기업 재무 내부 통제 제도의 수립은 회계, 회사, 회계 기초 업무 규범 등 법률법규를 근거로 기업의 구체적 상황과 결합해 기업 효율을 높이고 경영 위험을 방지하며 재산 보호자와 직원 집단의 이익을 보호하고 기업 효율을 높이는 데 도움이 된다. 특히 기업 재무 내부 통제 제도의 수립은 다음 원칙에 부합해야 한다.
1. 준수 원칙은 기업이 국내법 규정 범위 내에서 자체 재무 내부 통제 제도를 제정해야 하며 기업은 자체 내부 통제 제도를 세워야 한다는 것을 의미합니다. 규칙을 위반하면 기업은 자신의 재무내부 통제 체계를 벗어나게 되고, 더 중요한 것은 기업에 함부로 손해를 입히고 사회에 좋은 영향을 미칠 수 있다는 것이다.
2. 무결성원칙은 기업재무내부통제제도가 기업재무회계업무의 각 방면에 전면적으로 개입해야 한다는 것을 말한다. 기업의 장기 계획에 부합해야 할 뿐만 아니라, 기업의 단기 목표에 초점을 맞추고, 내부 통제 체계와 조화를 이루어야 한다. 제 직업은 일반적으로 제한적이거나 근시안적이며 기업의 전반적인 구현 효과에 초점을 맞추는 경향이 있습니다.
3. 바늘의 원칙은 내부 통제제도의 수립이 기업의 실제 상황에 입각하여 기업 재무계획의 약점에 초점을 맞추어야 한다는 것을 말한다. 기업은 실수를 하기 쉽고, 세부 사항은 실수하기 쉽다. 기업은 효과적인 내부 통제 제도를 제정하여 각 부분의 세부 사항을 통제하고 기업 재무 계획 수준을 높여야 한다. 현재 우리 기업은 기업의 실제 상황에 기반한 재무계획제도와 규범이 없고, 계획업무가 약하고 재무관리가 혼란스럽다.
4. 일관성의 원칙은 기업의 내부 재무 관리 시스템이 연속적이어야 그 성과가 계속 변할 수 있다는 것을 의미한다. 그렇지 않으면, 기업 내 재무통제제도의 집행을 매우 중시하고, 회계업무의 진지함을 확보하고, 가능한 한 지속해야 한다.
5. 적응성 원칙은 기업 내 재무통제제도가 기업의 변화와 재무회계 직업 및 사회의 발전에 따라 적응하고 보완해야 한다는 것을 말한다. 한편, 기업 내 재무통제체계는 거시경제 발전, 산업 발전, 기업 경쟁에 적응해야 한다. 휴대전화 시스템이 내부 적응성에 적응해야 한다는 것은 기업 자체에 적응하는 전략 계획과 규모를 뜻한다. 기업은 이 두 가지 측면을 파악하고 적용 가능한 내부 재무 통제 제도를 제정하여 재무 회계 수준을 새로운 수준으로 높여야 한다.
6. 경제성 원칙은 기업 재무 내부 통제제도의 수립이 이 이익 원칙을 고려해야 한다는 것을 의미한다. 경제적 관점에서 볼 때, 기업의 특정 고리와 관건을 통제하기 위한 합리적인 제도를 마련해야 하며, 결국 기업의 관리 수준을 높이고 수익을 높일 필요가 있다는 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 경제명언) 만약 관점을 위반한다면, 득보다 실이 많을 것이다.
7. 적용성 원칙은 기업 재무 내부 통제 제도가 각 부서와 직원의 실제 사용을 용이하게 해야 한다는 것을 의미하며, 기업 재무 통제 제도가 더욱 운영적이어야 하며, 재무 내부 통제 제도의 요점을 진지하게 제정해야 한다고 말한다. 기업 내부 통제 제도의 내용 규범은 이해하기 쉽고 조정하기 쉽다.
8. 발전원칙: 거시정책을 충분히 고려하고, 기업 발전을 주시하고, 경쟁사가 규칙과 제도를 제정하려는 노력을 통찰한다. 기업 재무 내부 통제 제도의 중요한 제도로, 기업 재무 회계 수준의 향상을 촉진할 수 있으며, 나는 전략의 고도로 그것을 더욱 완벽한 발전 방향으로 이끌고 싶다.
