내부 감사란 조직 내에서 독립적이고 객관적인 감독 및 평가 활동을 말하며, 업무 활동과 내부 통제의 적절성, 적법성, 효율성을 검토하고 평가하여 조직 목표의 실현을 촉진합니다. 부서, 단위의 내부감사기관이 재정수입과 지출의 진실성, 적법성, 유효성에 대해 내부감사를 감독하는 것입니다. 우리나라의 시장 경제가 발전하고 경제 시스템 개혁이 심화됨에 따라 조직의 내부 통제를 개선하고 관리를 강화하며 전력망의 경제적 효율성을 향상시키는 데 내부 감사가 점점 더 중요한 역할을 하고 있습니다. 주 및 다중 분리' 규정 운영 및 관리의 일련의 개발과 변화, '3대 통합 및 5대' 시스템의 구축은 전력 산업의 내부 감사에 대해 더욱 새롭고 높은 요구 사항을 제시했습니다. 내부 감사 업무가 지속적으로 심화되고 그 영향력이 계속 확대됨에 따라 내부 감사 품질은 내부 감사 산업의 생존과 발전에 영향을 미치는 주요 문제가 되고 있으며, 내부 감사 위험을 줄일 수 있을 뿐만 아니라 감사 수준과 효율성도 향상시킬 수 있습니다. 조직의 지침, 정책 및 목표의 실현을 효과적으로 보장합니다. 따라서 내부감사 품질관리를 강화하는 것이 필수적이다.
1. 내부 감사 품질 관리의 기본 개념
내부 감사 품질 관리는 내부 감사 업무 관리 기관 또는 부서가 수행하는 다양한 비즈니스 활동 또는 내부 감사 행위를 의미합니다. 계획되고, 통제되고, 조정되는 활동이나 행동입니다. 이는 감사 목적을 달성하고, 감사 행동을 표준화하고, 감사 책임을 명확히 하고, 내부 감사 품질이 내부 감사 표준의 요구 사항을 충족하도록 보장하기 위해 내부 감사 기관이 수립하고 구현하는 통제 정책 및 절차에 대한 일반적인 용어입니다. 내부 감사 기관과 내부 감사인이 자신의 활동을 통제하는 것은 자기 규율 행위이며, 이는 감사 수행 과정의 모든 단계에 걸쳐 실행됩니다.
2. 내부 감사 품질 관리의 중요성
내부 감사 감독 및 평가의 역할이 내부 감사 업무의 품질에 의해 결정되는 정도 내부 감사 업무 품질을 보장하기 위해서는 내부 감사 업무 전 과정에 걸쳐 품질 관리를 실시해야 합니다. 품질은 내부 감사의 "생명선"입니다. 내부 감사 품질 관리는 감사 위험을 예방하고 감사 업무의 효율성을 보장하며 감사인의 전문적 수준과 전문 능력을 향상시키고 내부 감사 기능을 최대한 활용하는 데 있어 중요한 실질적 의미를 갖습니다. 감사.
(1) 내부 감사 품질 관리는 내부 감사 품질 향상을 보장합니다.
품질이 낮은 내부 감사 업무는 적절한 기능과 역할을 수행할 수 없습니다. 내부 감사 업무의 품질을 지속적으로 개선해야만 내부 감사 목표를 진정으로 달성할 수 있습니다. 내부 감사 품질 관리 업무를 강화함으로써 내부 감사 품질에 영향을 미치는 일부 요소에 대해 내부 감사 품질 개선에 영향을 미치는 일부 부정적 요소의 발생 또는 형성을 통제하고 이를 탐지할 수 있습니다. 내부감사 품질관리를 통해 이를 조기에 통제하고 제거하여 내부감사 품질 향상의 목적을 달성합니다.
(2) 내부 감사 품질 관리는 내부 감사 효율성을 향상시키는 데 필요합니다.
다른 경제 업무와 마찬가지로 내부 감사 업무도 경제적 이익에 주의를 기울여야 합니다. 내부 감사의 효율성은 더 적은 감사 투자로 더 큰 감사 결과를 달성하고 더 짧은 시간 내에 만족스러운 감사 결과를 달성하는 데 반영됩니다. 내부 감사 품질 관리는 내부 감사 효과성과 효율성을 지속적으로 향상시키는 것을 목표로 합니다. 즉, 내부 감사 효과성과 효율성을 향상시키는 것은 내부 감사 품질 관리를 잘 수행하는 데 달려 있습니다.
(3) 내부 감사 품질 관리는 감사 위험을 처리하기 위해 내부 감사의 필요성입니다.
시장 경제 상황에서 현대 기업은 규모의 확장으로 인해 점점 더 복잡해지고 있습니다. 비즈니스 규모와 비즈니스 운영의 복잡성 증가로 인해 내부 감사 대상이 점차 확대되면서 내부 감사가 더욱 어려워졌습니다. 정보화의 진전으로 감사 대상 단위의 회계 정보가 점점 더 많아지고 있으며, 오류와 허위 회계 정보가 혼재되어 있으며, 감독 가능성도 높아지고 있습니다. 내부 감사 업무는 더 이상 재정 수입 및 지출 감사와 경제적 책임 감사에 국한되지 않고 재무 책임에서 운영 책임 및 관리 책임으로 확대되어 경영 분야로 확대되었습니다. 감사 기능은 경제 감독에서 감독으로 변경되었습니다. -기본적인 경제적 보장과 경제적 평가를 지향합니다.
