비교 대상: 실제 대 계획, 예측 (필요한 경우) 과 작년 같은 기간 비교.
이 숫자들을 나열한 후에 차액을 계산할 수 있다. 차액은 두 가지 개념, 즉 차이의 절대 금액과 퍼센트 방법으로 나눌 수 있다. 차액은 작년의 계획과 실제 (실제 차액을 성장률이라고 함) 일 수 있다.
* 예
이 형식은 매우 적합하고, 어떤 예산과 현실의 비교도 이 형식으로 사용할 수 있다. 예를 들면 대차대조표는 손익계산서에 국한되지 않는다. 이 표의 정보는 비교적 종합적이지만, 정보량이 너무 많기 때문에 회사의 구체적인 문제 (예: 예산 격차에 대한 평가: 예산과의 비교 결과, 차이가 어디에 있는지) 를 한눈에 볼 수 없다. 물론, 주요 정보 (예: 마이너스 성장, 판매 부진 등) ) 는 색상 블록 구분, 굵게 글꼴, 동그라미를 통해 표시할 수 있으며 설명 역할을 합니다.
2. 공통 재무 지표
차이, 증가율, 백분율에 대한 위의 분석이 문제를 설명하기에 충분하지 않다면 재무 지표로 보완할 수 있다. 회사 계획 차원에서 전략 지표는 인위적으로 정의할 수 있다. 숫자뿐만 아니라 올해 회사가 추구해야 할 목표 (예: 이익률의 높낮이, 자산 수익률의 높낮이) 도 있다. 재무 지표를 측정함으로써 회사의 방향을 더욱 명확하게 지적할 수 있다. 계획시 지표를 나누면 매월 또는 분기별로 지표를 분석할 때도 고려할 수 있다.
(1) 월 및 분기 (단기)
수익성
영업이익률
마진율 (또는 한계기여율): 이익률 차원에서 회사의 경영을 보면 가장 기본적인 본질을 간과합니다. 왜냐하면 회사가 상대적으로 변화하는 부분이 있기 때문입니다. 즉, 판매-비용 = 마진, 양과 양의 상관관계가 있기 때문입니다. 그리고 회사에도 상대적으로 고정비용이 있다. 영업이익률은 단지 종합적인 결과일 뿐이다. 이 지표에서 보면 변동 이익-고정 비용 = 회사 종합이익. 그러나 영업이익률이 높으면' 뒤틀림' 효과가 나타날 수 있다. 손익분기점 이후 제품이 상향 판매될 경우 이윤 수준이 빠르게 상승하여 미세 조정된 영업이익률이 크게 상승하거나 하락할 수 있습니다. 영업이익률만 분석해도 이 지표가 증감되는 원인은 밝혀지지 않지만, 마진율 등 부가지표를 통해 영업이익수준이 변했는지 여부와 같은 기본면을 볼 수 있다.
자금 이익률 및 비용 판매비
ROA\ROE (진도별 비교 가능) 자산 수익률 \ 순자산 수익률: 분모는 1 년 동안 비교적 안정적이며 분모를 분자로 나눈 결과는 몇 퍼센트밖에 되지 않을 수 있습니다. 연간 이익률이 12% 에 달한다고 가정하면, 분할 후 매월 완료될 수 있는 지표는 1% 에 불과하며, 매월 완성할 지표에 따라 그 달에 완료되는 진도는 어느 정도입니까?
자산 보안: 자산 부채 비율, 순 부채 자기자본 비율.
(2) 분기 및 연도 (중장기)
수익성 및 자산 보안: 같은 책
효율성: EVA (=NOPAT- 자본 비용); 총자산 회전율, 외상 매출금 회전율, 재고 회전율
* 듀폰: 듀폰사의 실용적인 공예입니다. 종합 수익률을 수익성 및 회전율과 관련된 프로젝트 지표로 나눕니다. 자산 수익률이라는 지표를 여러 개의 작은 지표로 분해한 다음 각 새끼손가락의 계획이 높은지 낮은지 실제 상황과 비교할 수 있다. 수익성에 문제가 없다고 가정하면, 왜 ROE 가 계획에 도달하지 못했을까요? 이때 교환률이 너무 낮은지 아닌지에 따라 달라진다. 한 제품을 팔 때마다 이윤 수준에 이를 수 있지만 재고 수준에 비해 너무 느리게 팔거나 판매량이 너무 높다. 이런 이유들은 분해를 통해 얻을 수 있다.
