1. 소규모 납세자는 3의 징수율로 과세 판매에 대한 VAT가 면제됩니다.
"재무부 및 국가 세무총국의 발표에 따르면" 소규모 부가가치세 납세자의 부가가치세 면제에 관한 "공고"(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제15호)에서는 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 소규모 부가가치세 납세자의 과세 판매소득이 - 3차 부과율이 적용되는 부가가치세 납세자는 3차 선납세율에 해당하는 부가가치세 선납 품목에 대해 부가가치세 선납이 중단됩니다.
이 세금 우대 정책을 누리려면 납세자는 특별 부가가치세 계산서를 발행할 수 없습니다. 발행된 특별 계산서 중 일부는 부가가치세로 계산되어 납부되어야 합니다. 3% 회수율.
2. 소규모 납세자는 세율 5로 과세 판매가 적용되며 분기당 과세 판매가 450,000 이하인 경우 부가가치세가 면제됩니다.
"재무부 및 국가세무총서의 소규모 납세자에 대한 부가가치세 명확화에 관한 고시"에 대규모 납세자를 위한 부가가치세 면제 정책에 관한 공고(재정부 고시 제11호) 2021년 국가세무총국)에서는 2021년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 월 매출이 150,000위안 미만인 경우(분기별 과세 매출이 450,000위안 미만인 소규모 부가가치세 납세자는 부가가치세가 면제됨)를 규정합니다.
2022년 4월 1일부터 소규모 납세자는 500만 위안 이하의 3가지 세율의 과세 매출이 부과됩니다(과세 매출이 500만 달러를 초과하는 소규모 납세자는 일반 납세자 등록이 필요함) 납세자) 5세율이 적용되는 사람에게는 기존 우대 정책이 여전히 적용됩니다. 월 150,000위안 및 분기 450,000위안도 부가가치세가 면제됩니다. 특별 청구서가 발행된 부분은 면제 정책을 누릴 수 없다는 점에 유의하십시오.
5대 세율이 적용되는 범위에는 주로 부동산 매매, 부동산 임대 서비스 제공, 인력 파견 서비스, 차등 세금을 납부하는 보안 보호 서비스가 포함됩니다.
3. '재무부 및 국가세무국의 추가 시행에 관한 발표'에 따르면 소규모 납세자를 위한 6가지 세금과 2가지 수수료가 절반으로 인하됩니다. 중소기업을 위한 "6개 조세 2개 수수료" 감면정책(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제10호)에서는 소규모 부가가치세 납세자, 소규모 저소득층 - 영리기업 및 개인공상가는 50% 범위 내에서 자원세, 도시유지건설세, 부동산세, 도시세를 감면받을 수 있습니다. 토지사용세, 인지세(증권거래인지세 제외), 농지점유세 교육할증료, 지방교육할증료 등이 있습니다.
소규모 납세자의 연간 과세 매출액(연속 12개월 또는 연속 4분기)이 500만 위안을 초과하는 경우 회사에 일반 납세자 등록을 신청해야 합니다. 사업장 위치가 고정되어 있고, 통일된 국가회계제도에 따른 장부를 설정할 수 있고, 적법하고 유효한 증빙자료를 바탕으로 계산할 수 있으며, 정확한 납세정보를 제공할 수 있고, 해당 금액에 해당하는 경우 일반납세자로 직접 등록할 수 있습니다. 5백만을 초과하지 마십시오.
소규모 저소득 기업은 법인세 관점에서 정의되며, 중소기업 분류 기준은 국가 비제한 및 금지 산업에 종사하며 총 자산이 다음을 초과하지 않는 것입니다. 5천만원, 근로자수(파견근로자 포함)), 연간 과세소득액이 300만원 이하인 기업.
기업은 소규모 납세자이자 동시에 중소기업일 수 있으며, 소규모 납세자 및 중소기업의 조세 우대 정책을 누릴 수 있습니다.
4. 월 매출액이 RMB 100,000 이하이고 분기 매출액이 RMB 300,000 이하인 소규모 납세자는 2가지 수수료와 1가지 기금(교육 부가금, 지방 교육 부가금 및 수자원 보호 기금)이 면제됩니다.
'관련 정부 자금의 면제 범위 확대에 관한 재정부 및 국가 세무총국의 고시'(2016년 재정 및 세무 제12호)에 따르면, 월 과세 매출은 다음을 초과할 수 없습니다. 100,000위안(분기별로 과세) 분기 매출이 300,000위안을 초과하지 않는 납세자는 교육부과금, 지방 교육부과금 및 수자원 보호 기금이 면제됩니다.
도시유지건설세, 교육부가세, 지방교육부과금(부가세)은 납세자의 과세판매행위에 소비세가 포함되지 않은 경우 실제 납부한 부가가치세 및 소비세를 기준으로 합니다. 세금 범위가 세금 범위 내에 있는 경우 납세자는 위의 제1조 및 제2조의 부가가치세 면제 정책을 누리며 해당 추가 세금을 정상적으로 납부할 필요가 없습니다.
