매매할 건물이 자가건축인지 매입인지, 회계처리에서는 어떻게 처리되나요? (고정자산 또는 투자부동산)
이해를 돕기 위해
예를 들어 보겠습니다. 사무실 건물을 아웃소싱하고 송장을 받고 관련 세금 및 수수료 8천만 달러를 지불하고, 구매 후 사용조건에 맞게 2천만 위안의 장식을 진행했습니다.
1. 차입: 고정자산
10,000
대출: 은행 예치금
10,000
2. 20년 사용 예정이며, 연평균 감가상각비는 500만원이며 실제 사용기간은 4년이다.
차입금: 관리비-감가상각비
500*4= 2000
대변: 감가상각누계액
2000
3. 이때 사무실 건물의 장부가액은 10000-2000=8000 이며, 매각조건은 협의된 금액이며, 매각가격에는 세금포함 9,450만원(간이과세 예시 기준)
양도됩니다. 청산
차입: 고정자산 청산
8000
감가상각누계액
2000
대출: 고정자산
10000
영수증 및 부가가치세
차변: 은행 예금
9450
대출: 세금 지불 가능 - 지불할 부가가치세
450
고정 자산 청산
9000
추가 세금 규정
차변: 고정 자산 청산
65.925
대변: 미납 세금
--미납 도시 건설세
31.5
--지불 가능한 교육 추가 요금
13.5
--지불 가능한 지역 교육비
9
--지불 가능한 수자원 보호 기금
7.2
--지불 인지세
p>
4.725
발생 평가 및 기타 비용
차변: 고정 자산 청산
100
대변: 은행 예금
p>100
고정 자산 청산 계좌 잔액 계산 9000-8000-65.925-100=834.075
차변: 고정자산 청산
834.075
대출: 영업외수익
834.075
834.075가 최종손익입니다