절차 및 조치를 가리킨다. 단위 내 각 기능부서의 책임과 권한을 명확히 하기 위해 상호 연계, 상호 조정, 상호 제약의 완전하고 치밀한 통제 체계를 형성하다. 통제 목적에 따라 내부 통제는 회계 통제와 관리 통제로 나눌 수 있다. 회계 통제는 재산 물자의 안전 보호, 회계 정보의 진실성과 무결성, 재무 활동의 합법성과 관련이 있습니다. 관리 통제는 경영 방침과 의사결정을 확보하고 경영 활동의 경제성, 효율성 및 효과, 경영 목표 달성을 촉진하는 것과 관련된 통제를 말한다.
내부 통제의 목표는 업무 활동의 효율성과 효과, 자산 보안, 경제 정보 및 재무 보고의 신뢰성을 보장하는 것입니다. 따라서 내부 통제의 역할은 다음과 같습니다. 첫째, 단위 경제 활동의 합법성을 보장하는 것입니다. 두 번째는 경영진이 경영 방침과 목표를 달성할 수 있도록 돕는 것이다. 셋째, 단위의 모든 자산을 안전하고 완전하게 보호하여 자산 손실을 방지한다. 넷째는 경영 정보와 재무 회계 자료의 진실성과 무결성을 보장하는 것이다.
기업은 현대 사회에서 가장 중요한 경제 조직이다. 완벽하고 과학적인 내부 통제 제도가 없으면 그 경제 활동은 원하는 효과를 얻을 수 없다. 대량의 관리 관행은 통제가 강하고, 통제력이 약하며, 통제되지 않으면 혼란스럽고, 내부 통제가 현대 기업 관리를 측정하는 중요한 상징이 된다는 것을 증명한다. 기업은 실제로 출발해 자기조정, 검사, 제약을 위한 내부 통제 체계를 구축하고 기업 관리 제도의 요구에 따라 완전하고 유연한 제어 네트워크 시스템을 형성해야 한다. 이것은 기업 조직 관리의 객관적인 요구 사항일 뿐만 아니라, 기업 생산 경영이 순조롭게 진행되는 근본 보증이며, 시장 경쟁의 주체가 되는 중요한 보증이다.
둘째, 중소기업의 내부 통제 부족과 피해
우리나라 중소기업은 이미 경제 성장을 지탱하고, 취업인구를 흡수하고, 경제사회의 안정을 유지하는 중요한 힘이 되었으며, 국유경제의 전략적 조정에 따라 그 역할과 지위가 나날이 두드러지고 있다. 국가경제무역위원회가 발표한' 200 1 중국 중소기업 발전 보고서' 에 따르면 우리나라 중소기업은 48.5% 의 자산으로 직원 취업의 69.7% 를 배치해 사회 매출의 57. 1% 를 창출했다. 중소기업의 발전세가 좋은 지역은 경제가 가장 활발한 지역이며 장쑤, 절강, 광둥이 모두 예시로 삼을 수 있다는 사실도 증명되었다.
그러나 중소기업의 내부 통제 관리는 낙관적이지 않다. 우리나라 중소기업은 1980 년대의 부족경제에서 기원하여 90 년대의 국유경제조정기에 발전하여 최근 몇 년 동안 빠른 발전을 이루었다. 중소기업은 대부분 규모가 작고, 업무가 단일하며, 경영이 유연하며, 효율이 높다는 장점을 가지고 있으며, 대기업에 비해 어느 정도의 혁신적 우위를 가지고 있다. 중소기업은 시장경제에서 탄생하고 성장하기 때문에 생존의식이 강하며 대부분 집중, 격차 찾기, 특색 경영, 관건 돌파 등 경영 전략을 채택하여 좋은 경영 유연성을 갖추고 있다. 그러나 조직 구조가 간단하고, 규제가 부족하며, 인재가 부족하고, 관리 수준이 떨어지는 등 여러 가지 단점이 있을 수도 있다.
많은 중소기업의 법률 법규 의식이 옅고, 법을 배우지 않고, 법을 지키지 않는다. 그들은 공을 닦기 위해 최선을 다했고, 어떤 사람들은 세금을 탈루하려는 강한 욕망도 있었다. 선호 기회주의, 낮은 제품 기술 함량, 약한 품질 인식, 제한된 고객 자원, 낮은 고객 충성도 관리 임의화, 제도화, 규범화, 절차화, 예산이나 예산 유연성이 너무 커서 관리가 조잡하고, 기능부서의 책임이 불분명하며, 정보가 원활하지 않고, 관리사각이 많다. 기업문화건설을 중시하지 않고, 정신장려를 중시하지 않고, 상벌 제도가 없고, 직원들의 불공정감이 강하다. 낡은 관리 관념, 고용인 유친, 혈연 관계 신뢰, 인재 중시 안 함, 충성 성실 강조, 왕왕 진정한 재능이 있는 사람은 중용되지 못하고, 기업은 인재를 보유할 수 없다. 재무가 불투명하고, 회계 정보의 품질이 높지 않고, 회계처리가 임의성이 크며, 정보 왜곡이 심각하다.
