중소기업의 현금흐름표 작성시 현금영수증 및 지급항목은 회계방식을 이용하여 직접 입력할 수 있으며, 현금흐름표 항목은 다음과 같이 입력할 수 있습니다. \ 연간 현금흐름표 작성 시 현금 1~11월 흐름표의 '올해 누계액'은 전월 현금흐름표의 '올해 누계액'에 '연도 누계액'을 더한 금액을 기준으로 작성해야 합니다. 이번 달 현금흐름표'에 '이달 금액'을 기재합니다. 1월부터 11월까지의 현금흐름표 중 "월별 금액"으로, 1행 "완제품, 상품 및 렌더링 서비스 판매로 받은 현금"과 3행 "원자재, 상품, 렌더링 서비스 구매를 위해 지급한 현금"의 두 항목을 제외합니다. 서비스를 받고 있습니다." 또한 기타 항목은 다음 방법에 따라 작성해야 합니다.\x0d\\x0d\ 1. 22행 "기말 현금 잔액": 일반적인 상황에서 중소기업은 "기말 현금 잔액"을 기준으로 해야 합니다. 이번 달 말 대차대조표의 '화폐자금' 항목 중 '잔액' 열입니다. 다만, 주의할 점은 다음과 같다. (1) 화폐성 자금의 기말잔액에 미리 인출할 수 없는 정기예금이 포함된 경우, (2) 소액 "단기투자"의 기말잔액을 공제해야 한다. 사업에는 언제든지 청산되거나 3개월 이내에 만기가 도래할 수 있는 자금이 포함됩니다. 채권 투자는 위에서 언급한 "기말 현금 잔액"에 추가되어야 합니다. \x0d\\x0d\ 2. 21행 "기초 현금 잔액": 전월 말 대차대조표의 "화폐 자금" 항목 금액에 따라 작성되어야 합니다. \x0d\\x0d\ 3. 20행 "현금 순증가" = 22행 - 21행; 차이가 음수인 경우 열을 "-" 기호로 채웁니다. \x0d\\x0d\ 4. 18행 "이익분배를 위해 지급된 현금" : 이번 달 회사의 투자자에게 실제로 현금으로 지급된 현금 배당금 또는 이익(이하 통칭하여 배당금이라고 함)을 기준으로 작성해야 합니다. 내용에는 전년도 배당금과 이번 달 현금으로 지급된 금년도 배당금이 포함되어야 합니다. 중소기업에 대한 현금 배당 빈도는 매우 낮습니다. 이번 달에 발생하면 계좌를 직접 확인하십시오. \x0d\\x0d\ 5. 17행 "대출 이자를 상환하기 위해 지불한 현금": 현금으로 상환된 각종 단기 대출 및 장기 대출에 대한 이자를 채워야 합니다. 당기의 '지급이자', '금융비용', 현금계좌('보유현금', '은행예금', '기타화폐자금' 및 기타계좌를 말함)를 분석한 결과를 바탕으로 작성할 수 있으며, 아래에). \x0d\\x0d\ 6. 16행 "대출 원금 상환을 위해 지급된 현금": 현금으로 상환되는 단기 대출 및 장기 대출의 원금을 작성해야 합니다. 금기 '장기차입금', '단기차입금' 및 현금계정 발생분석을 바탕으로 작성이 가능합니다. \x0d\\x0d\ 위의 16~18행은 실제로 금융 활동으로 인해 발생하는 현금 지불을 반영합니다. 실제로 중소기업은 법에 따라 투자자가 자본을 줄이거나 중소기업이 자금 조달을 위해 지불한 기타 차입금으로 인해 현금 지불이 발생할 수도 있습니다. 대출 수수료 등 그렇다면 중소기업은 18-1행에 '금융활동 관련 기타현금 지급' 항목을 추가하면 된다. 금액이 큰 경우 별도의 추가 항목을 추가하여 반영할 수도 있습니다. \x0d\\x0d\ 7. 15행 “투자자의 투자로부터 받은 현금”: 중소기업이 투자자로부터 자본 투자로 받은 현금을 기입해야 합니다. 이번달 '납입자본금', '자본적립금', 현금계정 분석을 바탕으로 채울 수 있습니다. \x0d\\x0d\ 8. 