(3) 비교법: 결합 1, 추세 분석.
분할 후, 퍼센트법, 금액법, 성장비율법 등 실제와 예산차이의 비교를 통해 회사 예산 편차의 원인을 더 자세히 설명한다.
3. 선급 이익의 요인 분석
(가격 차이와 수량 차이의 개념)
전형적인 제조업체나 서비스무역기업 등 판매 이익과 수량이 양의 상관인 업종이라면 차액과 수량 차이 개념으로 분석할 수 있다.
기존 방법의 단점은 위 표에 나와 있습니다. 회사는 실제로 20 13 년을 20 14 년 계획으로 만들어 아무런 변경도 하지 않았다. 첫째, 20 13 년 총 매출은 1 만, 20 14 년10/0.27 만여, 20/kloc 에 달했다 차이의 결과는 만족스러운 것 같다. 판매 수익은 27.3% 증가했고 이익률은 절대 2 만 원 가까이 증가했다. 2 년의 이윤 수준은 기본적으로 동일하며 모두 7% 이다. 20 14 의 작동은 20 13 에 비해 크게 향상되었지만, 우리가 전통적인 방식으로 보는 것은 외관상의 문제일 뿐이다. 전통적인 차이와 성장률 분석 방법은 때때로 변화 뒤의 본질을 반영하지 못한다.
수량 차이와 가격 차이 분석에 따르면 상황이 달라진 것으로 나타났다. 우선 총 매출 증가의 원인을 찾아낼 수 있다. 총 시장 수요, 즉 모든 동종 제품의 판매량을 조사함으로써 a * * * 판매 50,000 건, 20 13 년 회사 시장 점유율은 20%, 즉 100 건, 가격은/KLOC-라고 가정합니다. 20 14 년 총 수요는 20% (6 만 단위), 점유율은 1%, 단가는 10 1 위안으로 상승했지만
총 수요가 5 만 건을 그대로 유지한다고 가정하면, 다른 조건의 변화로 인해 어떤 변화가 일어날까요? 맨 오른쪽 열을 보면 시장 점유율이 1%, 수량은 10500 개입니다. 단가는 1 위안, 총 매출은 1.0605 만원, 단가도 2 원, 총 매출 원가는 9 1.35 만원 증가했다. 또한 비용은 8 만에서 8 만 6000 으로 상승하며 총 이익은 6 1 000 으로 변경됩니다. 즉, 시장 총 수요가 변하지 않으면 회사 이익은 실제로 하락하고 운영 상황은 예상보다 좋지 않습니다.
이 사례를 돌이켜 보면, 그 이윤의 증가는 거의 항상 시장의 총 수요 증가로 인한 것이다. 수량 차이를 계산할 때 20 13 의 단위 마진을 먼저 계산하고 100-85= 15 를 계산합니다. 수량 차이는 2 년간의 판매 수량 차이다. 즉 (12,650 650- 10/0,000) *15 = 000) * 20% 따라서 비용 상승의 원인을 조사할 필요가 있다. 첫째, 원가 통제에 문제가 있는지 여부, 87 위안의 비용으로 생산을 완료해야 하는지 여부, 생산 과정에서 문제가 있는지 여부 (예: 불량품 상승) 또는 생산된 원자재 가격이 오르고 있는지 여부. 원자재 가격 상승으로 인한 것이라면, 이익 수준을 유지하기 위해 비용으로 인한 변화를 판매 가격으로 이전하기 위해 최선을 다했습니까? 이론적으로 최소한 판매가격을 100 에서 102 로 올려야 상승비용을 충당하거나 판매가격을 조정하여 더 많은 매출을 얻을 수 있다. 가격 상승은 시장 점유율의 3% 일 수 있다. 가격 희생이 시장 점유율 상승을 가져올 수 있다면, 이 부분의 소득 상승을 통해 비용 상승을 포괄하는 것이 가능하지만, 이 경우 비용 상승과 점유율 상승을 포함한 모든 노력은 원하는 효과를 얻지 못했다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 가격명언) 이런 사건의 경우 재무 지표 분석, 차이 분석, 간단한 백분율 수치의 누적을 통해 원인을 찾을 수 없다. 기업 뒤로 깊이 들어가 구체적인 지표를 살펴보고 차액, 양차 등 개념 분석을 통해 기업에 미치는 영향을 분석해야 한다.