5. 중소기업 및 영세 기업인 소규모 납세자를 위한 법인세 감면 정책
"재무부 및 국가 세무국의 지침에 따라" 중소기업 및 개인공상가구에 대한 소득세 우대 정책 실시에 관한 통지" 재정부 및 국가세무국이 중소기업에 대한 소득세 우대 정책 추가 실시에 관해 발표한 규정에 따름 기업(재무부 및 국가세무총국의 2021년 공고, 2021년 제12호), 소규모 저수익 기업 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않고 1%의 감면율을 적용합니다.
2.5가 과세소득에 포함되며 법인세는 20의 세율로 납부됩니다. 즉, 연간 과세소득이 있는 경우 세율은 1
2.5 ×20=2.5입니다. 100만 위안을 초과하고 300만 위안을 초과하지 않는 경우, 과세 소득에 25의 경감세율을 포함하고, 법인소득세는 20의 세율, 즉 세율 25×20=5로 납부합니다. .
6. R&D 비용의 슈퍼 공제
'재무부, 국가 세무총국, 과학기술부의 예비 증액에 관한 발표'에 따르면 과학기술 중소기업 연구개발비 슈퍼공제율'(국가세무총국 과학기술부 재정부 고시 2022년 제16호)에 따르면 실제로 발생한 연구개발비는 다음과 같다. R&D 활동을 수행하는 중소 기술 기업으로서 무형 자산을 형성하지 않았으며 당기 손익에 포함되어 있는 기업은 규정에 따라 공제되며 2022년부터 실제 공제 기준으로 공제됩니다. 2020년 1월 1일부터 실제 발생한 금액의 100을 기준으로 세전 추가 공제되며, 1월 1일부터 무형자산 원가의 200이 세전 상각됩니다. 2022.
소규모 부가가치세 납세의무자도 기술기반 중소기업의 요건을 충족하는 경우에는 '과기부, 재정부, 고시'를 참고하시기 바랍니다. 구체적인 조건 및 기준 발행에 관한 국가세무총국'(국과발정[2017] No. 115).
'국가세무총국의 기업 선납신고에 대한 연구개발비 슈퍼공제 우대 정책 관련 사항에 관한 공고' 규정에 따름(국가세무총국 공고 제10호, 2022) ), 기업은 10월에 선납 신고서를 제출해야 합니다. 3분기(분기 선납) 또는 9월(월 선납)에 법인세를 납부할 때 첫 3분기에 R&D 비용에 대한 우대 연금 공제 혜택을 선택할 수 있습니다. 올해의. 본 정책을 즐기기 위해 선불단계를 포기하시면 최종 정산까지 계속해서 즐기실 수 있습니다.
7. 장애인 직원 배치에 대한 슈퍼 공제
'재무부 및 국가세무국의 장애인 고용 우대 기업 소득세 정책에 관한 고시'에 따름 명'(2009년 재정과세무 제70호)에 따르면, 기업이 장애인을 배치하는 경우 장애인근로자에게 지급된 임금에 대한 실제 공제를 기준으로 장애인근로자에게 지급된 임금의 100%를 추가로 공제할 수 있다. 과세소득 계산 시 공제됩니다.
장애인을 배치하면 장애보험금 지급액이 줄어들 수 있습니다. 기업의 직원 수가 30명을 초과하는 경우 규정에 따라 장애보험금을 지급해야 합니다. 비율 (
1.5) 장애인 근로자를 배치하는 경우 배치 비율이 규정 비율보다 낮을 경우 장애 보장 기금을 지불할 필요가 없습니다. 다음 공식:
장애 보험 연간 연금 지급 = (전년도 고용주의 현직 직원 수 ×
1.5 - 해당 고용주가 현재 고용한 장애인 수 전년도) × 전년도 고용주의 현직 직원의 평균 연봉
따라서 장애인 재정착은 장애 보험금을 덜 지불하는 데 할인을 제공할 수 있습니다.
8. 500만 위안 미만의 가전제품 및 기계류에 대한 일회성 세전 공제
'재무부 및 국가 세무총국의 발표'에 따르면 일부 특혜 조세 정책 시행 기간 연장'(재무부 및 국가세무국의 장비 및 장비 공제에 관한 법인세 정책에 관한 고시(재정 및 세무 2018년 제54호))에 다음과 같이 명시되어 있습니다. 즉, 단위 가치가 500 미만인 경우 과세 소득 계산 시 RMB 10,000 상당의 장비를 한 번에 공제할 수 있습니다.
