내부 통제 정보 시스템 구축은 정보화 수단을 통해 내부 통제 시스템을 통합하고 최적화하는 것으로 기업 내부 통제 시스템 구축의 중요한 내용이다.
내부 통제 정보 시스템 구축의 기본 모델: 독립 모드, 통합 모드 및 추가 모드.
내부 통제 정보 시스템을 구축하는 방법: 내부 통제 시스템 구축 → 내부 통제 정보 시스템 구축의 타당성 분석 → 기업의 기존 정보 시스템 개조 → 내부 통제 정보 시스템의 종합 건설.
그렇다면 고위 경영진으로서 내부 통제의 우열을 어떻게 평가할까요?
일반적으로 준수해야 할 원칙: 모든 종류의 업무 및 사항을 포괄하는 종합적인 원칙 중요성 원칙, 위험 지향 중요한 비즈니스 단위, 주요 비즈니스 문제 및 고위험 분야 사실에 근거한 객관성 원칙은 평가 결과가 충분하고 적절한 증거의 지지를 받을 수 있도록 보장한다.
우리의 평가는 내부 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 내부 감독 등의 요소를 중심으로 내부 통제 평가의 구체적인 내용을 결정하고 내부 통제 평가의 핵심 지표 시스템을 구축하고 내부 통제의 설계 및 운영을 종합적으로 평가해야 한다.
기업은 어떻게 내부 통제 평가를 해야 합니까?
내벽 통제부 설립 → 평가 작업 계획 개발 → 평가 실무 그룹 구성 → 현장 테스트 수행 → 평가 결과 요약 → 평가 보고서 작성
그렇다면 기업은 내부 통제 결함을 어떻게 식별해야 할까요?
내부 통제 결함은 내부 통제의 유효성을 평가하는 부정적 차원이다. 내부 통제의 설계 또는 운영이 내부 통제 목표의 실현을 합리적으로 보장할 수 없는 경우 내부 통제 결함이 있음을 의미합니다.
우리는 디자인 결함과 운영 결함의 세 가지 측면에서 평가합니다. 원인과 성과 재무보고 내부 통제 결함 및 비재무보고 내부 통제 결함 중대한 결함, 중요한 결함 및 일반 결함의 중요성을 구분하다.
1. 재무보고 내부 통제 결함 식별 기준
중대한 결함: 내부 통제 결함이 단독으로 또는 다른 결함과 함께 있을 경우 재무 제표에서 중대한 오보를 적시에 예방, 발견 및 수정할 수 있는 합리적인 가능성이 있을 경우 중대한 결함으로 간주해야 합니다.
중요 결함: 내부 통제 결함이 단독으로 또는 다른 결함과 함께 재무제표의 오보를 적시에 예방, 발견 및 수정할 수 있는 합리적인 가능성이 있는 경우에도 이사회와 경영진의 중시를 불러일으켜야 하는 경우 중요 결함으로 간주해야 합니다.
일반 결함: 중대한 결함과 중요한 결함을 구성하지 않는 재무보고 내부 통제 결함은 일반 결함으로 인정되어야 합니다.
2. 비재무보고 내부 통제 결함의 식별 기준: 정량기준과 정성기준.
내부 통제에 중대한 결함이 있는 일반적인 경우:
1) 기업 재무제표는 이미 공인회계사가 부정적인 의견을 내거나 의견을 표명하지 않을 가능성이 있습니다.
2) 기업 감사위원회와 내부 감사기관이 감독 기능을 효과적으로 발휘하지 못했다.
(3) 기업 이사, 감독자, 고위 경영진이 사기 혐의 또는 기업 직원들의 공모 사기로 기업에 중대한 손실과 악영향을 끼친 적이 있다.
4) 기업은 재무 회계, 자산 관리, 자본 운영, 정보 공개, 제품 품질, 안전 생산, 환경 보호 등에 심각한 위법 사건과 사고가 있다. 기업에 중대한 손실과 악영향을 주거나 중대한 행정감독 처벌을 받다.
실제 업무에서 결함이 발견되면 어떻게 보고해야 합니까?
내부 통제 결함 보고서는 서면으로 작성해야 합니다.
1. 일반적인 결함 및 중요한 결함의 경우 이사회, 감사위원회 및 감사회에 보고해야 하는지 여부에 따라 기업 관리자에게 보고하는 경우가 많습니다.
2. 중대한 결함은 이사회와 감사위원회, 감사회 및 경영진에게 제때에 보고해야 한다.
3. 일반적인 결함과 중요한 결함은 정기적으로 보고해야 하고, 중대한 결함은 즉시 보고해야 한다.
기업의 실제 업무에서는 많은 상황이 발생할 것이다. 소금에 절인 형제 자매의 건의는 우리 책' 기업 내부 통제 지침' 을 많이 읽는 것이다.
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