셋째, 중소기업의 내부 통제를 강화하기위한 몇 가지 대책
내부 통제는 제어 환경, 제어 목표 및 제어 기술을 포함하는 유기적 시스템입니다. 따라서, 내부 통제를 강화 하기 위해, 중소기업은 자신의 특성을 결합 해야 합니다, 이 세 가지 측면에서 시작, 제어 환경을 최적화, 명확한 제어 목표, 제어 기술을 개선, 관리 관행에서 내부 제어 시스템을 지속적으로 개선 하 고 내부 제어의 효과를 향상 시킵니다.
1, 제어 환경 최적화.
기업의 내부 통제는 진공 상태에서 설계, 구현 및 평가할 수 없습니다. 조직 구조, 직원의 능력과 충성도, 분권화 및 책임 표현, 예산 및 재무 보고, 조직 견제와 균형 등 여러 가지 요인에 의해 영향을 받을 수밖에 없습니다. 제어 환경은 외부 및 내부 환경을 포함하여 제어 절차 및 제어 기술의 선택과 효율성에 중요한 영향을 미치는 다양한 요소의 합계입니다. 그러나 외부 환경은 기업의 통제 능력을 초과하므로 내부 통제 시스템의 일부가 될 수 없습니다. 내부 환경은 주로 세 가지 요소로 구성됩니다.
① 내부 통제에 대한 기업 경영진의 강조. 내부 통제의 성격과 중요성을 강조하고 홍보할지 여부, 내부 통제 제도의 설계를 진지하게 조직하고 이끌는지 여부, 솔선수범하고 통제제도의 규정을 엄격히 준수할지 여부, 적절한 관리 정책과 조치를 취하여 제도의 진지한 집행과 과학적 평가를 보장할지 여부.
② 제도적 집행자의 태도와 질. 내부 통제를 시행하는 중급 경영진과 직원들이 내부 통제의 중요성, 각자의 업무의 중요성, 전체 통제 및 관리에 대한 의미를 충분히 이해하고 있는지 여부 각 직위, 각 과정의 수행자는 전문적인 지식과 기술, 강한 책임감, 성실한 태도를 가지고 있다.
(3) 관리 목적, 관리 모델, 조직 기관, 기업 문화, 외부 조정 전략 등. , 기업의 성격과 규모에 적응하고, 서로 연락하고, 서로 제약하며, 없어서는 안 된다.
따라서 통제 환경을 최적화하기 위해서는 먼저 기업의 관리자들이 중시해야 한다. 중소기업의 발전 역사는 상대적으로 짧다. 많은 기업주 (동시에 기업의 주요 관리자이기도 함) 는 경제 부족, 느슨한 정책, 유리한 투자 환경 덕분에 빠르게 성장하고 있습니다. 그들의 이익은 주로 정책, 시장 등 외부 환경에 달려 있지만, 기업을 관리하는 능력은 동시에 향상되지 않았고, 아직 실속 있는 경험이 부족하다. 우리나라가 WTO 에 가입한 후 시장경제의 심도 있는 발전과 개방형 경제 구도가 점진적으로 형성됨에 따라 중소기업은 정책을 유연하게 운용하고 기회를 잡는 동시에 내부 통제를 강화하고 경영 효율을 높이며 경영에 이익을 내야 한다. 둘째, 제도를 준수하는 기업 문화를 키워야 한다.
현대 사회는 법치 사회인데 현대 기업도 마땅히 되어야 하는가? 기업법치? 。 기업의 회장, 사장, 최하층 직원들은 기업의 규칙과 제도를 엄격히 준수하고, 제도를 기준으로 경영관리의 옳고 그름과 효과를 검사하고, 보호, 감독, 견제와 균형의 역할을 해야 한다. 다시 한 번, 기업 내에서 근면하고 배우기를 좋아하는 분위기를 형성하고 만들기 위해 노력해야 합니까? 공부? 기업. 실제로 많은 중소기업의 관리는 아직 원시 단계에 있으며 현대기업의 과학관리와는 상당한 차이가 있다. 개인적인 경험주의적인 것을 버리고 겸손한 태도로 대기업과 선진 동행으로부터 관리 중 좋은 제도와 방법을 배워야 한다. 동시에, 책에서 현대 기업 관리의 지식과 방법을 잘 배우고, 예리하게 관찰하고, 부지런히 생각하고, 자신의 관리와 발전에 적합한 내부 통제 제도를 총결해야 한다.