내부 통제 시스템 목표
기업의 재무 내부 통제 제도, 기업의 경영 목표와 서비스: 본인은 재무 내부 통제 제도를 제정할 때 반드시 다섯 가지 목표를 달성해야 합니다. 1 업무가 적절한 권한에 따라 진행되도록 보장합니다. 2. 정확한 거래금액이 적절한 계정에 기록되도록 하여 재무 회계 보고서 작성이 관련 재무 회계 기준의 요구 사항을 충족하도록 합니다. 3 자산 기록이 적절하게 승인 된 연락 및 처리되는지 확인하십시오. 장부 자산이 정기적으로 확인되는지 확인하십시오. 재무 회계 감독의 정확성을 보장합니다.
내부 통제 시스템의 통제 지점
기업 재무 내부 통제 제도는 기업 목표에 봉사해야 하고, 기업 통제를 실현하려면 재무 내부 통제 제도의 모든 부분을 통제해야 한다. 기업 재무 내부 통제 구현의 핵심 사항:
1. 관리 책임과 수직 및 수평 감독 관계를 명확히 합니다. 의무 근로자의 권리는 서로를 제한한다. 거래 승인은 적절한 승인 절차를 수립합니다. 적절한 증빙 기록을 설계하고 사용하십시오. 자산 접촉 및 기록 사용 허가; 자산 기록 보존 시스템; 7. 독립적 인 감사의 일상적인 검토 및 자체 검사; 8. 적절한 절차를 개발하고 실행한다. 9. 직무 교체 10. 독립 검사에는 외부 및 내부 감사 등이 포함됩니다.
내부 통제 시스템 프레임워크
기업 재무 내부 통제 제도 수립을 위한 규정 지향적인 전제 조건은 기업 내부 통제 제도 수립의 원칙, 목표 및 요점에 따라 기업은 본 단위의 완전한 재무 내부 통제 제도를 구축해야 한다. 필자는 기업 재무 내부 통제 제도에 7 가지 기본 재무 회계 통제 제도가 포함되어야 한다고 생각합니다.
1. 자격 증명 시스템에 의존; 완전한 회계 시스템; 엄격한 핵 시스템; 합리적인 회계 정책 및 절차; 부서 예산 시스템; 6. 정기 자산 인벤토리 시스템; 7. 적용 가능한 모니터링 및 평가 시스템.
특히, 재무 내부 통제 시스템 프레임 워크의 다섯 가지 측면:
() 주요 재무 회계 시스템
1. 회계 시스템:
(1) 회계 시스템 (b) 주요 회계 정책; (c) 계정 이름 번호; (4) 회계 사용 지침; (e) 회계 명세서의 종류와 형식. (6) 재무 제표 작성 지침 (주)
2. 재무 관리 시스템:
(1) 기업 내부 재무 관리 시스템 (b) 통화 자금 관리; (3) 결제 관리; (4) 재고 관리; (5) 단기 및 장기 투자 관리; (6) 고정 자산 관리; (7) 건설 프로젝트 관리; (8) 유형 자산 및 이연 자산 관리; (9) 자산 관리. (10) 판매 수익 관리 (1 1) 비용 관리 (12) 이익 및 분배 관리 (13) 재무 회계 보고서 및 재무 평가 관리
(2) 통합 경영 시스템
1. 회계 처리기 시스템 (기본 회계 프로세스, 필요한 절차 및 특정 운영 사양 지정) 2. 재무 예산 관리 시스템; 감사 시스템; 4. 내부 억제 시스템 (필요에 따라 내부 억제와 제한 절차를 강조할 필요가 있음) 재산 검사 시스템; 재무 분석 시스템; 7. 파일 관리 사무소; 8. 전산화 관리실; 9. () 회사 및 기타 계열사 재무 회계 관리처.
(3) 재정 수입 및 지출 심사 및보고 시스템
1. 재정 수입 및 지출 승인 관리 사무소; 자본 지출 승인 및 승인 시스템; 3. 주요 비용 승인 및 승인 시스템; 4. 주요 사건 재무보고 시스템
(d) 금융 기관 및 인사 관리 시스템
1. 재무 관리 수준 책임 시스템; 2. 회계 조직 형태; 3. 계표원 직무 책임제; 4. 내부 계표관리실 (계표업무교체관리사무실, 계표원 임용관리사무실 등 포함). ); 5. 재경 규율과 회사 재무규칙 제도의 처벌을 위반합니다.
(5) 이 비용 관리 시스템
1. 비용 상환 관리실; 2. 이 재무실 3. 프로그램 관리 사무소; 이 통제 관리 사무소; 이 분석 관리 사무소; 6. 비용 평가 관리 사무소