중국 광동 원자력 그룹
중국 광둥 원전그룹 유한공사 (이하 광둥 원전그룹) 는 1979 로 중국은행에서 3 억 달러를 자본금으로 대출하고 홍콩 중화전력회사와 공동으로 광둥 원전 합자회사를 설립하여 다아만 원전 건설과 운영을 담당하고 있다. 1994 년 국무원에서 대아만 원전을 기반으로 중국 광둥 원전그룹 유한회사를 설립하기로 결정한 지 27 년이 되었다. 원전 발전' 방침에 따르면 광둥 원전그룹은 대아만 원전을 바탕으로 영호주 원전, 대련홍강 원전, 푸젠 닝더시 원전을 개발했다. 현재 주요 회원 단위 13 곳은 일반 청정 에너지, 금융 서비스, 정보 기술 개발 및 물류 서비스 개발을 지원하는 새로운 구도를 형성하고 있습니다. 2006 년 6 월 5438+ 10 월 현재 광둥 원자력그룹의 총자산은 579 억원, 순자산은 232 억원이다. 실행 중인 두 원자력 발전소는 4 대의 백만 킬로와트 발전기를 보유하고 있으며 연간 발전량은 300 억 킬로와트시이다.
광둥 원전 그룹이 여러 해 연속 좋은 경영 실적을 거두고 건강한 발전 태세를 유지할 수 있었던 한 가지 중요한 이유는 그룹 각 회사 경영진이 내부 통제 체계 건설과 내부 감사 감독을 매우 중시했기 때문이다.
첫째, 과학적 내부 통제 시스템 구축
내부 감사에서 회사 경영관리에 대한 감독과 평가 활동은 내부 통제를 주선으로 조직한 것이다. 건전한 내부 통제 제도는 회사의 건강하고 질서 정연한 운영을 위한 기본 보증일 뿐만 아니라 내부 감사 업무의 효과적인 전개를 위한 전제 조건과 기초이기도 하다. 광둥 () 대아만 원전 건설 초기에는 홍콩 중화전력회사의 관리체제와 메커니즘을 참고해 자신의 실제와 결합해 검증된 내부 통제제도와 감사감독체계를 점진적으로 구축해 과학적 절차적 관리를 실시했다. 각종 기술 절차와 행정 절차를 통해 각 부서 간의 책임 분담과 인터페이스를 명확히 하여 모든 중요한 업무 활동이' 따라야 할 장이 있고, 조사할 수 있는' 것을 보장한다. 과학적 권한 부여 관리 제도를 세우고, 권력을 합리적으로 분배하고 제한함으로써, 진정으로 "모든 일에 책임이 있고, 모든 일에 감독이 있다" 고 할 수 있다. 그룹 회사 설립 후 그룹 회사 관리 정책 및 관련 지원 제도 건설을 추진하여 모자 회사 관리를 지속적으로 규범화하다. 이 일련의 내부 통제 조치는 원자력 발전소의 건설과 운영에 큰 역할을 했다. 2003 년 초 광둥 원전 그룹 감사부는 그룹 기업지배구조 및 모회사와 자회사 관리통제 모델에 대한 체계적인 연구를 조직하여 전략통제층 (정책), 관리통제층 (제도) 및 운영통제층 (절차) 의 세 가지 차원에서 그룹 정책 절차 프레임워크 체계를 제안하고 시행했으며, 총 62 개 제도가 관리정책을 지원했다. 그룹 회사 관리 방침은 기업지배구조, 전략관리, 인사관리, 재무관리, 안전품질 환경 보호, 기술관리, 업무관리, 정보관리, 홍보와 기업문화, 행정과 물류관리 등 65,438+00 개 방면에서 그룹 회사와 회원회사를 정의했다. 각 회원사는 그룹 회사 정책 및 프로세스 프레임워크 체계 수립을 추진하면서 그룹 회사 관리 정책 및 지원 제도의 요구에 따라 기존 제도와 프로세스를 전면적으로 빗고 수정했습니다. 점차 원칙이 일치하고, 계층이 분명하며, 그룹 회사의 특색을 지닌 내부 통제 체계를 형성하고, 광둥 원전 그룹의 특색을 지닌 내부 통제 체계를 점진적으로 형성하였다.
둘째, 효과적인 내부 통제 감사를 실시한다
1, 내부 감사 관리 시스템 합리화. 대아만 원자력발전소는 홍콩 중화전력회사의 감사이념과 모델을 도입해 감사관을 설립하고 이사회에 직접 보고하고, 행정적으로 사장지도자의 양방향 책임제를 받아 실제 업무에서 강한 적용성과 우월성을 보이고 있다. 이사회에 대한 책임은 내부 감사의 높은 독립성과 권위를 보장함으로써 회사에 대한 전면적인 감독을 효과적으로 실시하는 데 도움이 된다. 회사 이사회는 또한 내부 감사를 통해 회사의 경영 관리 상황을 제때에 이해하고, 제때에 조치를 취하여 회사의 경영 위험을 낮출 수 있다. 정기적으로 사장에게 보고하고 사장과의 관계를 조정하며 내심 업무의 전개에도 유리하다. 내부 감사의 주요 기능은 경영 컨설팅 및 감독 서비스를 제공하여 기업 가치의 증가를 촉진하는 것입니다. 이것이 주주의 최종 목적입니다. Daya bay 원자력 발전소 내부 감사 관리 모델은 절차에 명시된 위험 분석 및 평가 방법을 사용합니다. 회사의 관리 목표 계획 및 예산, 정책 및 절차, 조직의 분업 및 권한 부여, 관리 정보 및 기록, 자산 관리 및 이익, 직원 교육, 계약 관리 및 비용 할당 등 7 가지 위험 요소에서 회사의 주요 업무 활동을 항목별로 평가 및 분석하고, 각 프로젝트의 위험 수준을 결정하고, "감사 프로젝트 목록" 에 모두 포함합니다 "감사 항목 목록" 은 주기적인 감사 계획과 연간 특별 감사 계획을 개발하기 위한 기초입니다. 위험 중심의 전방위 감사감독을 실시하여 내부 통제체계의 건전성과 유효성을 확보하고, 이상 사건이 발생할 가능성을 효과적으로 통제하고, 그룹 회사의 생산 경영 활동의 정상적인 발전을 위한 조건을 마련하다.