감사 업무는 오류 감지 및 수정에서 성과 기반 및 위험 기반 감사로 전략적으로 전환되었습니다. 내부 감사 업무가 확대되면서 감사인의 책임이 커지고 감사 위험도 높아졌습니다. 현대 감사의 고위험 특성으로 인해 새로운 요구 사항이 제시되었으며, 이에 따라 우리는 이러한 요구에 적응하고 감사 위험 통제 목표를 달성하기 위해 품질 관리를 강화해야 합니다.
3. 내부감사 품질관리 현황
현재 내부감사 업무의 품질 반영으로 볼 때, 두드러진 문제는 풀뿌리 차원의 업무가 누적되고 빈번하게 발생한다는 점이다. 이러한 상황에 대처하기 위해서는 인력의 지식구조가 단일하고, 업무를 종합적이고 심층적으로 수행하기 어렵기 때문에 인력의 지식수준과 전문능력을 향상시켜야 합니다. 그러다 보니 감사 업무의 범위도 넓지 않고 깊이도 부족하다. 결과적으로 감사의 질이 높지 않고 문제점에 대한 분석도 철저하지 않습니다. 게다가 기본 업무가 취약하고, 절차가 표준화되지 않고, 방법과 수단이 발전하지 못하고, 하드웨어, 소프트웨어, 인력의 질이 점점 더 상황의 요구에 적응하지 못하는 것 같습니다.
IV. 내부 감사 품질 관리 강화 조치
(1) 내부 감사 품질 개선을 위한 환경 조성을 위한 관리 시스템 및 메커니즘
현재 관리 범위 더 넓은 맥락에서, 관리 시스템의 통합과 하위 전문 수직적 관리의 요구 사항은 감사 업무가 상사에 의해 수직적으로 관리되고 각 부서의 최고 리더가 개인적으로 감사 업무를 담당하는 관리 시스템의 구축을 요구합니다. 이 관리 시스템은 감사 업무가 "이중 리더십 및 수직적 관리"를 달성할 수 있도록 합니다. "한편으로는 감사 부서의 권위와 좋은 이미지를 확립하고 감사 업무에 좋은 환경을 조성할 수 있습니다. , 고위 경영진의 참여는 감사업무의 초점을 명확하게 하고, 기업의 위험과 경영의도를 정확하게 파악하며, 감사인이 업무수행에 필요한 정보를 신속하고 종합적으로 얻을 수 있도록 플랫폼을 구축하여 감사업무 수행에 도움을 줄 수 있습니다.
동시에 감사와 이사회, 감사위원회의 관계를 효율화하고 일상적인 감사관리 업무를 의장에게 보고하며 이사회와 적극적으로 소통한다. 감독자 및 운영 관리자, 감사 시스템 프로젝트 결과, 이사회 감사 위원회에 보고 및 이사회는 고위 경영진이 적극적이고 효과적인 시정 조치를 이행하도록 촉구합니다. 이는 감사 업무 시스템을 개선하는 데 도움이 됩니다. 내부 자원을 통합하여 범위의 포괄적인 범위, 콘텐츠 참여 및 형태의 완전한 참여를 달성하여 관리 자원을 통합하고 감사 업무에 대한 효과적인 감사 메커니즘을 구축합니다.
(2) 인적 자원 할당은 내부 감사 품질 향상을 위한 조건을 만듭니다
“내부 감사 품질 향상의 핵심 요소는 사람입니다.” 감사부서의 자원부족과 감사대상의 수가 많은 모순에 대응하여 감사인력평가업무를 수행하고 감사인 데이터베이스를 구축 및 개선하며 지식구조, 연령구조, 실무운영능력을 충분히 이해하고 있습니다. 현재 감사팀의 이념적 상태.
감사인의 종합적 자질을 종합적으로 향상시키고, 감사인의 지식 함축 확장 원칙을 견지하며, 이를 감사 자원 통합의 핵심 연결고리로 삼고, 감사인의 고유한 잠재력을 활용할 수 있는 시스템을 구축합니다. 직원의 종합적인 품질을 위한 효과적인 메커니즘으로 감사자의 지식 구조를 바꾸고 "하나의 전문 분야와 다양한 능력"을 갖춘 복합 인재를 육성하기 위한 노력이 이루어지고 있습니다. 내부 잠재력을 활용하면서 다양한 전문 기술 인재를 적극적으로 도입하고, '모래 섞기'와 '타인 가르치기'를 통해 내부 재고의 의미와 기능을 확장하고, 기존 인력의 구성 구조와 지식 구조를 바꾸고, 감사자를 이끌어 개선해야 한다. 전반적인 품질의 향상으로 인해 감사팀이 양적 확장에서 품질 최적화로 점진적으로 전환되어 내부 감사 업무의 품질을 향상시킬 수 있는 여건이 조성되었습니다.
(3) 비즈니스 연결에 세심한 주의를 기울이고 감사 프로젝트의 전체 프로세스 품질 관리를 구현합니다.