14행 "차입으로 받은 현금": 중소기업이 다양한 단기 대출 및 장기 대출 원금을 통해 얻은 현금을 기반으로 해야 합니다. '장기차입금', '단기차입금', 현금계정의 월별 잔액을 분석하여 작성하여야 합니다. \x0d\\x0d\ 9. 19행 "재무활동으로 창출된 순현금흐름" = (14행, 15행) - (16행, 17행, 18행) 차이가 음수인 경우, "-" 기호가 있는 열입니다. \x0d\\x0d\ 10. 12행 "고정자산, 무형자산 및 기타 비유동자산의 구매 및 건설을 위해 지급한 현금": 중소기업이 다양한 비유동자산을 취득하기 위해 지불한 현금을 채워야 합니다. 본 사업은 "고정자산", "건설진행중", "사업자재", "R&D비", "생산생물자산" 및 현금계정의 발생금액을 포함하고 있으며, 이러한 발생금액을 분석하여 작성하여야 합니다. 이번 달에는 각 계정에
(1) 비유동자산의 취득 및 건설을 위해 지급된 현금에 자본화되어야 하는 이자는 이 항목에 포함되지 않고 "상환지급현금"에 반영되어야 한다는 점에 유의해야 합니다. (2) ) 비유동자산 매입으로 인해 지급되는 직원 임금은 이 양식 4행의 "직원 임금 지급" 항목에 입력해야 하며 은행에 반영되지 않습니다. (3) 건설 중인 프로젝트를 위한 자재 구매 및 비수입 유동 자산의 서비스는 은행에 포함되며 "원자재, 상품 구매 및 서비스 제공에 대한 현금 지불" 항목에 포함되어서는 안 됩니다. 이 표의 3번째 줄에 있습니다. \x0d\\x0d\ 11. 11행 "단기투자, 장기채권투자, 장기지분투자에 지급되는 현금" : 각종 장단기 주식에 지급되는 현금에 따라 지급되어야 함 이번 달 발생한 주식, 채권, 펀드 등은 당월 '단기투자', '장기채권투자', '장기 지분투자', '' 등의 분석을 바탕으로 현금을 채워야 한다. 투자소득' 및 현금계좌. (1) 인지세, 수수료, 처리 수수료 등 위에서 언급한 투자를 얻기 위해 지불한 관련 세금 및 수수료는 이 프로젝트에 발생합니다. (2) 소규모 기업이 주식을 구매하고 채권, 투자가격에 포함된 미수배당금 또는 미수이자금은 이 항목의 내용을 구성하지 않으나, 이 표 6행의 "기타 영업활동과 관련된 현금지급" 항목에 포함되어야 합니다. 재무부 회계부에서 마련한 중소기업 회계기준(이하 "해석"이라 함) 기준 제84조의 해석]\x0d\\x0d\ 12. 10행 "처분으로부터 받은 현금 고정자산, 무형자산, 기타 비유동자산": 중소기업이 해당 월에 각 항목을 처분한 금액을 기준으로 해야 합니다. 비유동자산으로 받은 현금 순액에서 해당 기간 동안 현금으로 지불한 관련 세금 및 수수료를 뺀 금액입니다. 폐기 절차가 입력됩니다. 순액이 음수인 경우 "-" 기호로 입력합니다. \x0d\\x0d\ 13. 9행 "투자소득으로 받은 현금" : 중소기업이 해당 월에 벌어들인 주식, 채권, 자금 등에서 상대방이 현금으로 지급한 배당금과 이자 등을 채워야 한다. 투자금이 회수될 때 받는 배당금과 이자는 상대방이 현금으로 배당금이나 이자를 지급하는 것입니다. 이 항목은 이번달 \x0d\ "미수배당금", "미수이자금", "투자소득" 및 현금계좌 발생분석을 바탕으로 작성될 수 있습니다. \x0d\\x0d\ 14. 8행 "단기투자, 장기채권투자, 장기지분투자 회수현금" : 중소기업이 각종 채무를 회수하여 회수한 현금에 따라 채워야 함 이달의 투자 및 지분 투자. 