(1) 지도자가 내부 통제에 대한 중시를 높이고 내부 통제 환경을 개선하다.
환경을 잘 통제하는 설립은 이 제도가 진정으로 시행되는 효과적인 보증이다.
(2) 감사 방향을 명확히 하고, 감사 목표를 정하고, 감사의 중점을 파악한다.
한 기업에게 내부 통제 감사를 실시하는 궁극적인 목적은 이런 감사 활동을 통해 감사의 내부 통제 제도를 보완하고, 기업 자금의 안정과 안전을 유지하며, 기업의 경영 효율성과 관리 수준을 높이는 것이다.
3) 내부 통제 집행 및 감독 기능을 최대한 발휘하십시오.
내부 통제 제도가 좋은 역할을 하고 효과적으로 시행될 수 있도록 기업은 지정된 임무를 완수할 수 있는 충분한 인력과 자원을 보유하고 있어야 하며, 직업윤리와 전문성을 갖춘 직원을 선택해야 합니다. 직원들의 적극성, 주동성, 창의성을 자극하기 위한 좋은 환경 분위기를 조성하고 성과 평가 체계를 구축하고, 평가와 보상 메커니즘을 개선하고, 직원을 과학적으로 효과적으로 감독해야 합니다.
기업 내부 통제 강화, 위험 예방 조치.
위험 관리 및 예방 분석
(1) 건전하고 합리적인 내부 통제 체계를 세우다.
내부 통제 제도를 수립하고 보완하려면 우선 지도자의 중시와 직원의 지지를 받아 좋은 내부 통제 환경을 형성해야 한다. 둘째, 내부 통제에는 전체 통제 활동이 계획, 실행, 통제, 감독에 이르는 전 과정을 형성할 수 있도록 완벽한 조직과 완벽한 통제 시스템이 있어야 합니다. 마지막으로, 내부 통제 제도의 제정과 각 항목의 내부 통제 제도의 출범이 적절한지, 관련 법규를 근거로 실용적이어야 한다.
내부 통제제도는 관리제도의 일환으로 관리의 전 과정을 관통하며 어떤 내부 통제제도도 따로 제정할 필요가 없고, 관리제도를 제정할 때 내부 통제점을 포함시킨다. 예를 들어, 통화자금 내부 통제제도를 따로 제정할 필요 없이 화폐자금 관리제도를 제정하고 통제된 내용을 포함시켜 관련 제도를 중복 제정하는 것을 피하면 된다.
(b) 내부 통제에 대한 인식을 높이고' 전원 참여, * * * 협력 이행' 목표를 달성한다.
내부 통제에 대한 인식을 높이고 위험 예방 의식을 강화하는 방법은 오해에서 벗어나 관념을 새롭게 하고 관리를 강화하는 것이다. 사상을 통일하고, 인식을 높이고, 관념을 바꿔야 사상의 기초를 다지고, 내부 통제 업무를 원활하고 효과적으로 전개할 수 있는 강력한 내적 동력을 제공할 수 있다. 제도 건설 과정에서 업무 분업의 경계를 타파하고 기능 부문이 각자의 정치를 이루는 구도를 돌파해야 내부 통제를 업무 전 과정에 내장할 수 있다. 주요 지도자의 총책임 형성, 지도 분관 선도, 전문부문 재추진, 각 부문 (단위) 의 직무, 전체 시스템 참여의 내부 통제 구도를 추진해야' 전원 참여, 전원 집행' 목표를 달성할 수 있다.
(c) 인재 보유액의 내부 통제를 강화하고 직원 훈련 제도를 수립한다
기업 내부 통제 표준 체계가 어떻게 시행되는가는 인원의 자질에 달려 있다. 내부 통제는 조직 전체의 일련의 활동에 침투한다. 제도 건설에는 기업 지배 구조, 위험 관리, 품질 관리, 정보 시스템, 감사 감독, 기업 문화 건설 등이 포함되며, 지식 폭이 넓고 업무 절차가 복잡하다. 기업 관리, 재무 회계, 정보 시스템, 모니터링 프로세스 등의 지식 기술을 갖춘 복합적인 인재가 필요하며, 내부 통제 인재의 비축이 특히 중요하다.
기업에 적합한 내부 통제 인재를 어떻게 양성할지는 교육 체계의 건설에 달려 있다. 교육 대상의 경우 교육의 폭과 깊이를 높일 수 있으며, 주로 내부 통제 시스템 구축에 필요한 핵심 팀과 전문가 (예: 국제 등록 내부 통제팀) 를 양성하고 만들 수 있습니다. 실행 수단에서 상금 대회, 성과 평가 등 다양한 조치를 취해 인센티브를 확립하고 내부 통제에 종사하는 전문가가 인재가 되도록 독려하고 직원 양성제도를 점진적으로 수립할 수 있다.
다섯 가지 요소 (즉, 환경 통제, 위험 평가, 활동 통제, 정보 및 커뮤니케이션, 감독 검사) 를 분해하고 결과 및 프로세스 평가 기준을 설정합니다. 결과 평가 기준은 주로 내부 통제 목표의 달성을 평가하고 프로세스 평가 기준은 주로 내부 통제 구현의 유효성을 참조합니다. 마지막으로 감사에서 발견된 문제를 각 내부 통제 항목으로 분류한 다음 특정 점수 방법에 따라 내부 통제의 전체 점수를 얻어 기업의 내부 통제 관리 수준과 관리 위험을 반영합니다.
(d) 내부 통제 및 감독 기능의 약화를 방지하기위한 대책
첫째, 내부 통제 감독의 독립성을 강화한다. 내부 통제 기관, 인력 및 업무의 독립성을 보장하고 감독 검사에서 발견된 내부 통제 문제에 대해 독립적으로 생각하고 판단할 수 있음을 강조합니다. 경제 독립을 보장하고, 경제적으로 감리 기관에 얽매이지 않고 독립적으로 일할 수 있다는 것을 강조하다.