그것은 긍정적인 변화를 불러일으켰고, 어떤 요인들이 부정적인 변화를 일으켰는지 지표에 반영해야 한다. 총수요 증가로 인한 차액 수요 증가는 기업 자체의 노력과 무관하며 외부 환경에 속한다. 안쪽을 잘라서 보세요. 레드 프레임의 4 대 기둥 중 하나는 내부 노력으로 인한 점유율 상승이고, 하나는 노력으로 인한 가격 상승이지만, 비용과 고정비용도 증가했다. 후자의 4 대 기둥은 적자의 상태를 반영하고 있으며, 비용과 비용의 증가는 내부 노력을 통해 상쇄하기에 충분하지 않다 (점유율과 가격의 증가). 차트 표면은 영업이익의 증가처럼 보이지만 실제로는 내공이 부족하다. 불필요한 비용이 들었는지 가격 인상력이 부족해 시장 점유율 확대가 기대에 미치지 못해 결국 기업 경영 환경의 하행 상태로 이어지는 계단 차트를 통해 분명하게 드러날 수 있다.
고급: 손익분기점 분석
손익분기점 분석의 기본 전제는 효과적인 구분이다.
고정 비용 (비용): 예를 들어 집세와 상대적으로 단단한 비용이 있습니다.
가변 원가 (비용): 구매 원가 및 일부 구매 원자재 및 제조 공정과 무관하지만 객관적으로 판매와 관련된 비용입니다.
이를 바탕으로 각 제품의 한계 기여도를 계산합니다.
손익분기점 매출액:
고정 비용/단위 한계 기여
나눗셈을 통해 손익분기점이 있는데, 0 부터 시작해서 가로축은 판매량이고 세로축은 금액이다. 가로축 (판매) 이 0 일 때 판매 수익도 0 이라는 것은 의심의 여지가 없다. 그러나 판매 유무에 관계없이 회사의 고정 비용과 변동 비용은 여전히 발생할 수 있습니다. 이 시점에서 회사는 손실을 부담합니다. 그림에서 가로축 X 와 빨간색 선 사이의 영역은 손실 영역입니다. 어떻게 손실을 메울 수 있습니까? 매출이 증가함에 따라, 0 부터 상승하면, 그 기울기는 비용 상승의 기울기보다 클 것이다. 가변 비용의 증가율은 매우 낮다. 고정 비용을 더하면 고정 비용과 변동 비용은 판매량이 일정 수준에 도달한 후에만 덮을 수 있습니다. 즉, 판매량이 이익 균형점보다 큰 경우에만 회사가 이익을 얻을 수 있습니다.
계속:
손익분기점 판매는13 = 80000/(100-85) = 5333 건입니다. 즉, 5333 건 이상을 팔면 수익을 낼 수 있습니다. 더 많이 팔수록 이윤이 커진다.
손익분기점 매출은14 = 86000/(101-87) = 6142 건입니다. 고정 비용의 증가로 인해 더 많은 한계 공헌이 필요하다. 회사가 판매 가격 1% 를 인상했지만 비용이 더 많이 올랐다. 한편으로는 고정비용이 상승하고, 다른 한편으로는 한계비용이 떨어진다. 마지막 20 14 수지균형은 6 142 원이 필요합니다.
근본 원인을 찾기 위해 고심하고 있지만 진입 점을 찾을 수 없을 때, 한편으로는 재무 지표를 통해 분석을 분해하고 다른 각도에서 문제를 볼 수 있다. 한편, 제조업과 같이 이윤 수준과 수량이 밀접한 기업들의 경우, 우리는 본량리와 손익분기점의 개념을 도입하여 가격 차이와 수량 차이를 통해 기업 배후의 원인을 밝혀낼 수 있습니다.