본 항목은 각종 청구권, 지분계좌, 현금계좌의 월별 금액을 분석하여 작성할 수 있으며, 수령한 현금에는 확정되었으나 아직 수령하지 못한 현금배당금이나 이자가 포함된다는 점에 유의하시기 바랍니다. 투자금 회수 금액은 이 표의 첫 번째 섹션에 포함되어야 합니다. 9행 "투자 소득에서 받은 현금" 항목은 이 항목을 작성하지 마십시오. \x0d\\x0d\ 15. 13행 "투자 활동으로 발생한 순현금흐름" = (8행, 9행, 10행) - (11행, 12행) 차이가 음수인 경우, "-" 기호가 있는 열입니다. \x0d\\x0d\ 16. 6행 "영업활동과 관련된 기타현금 지급": 이 행은 영업활동과 관련된 3~5행을 제외하고 당월 지급된 현금으로 채워야 합니다. 현금. 중소기업에서는 이 내용이 주로 '관리비', '판매비', '영업외비' 및 기타 항목에 반영됩니다. 어느 회계기간에 손익에 포함되어야 하는지에 관계없이 당월에 중소기업이 현금으로 지불한 관련 비용을 포함합니다. "해석"에 명시된 프로젝트의 구체적인 내용은 다음과 같습니다. (1) 제품 유지비, (2) 판매 및 구매 과정에서 지불한 운송비, 선적 및 하역비, 포장비, 보험 및 창고비; 광고 비용, 전시회 비용, (4) 중소기업 창업 비용, (5) 기업 관리 부서 비용, (6) 비즈니스 접대 비용, 연구 비용, 기술 이전 비용, 재산 보험 비용\x0d\ 및 소송 비용 (7) 벌금 및 벌금 (8) 운영 임대 비용 (9) 외부 기부 및 후원으로 인한 현금. \x0d\\x0d\ 17. 5행 "납부세금" : 전과세 여부와 관계없이 이번 달 소상공인이 현금으로 납부한 각종 세금, 과징금, 자금의 총액에 따라 작성합니다. 기간은 이번 달 또는 이후입니다.
\x0d\\x0d\ 주목해야 할 주요 사항은 다음과 같습니다. \x0d\\x0d\ (1) 이 항목에는 세금 및 수수료 연체료가 포함되어야 합니다. \x0d\\x0d\ 소득세도 포함됩니다. this item;\x0d\\x0d\ (3) 환급된 부가가치세, 소득세 등은 포함되지 않으나 본 표 2행의 "영업활동과 관련하여 받은 기타현금" 항목에 기재하여야 합니다. . \x0d\\x0d\ 18. 4행 "지급된 직원 임금": 이번 달에 소규모 기업이 직원에게 지급하거나 직원에게 지급한 다양한 금액을 현금으로 작성해야 하며 "지급 직원 임금"의 세부 계정에 설명되어야 합니다. ". 일종의 급여. 본 항목은 '사내근로자보상금' 계좌의 이번 달 차변잔액과 현금계좌의 이번 달 대변잔액을 분석하여 작성하여야 합니다. \x0d\\x0d\ 19. 2행 "영업활동과 관련하여 받은 기타현금" : 완제품, 원자재 판매, 노동공급 이외의 영업활동과 관련하여 중소기업이 받은 현금을 기준으로 해야 합니다. 이번 달의 서비스. 소규모 기업의 경우 이러한 현금 영수증은 주로 "기타 사업 소득", "영업 외 소득", "기타 지급금" 및 기타 계정에서 회계 처리됩니다. \x0d\\x0d\ "해석"에 나열된 프로젝트의 구체적인 내용은 다음과 같습니다. \x0d\\x0d\ (1) 현금으로 받은 부가가치세 매출세 \x0d\\x0d\ 각종 세금 환급 및 정부 보조금으로 인한 기타 현금;\x0d\\x0d\ (3) 운영 임대로 인한 현금 소득;\x0d\\x0d\ (4) 개인 보상 및 보험금 청구로 인한 현금 소득;\x0d\\ x0d\ (5) 현금 수령 기부 및 후원에서 \x0d\\x0d\ 법인세 및 기타 세금.