출처: "중화인민공화국 기업 청산을 위한 소득세 신고서 발행에 관한 국가세무총국의 통지 및 국무원"(국수한[2009] 제388호)
중화인민공화국 내 기업 청산을 위한 소득세 신고서 작성 지침
1. 적용 범위
이 양식은 다음에 적용됩니다. 세무 규정에 따라 법인소득세를 청산하고 납부하는 거주자 기업 납세자(이하 납세자라 함)가 신고해야 합니다.
2. 보고서 작성 기준
보고서는 "중화인민공화국 기업소득세법"과 그 시행 규정 및 관련 규정에 따라 계산 및 작성됩니다. 세금 정책 규정.
3. 해당 항목 작성 안내
(1) 헤더 항목
1. "청산 기간" : 청산일부터 기재합니다. 납세자의 실제 생산 및 운영은 청산사항이 완료된 날로 종료되는 기간으로 종료됩니다.
2. '납세자 이름': 세무당국이 발행한 과세등록증명서에 기재된 납세자의 성명을 입력하세요.
3. '납세자 식별 번호': 세무 당국에서 발급한 세금 등록 증명서 번호를 입력합니다.
(2) 항목 설명
1. 1번째 항목 "자산 처분 손익": 납세자의 모든 자산을 기재하고 실현 가능 가치 또는 거래 가격을 기준으로 확인합니다. 자산 처분으로 인한 소득 또는 손실 금액을 공제한 금액입니다. 은행은 별표 1 "자산처분 손익계산서"를 통해 계산하고 보고합니다.
2. 2행 "부채정산 손익": 납세자의 모든 부채에서 정산금액을 공제한 후 인식한 부채정산 손익을 과세기준으로 기재합니다. 은행은 별표 2 "부채 정산 손익계산서"를 통해 계산하고 보고합니다.
3. 3행 "청산 비용": 청산팀 구성원의 보수, 관리, 판매 및 청산재산 분배에 필요한 평가수수료, 컨설팅수수료 및 기타수수료, 청산과정에서 지급되는 소송수수료, 중재수수료, 공고수수료, 채권자와 주주의 정당한 권익을 보호하기 위해 지급하는 기타수수료.
4. 4행 "청산세 및 추가 요금": 법인세 및 공제 부가가치세를 제외하고 납세자의 청산 과정에서 발생한 모든 세금 및 추가 요금을 입력합니다.
5. 5행 "기타 소득 또는 지출": 청산 과정에서 납세자가 얻은 기타 소득 또는 기타 비용을 입력합니다. 그 중 기타 비용은 "-" 기호(음수)로 표시됩니다.
6. 6행 "청산 소득": 납세자의 모든 자산에서 과세 기준, 청산 비용, 관련 세금 및 채무 청산 손익 등을 공제한 후 실현 가능 가치 또는 거래 가격을 입력합니다. 균형.
7. 7행 "비과세 소득": 세금 규정에 따라 청산 과정에서 납세자가 얻은 비과세 소득을 입력합니다.
8. 8행 "비과세 소득": 세금 규정에 따라 청산 과정에서 납세자가 얻은 비과세 소득을 입력합니다.
9. 9행 "기타 비과세 소득": 세금 규정에 따라 비과세되는 청산 과정에서 납세자가 얻은 소득을 입력합니다.
10. 10행 "이전 연도의 결손금 보충": 납세자가 세금 규정에 따라 세전으로 보충할 수 있는 이전 과세연도의 미보상 결손액을 입력합니다.
11. 11행 "과세 소득": 금액은 이 양식의 6-7-8-9-10행과 동일합니다. 은행에서는 위의 순서에 따라 결과를 계산하고 결과는 음수이며, 은행의 금액은 0으로 채워집니다.
12. 12행 "세율": 법인세법에 규정된 세율 25를 입력합니다.
13. 13행 "납부 소득세 금액": 금액은 이 표의 11×12행과 같습니다.
14. 14행 "법인세 감면(면제) 금액": 세법에 따라 납세자가 감면 또는 면제할 수 있는 법인세 금액을 입력합니다.
15. 15행 "해외 소득세 납부액": 납세자가 청산 기간 동안 발생한 해외 소득에 대해 세금 규정에 따라 국내에서 납부해야 하는 법인세 금액을 입력합니다.
16. 16행 "국내 및 해외에서 납부하는 실질소득세": 금액은 이 표의 13-14행 + 15행과 같습니다.
17. 17행 '과세연도 납부(환급) 소득세 금액': 이전 과세연도 손익 조정으로 인해 납세자가 청산 기간 동안 납부해야 할 소득세 금액을 입력합니다. 과세연도, 최종결산 과납금, (환급)법인세액. 이 중 환급해야 할 법인세액은 '-' 기호(음수)로 채워져 있습니다.
18. 18행 "실제 납부 소득세 금액(환급)": 금액 = 이 표의 16행과 17행.
IV. 테이블 내 및 테이블 간 관계
1. 1행 = 일정 32행의 "자산 처분으로 인한 손익(4)" 열의 총계 1.
2. 2행 = 별표 2의 23행에 있는 "부채 청산으로 인한 손익(4)" 열의 총 개수입니다.
3. 6행 = 이 표의 1행 + 2-3-4 5.
4. 11행 = 이 표의 6-7-8-9-10행.
5. 13행 = 이 표의 11×12행.
6. 16행 = 이 표의 13~14행 + 15행.
7. 18행 = 이 표의 16행과 17행입니다.