2, 목표를 명확하게 통제하십시오.
내부 통제의 목표는 내부 통제의 목적이나 효과이다. 이 목표의 주요 기능은 다음과 같습니다. 첫째, 조직 자원을 할당하고 행동 계획을 수립할 수 있는 중앙 지점을 제공합니다. 두 번째는 진도와 성과를 평가하는 지표로 척도를 제공하는 것이다. 기업 내부 통제의 목표는 경영 목표와 밀접한 관련이 있으며, 일반적으로 우수한 제품과 서비스를 제공하고, 경쟁사를 능가하며, 직원들에게 합리적인 대우를 제공하고, 정상적인 발전을 유지하고, 합리적인 투자 수익을 유지하며, 사회의 전반적인 이익에 초점을 맞추는 것을 포함한다. 내부 통제의 목표는 자산의 안전, 완전성 및 효과적인 사용을 유지하고, 다양한 관리 정보의 존재, 신뢰성 및 적시 제공을 보장하고, 불필요한 비용 및 비용을 최소화하여 이익을 얻고, 다양한 위탁 책임의 성공적인 이행을 보장하고, 다양한 업무의 효율성 또는 효율성을 향상시키고, 오류 및 남용을 방지하거나 식별하고, 관리 정책 수립의 근거를 마련하고, 다양한 법적 의무를 이행하는 것입니다.
이러한 내부 통제 목표를 달성하기 위해서는 단위 내 각 관리 수준에서 달성해야 할 구체적인 목표를 결정하고 목표를 분할해야 합니다. 회사 내의 각 수준은 조율해야 예정된 목표를 달성할 수 있기 때문에 각 부서 간에 효과적인 자원 할당이 필요하다. 해당 부서의 업무 책임을 이해할 수 있도록 운영 목표 및 운영 계획을 관련 책임자에게 전달합니다. 부서 지도자가 부하 직원을 가장 능률적이고 효과적인 방식으로 이끌도록 유도하다. 각 부서의 균형을 유지하고 전체 활동의 조정을 촉진하다. 실적이 뛰어난 부하 또는 실적이 저조한 부하 직원을 정확하게 칭찬하고 원인과 해결책을 찾도록 돕습니다.
목표가 과학적으로 설정된 경우 목표를 명확하게 통제하다. 기업의 전략적 목표에 따라 회사의 연간 계획을 수립하고 관련 부서로 세분화하여 제품 (기술), 판매, 생산, 비용, 임금, 비용, 이익, 자금 등의 하위 계획을 파악한 다음 각 부서는 영업 사원으로 판매 분할, 생산 프로세스로 비용 분할, 팀, 모든 비용 등 보다 세부적인 목표를 설정할 수 있습니다 통제 목표가 있어서, 기업의 각 사업이 비로소 목표를 세울 수 있다. 더 중요한 것은 계획 이행 과정에서 통제 목표의 강성을 강화해야 한다는 것이다. 기업의 생산 경영은 시종 역동적이며, 실제 운영은 계획에서 벗어날 것이다. 일반적으로 플래너는 이전 경험과 예측 요소에 따라 유연성을 고려하여 구현 과정에서 보다 실용적이고 실현 가능한 계획을 수립합니다. 실제 작업이 계획 목표를 달성하지 못할 경우, 격차를 쉽게 용인할 수 없고, 구현 과정을 꼼꼼히 분석하여 원인을 찾아내야 한다. 이렇게 견지해 나가면, 한편으로는 기업 전체 직원의 시전 재능을 독촉하고, 각자의 직무를 맡고, 최선을 다해 전체 계획을 완성할 수 있다. 반면에 통제 목표를보다 과학적으로 촉진 할 수 있습니다.
제어 기술을 향상시킵니다.
내부 통제 기술은 특정 정책, 계획, 표준, 인력, 조직 및 방법을 포함하여 통제 목표를 달성하는 수단입니다. 중소기업은 내부 통제 목표를 더 잘 달성하기 위해 다음 네 가지 측면에서 제어 기술을 향상시킬 수 있습니다.