2, 예방에 중점을 두고 사전 및 일 감사를 강화한다. 내부 통제 감사의 근본 목적은' 효율을 높이고 위험을 방지하는 것' 이다. "예방위주 예방이 시정보다 낫다" 는 감사 이념에 따라 광둥 원전 그룹은 항상 내부 통제 감사의 초점을 사전 예방과 통제에 집중하고, 사건 점검과 사후감독을 병행하며 예방 위주의 구속과 감독 메커니즘을 확립했다. 컨트롤 포인트를 앞으로 이동하면 위반 이벤트를 적시에 보고하고 처리하여 가능한 한 예외 이벤트를 싹트게 할 수 있습니다. 일정 금액을 초과하는 구매 품목의 경우 감사 부서는 계약 입찰, 입찰 평가 단계에 개입하여 구매 계획, 프로젝트 구매요청, 공급자 선택, 입찰 평가 규칙, 가격 협상 전략, 계약 추천, 계약 조건, 승인 등 조달 프로세스의 핵심 사항을 종합적으로 감독합니다. , 조달 프로세스의 표준화를 보장하고 최상의 조달 효율성을 달성합니다. 계약 집행 과정에서 감사부는 계약의 집행과 변경 상황을 추적하고 문제를 발견하여 제때에 시정 의견을 제시했다. 사전과 사건의 내부 통제 감사를 통해 잠재적인 위험 손실을 피했다.
셋째, 내부 통제 감사의 질을 향상시킨다.
1, 감사 공시와 책임 추궁제도를 실시하다. 과거 감사 발견 문제에 대한 분석을 통해 제도가 엄격하지 않거나, 제도가 시행되지 않거나, 관리 불규범 또는 내부 통제에 맹점이 있는 주요 원인을 찾아낼 수 있습니다. 세 가지' 필수' 를 통해 감사에서 발견된 문제에 대해 원인을 규명해야 하며, 감사 건의와 개선 조치는 반드시 시행되어야 하며, 관련자의 책임은 반드시 추궁해야 한다. 여러 차례 조사하여 거듭 범하는 문제를 해결하다. 감사 책임 시스템을 강화하여 감사 효과를 보장합니다. 감사의' 책임' 을 강조하는 동시에 감사' 공개' 를 적극 추진하고 감사 공고 제도를 실시한다.
감독력을 통합하고 규제 모델을 혁신하십시오. 기검, 감찰, 감사, 감사회 등의 감독기관을 통합하여 유기적 전체를 형성하고, 서로 협조하며, 감독의 합력을 충분히 발휘하다. 첫째, 그룹 내부 통제 감독 공동 회의 시스템의 설립을 장려한다. 연석회의는 그룹 회사 당조와 사장부가 이끌고, 기검 감찰이 이끌고, 감사 재무 자산 관리 인적자원 관리 등 감독 기능을 갖춘 부서가 참가하며, 물자 조달 공사 입찰 자금 관리 자산 처분 재산권 양도 개편, 개편, 인적자원 관리, 계약 업무 관리 등 관건적인 부분에 관한 정보와 상황을 소통분석한다. 그룹 회사 감사부는 연석회의실 기능을 맡고, 관련 정보를 제때에 요약하고, 주의가 필요한 문제를 제기하고, 관련 문제의 시정을 제때에 후속 조치한다. 두 번째는 감사감독과 감사회 감독을 통합하고 회원회사 법인지배구조를 보완하고 감사회 운영을 규범화하여 감독을 더욱 강화하는 것이다. 그룹 회사 감사부의 감독과 감사회의 감독도 주주를 대표하는 것으로 목적이 매우 일치한다. 과거에는, 그들 사이의 유기적인 연결과 통합이 부족하기 때문에, 감독 역할의 발휘에 약간의 결함이 있었다. 이를 위해 그룹 회사는 회원사 감사회의 관리 및 운영 모델을 조정하고 그룹 회사 감사부에 감사회 사무실을 설립했다. 회원회사 감사는 원칙적으로 그룹회사 감사관이 겸임하고, 회원회사에 대한 그룹 회사의 감독은 주로 감사회 연검의 형식으로 진행되며, 연검보고가 형성된 후 주주총회에 보고한다. 이는 그룹 회사 감사부와 회원회사 감사부 간의 감독 분업을 합리화할 뿐만 아니라 각 회사의 법인 지배 구조를 더욱 보완하고 감사회의 감독 기능을 충분히 발휘하여 내부 통제 감사의 질을 보장하는 데 적은 노력으로 효과를 거두었다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 감사, 감사부, 감사부, 감사부)
출처: 중국 내부 감사.