법인세 최종정산보고서는 어떻게 작성하나요? 최종정산양식은 연차보고서에 대한 조정사항으로 납세자가 과세소득과 과세소득을 정해진 기간 내에 스스로 계산하는 것을 말합니다. 과세연도 말에 납부한 소득세 금액. 이번 글에서는 법인소득세 확정신고에 관한 지식을 주로 소개할 예정인데, 함께 알아보아요!
법인소득세 최종정산 및 신고방법 작성방법
1. 최종결산양식 소득세법에 따른 증감이며, 연차보고서에 대한 조정입니다.
2. 연차보고서와 총계정원장 계정은 동일하며 회계 명세서를 기준으로 작성됩니다.
법인세 최종정산 완료 시기
법인세 최종정산 완료는 일반적으로 연말(1월 1일~다음해 5월 31일)로부터 5개월 이내이다. .
법인세 최종결산 작성 안내
1. '사업소득' : 주사업소득과 기타사업소득의 총소득을 기재합니다. 일반상공기업 납세자인 경우에는 "소득세부서"에 따라 작성, 계산하고, 금융기업 납세자인 경우에는 "금융기업 소득세부서"에 따라 작성, 계산합니다. 공공기관, 사회단체, 민간 비기업 단위, 단체 등 비영리 납세자는 "공공 기관, 사회 단체, 민간 비기업 단위 소득 세부 양식"을 통해 작성, 계산해야 합니다.
2. '운영비' 항목: '주사업비'와 '기타사업비' 항목의 합계를 기준으로 작성되는 항목입니다. 일반상공기업 납세자인 경우에는 "비용 및 비용 세부사항"에 따라 작성, 계산하고, 금융기업 납세자인 경우에는 "비용 세부사항"에 따라 작성, 계산합니다. 공공기관, 사회단체, 민간비영리법인인 경우 기업단위, 비영리단체 등 납세자는 "기관, 사회단체, 민간지출 세부지출양식"을 작성, 계산하여야 합니다. 비엔터프라이즈 단위".
3. "세금 및 과징금" : 실제 사업활동 중에 발생하는 소비세, 도시유지건설세, 교육부가세, 자원세, 토지부가가치세 및 기타 관련세를 기입합니다. 기업.
4. "판매비" : 물품 및 자재를 판매하고 서비스를 제공하는데 소요되는 각종 비용을 기입합니다.
5. "관리비": 기업의 생산 및 운영을 조직하고 관리하는 데 발생하는 관리비를 입력합니다.
6. "금융비" : 생산 및 운영에 필요한 자금조달에 소요되는 금융비용을 말한다.
7. "자산 손상 손실": 회사가 다양한 자산을 축적할 때 발생할 준비가 되어 있는 손상 손실을 입력합니다.
8. '공정가치 변동에 따른 소득': 납세자의 금융자산 매매, 금융부채 매매, 투자부동산, 파생상품, 헤지사업 등 공정가치모형을 사용하여 측정한 내용을 기재합니다. 공정가치의 변동으로 인한 손익은 당기손익에 포함되어야 합니다.
9. '투자 소득': 다양한 형태의 외부 투자를 통해 납세자가 인식한 소득 또는 손실을 채웁니다.
10. '영업이익': 납세자의 해당 기간 영업이익을 입력합니다.
11. '영업 외 소득': 납세자의 실제 사업 활동과 직접적으로 관련되지 않은 다양한 소득을 입력합니다.
12. '영업 외 비용': 영업 활동과 직접적인 관련이 없는 실제 비용을 기재합니다.
13. "총 이익": 해당 기간 동안 납세자의 총 이익을 입력합니다. 총 이익은 재무회계표와 일치합니다.
14. "세금 조정 증가 또는 감소 금액": 납세자의 회계 처리가 세무 규정과 일치하지 않는 경우 세금 조정으로 증가된 금액을 입력합니다. 은행은 "세금조정항목내역" 별표3의 "조정 또는 차감금액"란을 통해 계산하여 보고합니다.