9. 500만 위안 이상의 장비 및 장비에 대한 일회성 세전 공제 혜택
'재무부 및 국가 세무총국의 발표'에 따르면 중소기업 장비 및 장비에 대한 소득세 세전 공제 관련 정책"(재무부 및 국가세무총국의 2022년 고시 제12호)에서는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 사이에 단위 가치가 500만 위안을 초과하는 중소기업 및 영세 기업은 단위 기준으로 계산하여 법인세 전 금액을 자발적으로 공제합니다. 그 중 기업소득세법 실시규정에서는 최소 감가상각 기간이 3년인 설비 및 장비에 대해 해당 연도에 최소 감가상각액을 초과하면 세전 단위 가치의 100%를 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 기간이 4년, 5년, 10년인 경우, 단가의 50%를 공제할 수 있습니다. 당해 연도에 일회성 세전 공제를 하고, 나머지 50년은 감가상각하여 해당 연도의 세전 공제합니다. 규정에 따라 남은 연수.
기업 소득세 시행 규정에 규정된 최소 감가상각 기간은 다음과 같습니다.
전자 장비의 최소 감가상각 기간은 비행기를 제외한 운송 차량의 최소 감가상각 기간이며, 기차, 선박은 4년입니다. 생산 및 사업 활동과 관련된 기기, 도구, 가구 등의 최소 감가상각 기간은 5년입니다. 10년.
10. 개인 산업 및 상업 가구는 생산 및 운영 소득이 100만 위안을 초과하지 않는 부분에 대해 50% 할인을 받을 수 있습니다.
개인 산업 및 상업 가구는 다음과 같은 혜택을 누릴 수 있습니다. 부가가치세 소규모 납세자가 될 수도 있고, 일반 납세자가 될 수도 있습니다. "재무부 및 국가세무총국의 중소기업 및 개인공상가구에 대한 소득세 우대 정책 시행에 관한 고시"(2021년 12호)에 따르면 2021년 1월 1일부터 12월까지 2022년 3월 31일, 개인공상가구의 영업소득 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않는 개인에 대해서는 현행 우대 정책에 따라 개인소득세를 절반으로 감면한다.
개인공상가구 조세감면액 = 100만위안 이하 개인공상가구의 과세소득에 대해 납부하는 세액 - 기타 정책에 대한 감면세액 × 100을 초과하지 않는 개인 산업 및 상업 가구의 과세 소득 10,000위안의 일부 ¼ 사업 운영으로 인한 과세 소득) 대규모 납세자인 중소기업으로서 국가세무총국의 공고 조건에 해당하는 중소기업 2021년 11월 11일에는 "중소기업을 위한 노동조합 기금 지원 정책의 지속적인 실시에 관한 중국전국노동조합총판공고"에 따라 노동조합 자금을 전액 반환하는 정책을 누릴 수 있습니다. " )
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2. 정부부처 세금감면부에 따르면 적격 차량을 구매하는 기업은 차량 구매세를 50% 감면받을 수 있습니다.
재정부 및 국가세무총국" "승용차 구매세에 관한 고시"(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제20호)에서는 구매일이 2022년 6월 1일부터 12월 사이라고 규정하고 있습니다. 2022년 12월 31일부터 단일 차량 가격(배기량 2.0리터 이하의 부가가치 승용차 제외)에는 차량 구입세가 절반으로 부과됩니다.
소형 부가가치세 납세자가 위 조건을 충족하는 차량을 구매하는 경우, 납부할 차량 구매세액 = 부가세 별도 가격 × 10 × 50
2022년 중소기업에 대한 세금 우대 정책은 다음과 같습니다.
1. 중소기업의 경우 연간 과세 소득이 100만 위안을 초과하지만 300만 위안을 초과하지 않는 경우, 25%의 감소된 세율이 납부 세금에 포함됩니다.
2. 중소기업은 국가 비제한적 사업에 종사하며, 금지 업종으로 연간 과세 소득이 300만 위안 이하이고 직원 수가 세 가지 조건을 충족하는 기업: 직원이 300명이고 총 자산이 5천만 위안을 초과하지 않는 기업. 해당 기업과 노사관계를 맺은 근로자와 기업이 인정하는 파견근로자의 수. 소위 직원 수 및 총 자산에 대한 지표는 연중 기업의 분기별 평균을 기준으로 결정되어야 합니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 기업소득세법 시행조례' 제92조
기업소득세법 28 본 조의 첫 번째 단락에 언급된 적격 중소기업 및 저영리 기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 산업에 종사하고 다음 조건을 충족하는 기업을 의미합니다.
(1) 다음 조건을 충족하는 산업 기업 연간 과세 소득이 300,000위안 이하, 직원 수가 100명 이하, 자산 총액이 3,000만 위안 이하인 경우
(2) 기타 기업, 연간 과세 소득이 300,000위안 이하 직원수는 80명을 초과할 수 없으며, 자산총액은 1천만위안을 초과할 수 없습니다.