(a) 비즈니스 규모에 적합한 조직 구조를 수립하고 개선한다. 각종 경영 활동에 효과적으로 종사하기 위해서는 기업은 반드시 해당 조직을 설립하여 관리 및 통제 기능을 행사해야 한다. 중소기업은 조직기관을 설립할 때 우선 서로 다른 관리 수준을 나누어 자신의 특성과 관리 범위에 따라 서로 다른 조직기구를 설계해야 한다. 그들은 아무것도 할 수 없고, 기능 부서를 완성할 수도 없고, 서툴러서 핵심 기능을 누락시킬 수도 없다. 각 부처 간 기능의 과학적 구분에 충분히 주의를 기울여 간단하고 효율적이며 조율하며 통제 목표 달성을 보장해야 한다. 책임, 권리, 이익의 결합 원칙에 따라 각 기능 기관의 권한과 책임을 명확히 하고, 각 기능 기관의 업무 임무와 특징에 따라 직무 시리즈를 나누고, 필요한 직위를 결정하고, 직위에 따라 적합한 인재를 선택해야 한다. 각급 책임자가 자신의 의무를 이행해야 할 뿐만 아니라, 산하에 대해 효과적인 감독과 검사를 실시하여 각급 목표의 실현을 보장해야 한다고 규정해야 한다. 조직 구조는 상하급 정보의 소통에 유리하고, 기관의 중복을 피하고, 최소한의 비용으로 최대의 효과를 거둘 수 있도록 해야 한다.
(2) 직위에 따라 합격한 인재를 선택하고, 끊임없이 적당한 인재를 양성한다. 인적 자원은 기업의 제 1 자원이며, 기업이 설치한 모든 일자리는 직무를 수행할 수 있는 사람이 채워야 한다. 중소기업의 각종 문제를 야기한 요소 중 최종 분석에서 인재 요인이다. 현재 중소기업의 주요 일자리 인재는 주로 외용에 의존하고 있으며, 선발능력이 뛰어나고 경험이 풍부하며 전문성이 뛰어난 고급 인재를 선발하여 자신의 재능을 충분히 발휘해야 한다. 또한, 자신의 인재를 양성하는 것부터 시작하여, 점차 자신의 특징에 맞는 직원 교육 체계를 세우고, 직업윤리 교육과 기술 교육을 강화하여, 우리 기업의 각종 인재의 빠른 성장을 촉진해야 한다.
③ 통제 조치가 효과적이며 제자리에 있다. 국가 법규와 재경 규율을 기준으로 기업의 경제 활동 및 기타 관리 활동을 조직, 규범 및 단속하여 위법 위반 행위를 폭로하고 시정하는 데 도움이 되어야 한다. 책임 분담, 심사 및 검사와 같은 다양한 관리 정보의 신뢰성을 보장하기 위해 효과적인 조치를 취해야 합니다. 재산의 완전성과 안전을 보호하기 위해서는 출입 제한, 이중 보호, 돌격검사 점검, 인벤토리 등의 조치를 취해야 한다. 통제의 제도화, 규범화, 과학화를 보장하기 위해 서면 정책과 업무 설명을 세워야 한다.
④ 통제 기준이 명확하다. 내부 통제의 효과를 평가하고 평가하려면 품질과 성과를 측정하는 명확한 기준이 있어야 합니다. 내부 통제 기준은 업무 예산, 작업 계획 및 기술 설명서에 명시될 수 있습니다. 모든 비즈니스 기준은 구현 책임자에게 서면으로 작성해야 합니다. 구체적인 내부 통제 기준은 단독으로 제정할 수도 있고, 각종 업무 기준에 포함될 수도 있다. 품질 및 성과 기준은 내부 통제 이행을 비교, 분석 및 평가하는 데 없어서는 안 될 기초이자 업무 활동의 질을 측정하는 지표입니다. 그것들은 제어 절차를 구현하는 기초일 뿐만 아니라 중요한 제어 기술이기도 하다.
4. 내부 통제 시스템의 지속적인 개선.
중소기업은 급속한 성장기에 처해 있다. 규모가 커지면서 경영 환경의 변화, 기능 조정, 인력 이동, 관리 방식의 갱신은 모두 내부 통제의 실효를 초래할 수 있다. 현재 유효한 내부 통제 시스템은 3 년 또는 5 년 후에 적합하지 않을 수 있습니다. 따라서, 내부 통제 시스템은 기업의 다른 개발 단계의 구체적인 상황에 따라 수정 하 고 완벽 하 게, 제어 기능을 극대화 하기 위해, 그래서 기업의 관리는 더 큰 효율성과 효과를 얻을 수 있도록 해야 합니다.
참고 자료:
1. 진위. 내부 회계 관리 표준 이행 지침 장춘: 길림과학기술출판사, 200 1.
2. 황만청. 기업의 내부 통제에 대해 간단히 이야기하다. 학생 사이트 (), 2003- 1 1-03.
3. 도공호. 현대 기업 경영의 새로운 방향. 창사: 금융의 창, 2003 년 5 월.
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