셋. 보고 기술
재무는 일반적으로 보고서 결과를 통계하는데, 이러한 결과는 일반적으로 숫자이다. 가장 쉬운 방법은 각 금액의 숫자를 나열하고 차이를 계산하는 것이다. 이것은 자격을 갖춘 재무제표이다. 그러나, 실제 업무에서, 이런 견해는 결코 원하는 효과를 얻을 수 없다. 첫째, 상사가 그들을 이해할 수 있는지 여부; 둘째, 보스가 관심이 있는지 여부; 셋째, 보고의 요점을 이해할 수 있는지 알아보고 동그라미 등 표시를 통해 지도자가 중점을 찾도록 도울 수 있지만 직관적이지는 않다.
도표를 사용하여 재무에 정통하지 않은 사장이나 동료에게 당신이 표현해야 할 요점을 분명히 이해하게 하다. 예를 들어 재무 데이터는 다차원 큐브 또는 숫자일 수 있지만 일부 차원과 점에 문제가 있기 때문일 수도 있습니다. 먼저 입방체를 만든 다음, 집중해야 할 몇 가지 부분을 슬라이스하고, 도표로 문제를 설명한다.
예 1: 분류 히스토그램
그림에서 가로축은 연도이고 세로축은 판매량이다. 색상 블록은 화동 화북 등 지역을 나누는 데 사용할 수 있으며, 필요한 경우 블록 내의 추세선으로 표현할 수 있습니다. 이 그림에서 우리는 최근 몇 년 동안 각 지역의 판매량 변화, 어느 지역의 판매량이 증가했는지, 총량이 증가했는지 감소했는지, 어느 지역이 총량의 증가를 가져왔는지 분명히 볼 수 있다. 마찬가지로, 이 도표는 부서별로, 제품별로 분류할 수 있으며, 판매에만 국한되지 않는다. 절대량 및 각 작은 부분과의 관계를 반영하는 양과 관련된 모든 지표는 막대 그래프로 나타낼 수 있습니다.
예 2: 레이더 그래프
이 그림은 기업 분석 또는 예산 관리에서 지표 관리와 관련된 내용에 적용되며 숫자, 백분율, 비율 등을 포함합니다. 지표가 많아서, 각 지표는 단지 회사의 일방적인 상황을 반영할 뿐이다. 그렇다면 리더에게 기업의 전반적인 상황을 반영하는 방법, 어떤 방면이 비교적 잘 집행되고, 어떤 방면이 비교적 약하며, 레이더도를 통해 반영할 수 있으며, 몇 가지 핵심 지표, 5 개, 6 개, 혹은 그 이상을 할 수 있다. 목표값 (그림의 빨간색 상자는 표준값) 을 설정하여 중간 상자의 기본선, 테두리 상자의 노력선, 그림에서 파란색 선이 회사의 실제 상황과 같은 여러 목표값을 설정할 수 있습니다. 기본선과의 비교를 통해 최종 음영 표면의 면적은 기업의 실력을 반영하며, 이 도표도 경쟁사와 비교될 수 있어 개선이 필요한 부분을 지도부에 알릴 수 있다.
예 3: 이축 라인 차트 (영업 이익 및 이익률)
너는 도표에 두 개의 숫자, 금액, 비율을 반영할 수 있다. 넣을 수 있는 구체적인 내용은 차트의 영업이익과 영업이익률을 포함하여 많다. 이 그림을 사용하여 일부 지표가 거시경제의 변화와 인과관계가 있다는 것을 증명하여 당신의 관점을 검증할 수도 있습니다. 예를 들어, 한 업종은 소비자 CPI (실제 발전 지수) 와 뚜렷한 관계를 맺고 있습니다. 먼저 CPI 선을 그린 다음, 기업 자체 제품의 이윤 수준을 그려 이러한 그래픽을 통해 사실을 증명할 수 있습니다.