(a) 판매 소득 실현이 신고되지 않고 세금 신고 데이터가 거짓입니다. 주유소는 전천후 운영, 분포가 광범위하고, 입고 경로가 많고, 고객 유량이 많고, 주유기의 수가 신고 수량과 일치하지 않아 실제 재고와 장부를 검증하기가 어려워 일상적인 세금 징수에 어려움을 겪고 있다. 일부 주유소는 주유소 부속상점, 판촉 경품, 자동차 부품 수리 교체 등 과세 행위에 대해 판매 수입을 신고하지 않고, 일부 주유소는 심지어 판매 수입을' 외상 매출금' 에 걸어 세금 신고의 질을 보장할 수 없다.
(2) 장외 석유 판매 문제가 심각하다. 장외 판매유는 주로 주유소가 정제유를 구입한 후 작은 주유소에 직접 팔거나 공장, 전문 차량, 농업 사용자에게 직접 판매하며 세무제어 주유기를 통해 판매하지 않는 것으로 나타났다. 오토바이, 택시, 개인 소비용 경유 (휘발유와 디젤) 는 보통 저울이나 기름통으로 판매되며 유조선은 판매하지 않습니다. 현재, 기내 판매는 주유소 업계의 탈세 누세의 주요 수단이 되었다. 세무서가 기계 외 판매를 통제하기 어려워, 국가 세수가 대량으로 유출되었다.
(3) 세금 통제 장치의 설치 및 사용에 문제가 있습니다. 세금 통제 주유기는 하나의 상품으로서 다른 상품과는 달리 특수한 상품으로 여겨야 한다. 그것의 사용에 문제가 있기 때문에, 사용자의 이익에 영향을 미치고, 국가의 이익에 영향을 미치고, 세금의 손실을 초래했다. 첫째, 주유기의 사용 관리가 혼란스럽고, 세무기의 수가 정확하지 않지만, 세무서는 세무업무만 하고, 기술적으로 문제를 해결할 수 없다. 주유기의 일상적인 사용 중 하드웨어 문제에 대해서는 세제어 주유기생산업자가 제때에 해결할 수 없어 주유업체의 주유량이 신고량과 일치하지 않는다. 유가가 시장 수요에 따라 변동하고 주관 세무서가 정기적으로 세무기의 매개변수를 점검할 수 없기 때문에 세무기의 기록 금액은 항상 가격 변동으로 인해 주유 금액보다 적다. 둘째, 주유소세통제관리시스템은 실제 사용에서 실용성이 부족하고, 시스템 활용률이 낮아 세통제감독 역할을 충분히 발휘하지 못했다. 예를 들어, 각 주유소의 석유 제품 판매 수량, 금액, 공제 수량, 세금 상황 변화에 대해서는 시스템을 이용하여 가로 또는 세로 비교 정보를 적시에 형성할 수 없으며 필요한 데이터를 계산할 수 없습니다. 현재 수동 기록 계정에 맞춰 시스템 데이터를 정리하고 사용해야 합니다.
(d) 금융 시스템이 완벽하지 않다. 정제유 소매주유소 부가가치세징수관리방법' 은 정제유 판매에 종사하는 주유소가 연간 과세 매출이 654.38+0.8 만원을 초과하는지 여부에 관계없이 부가가치세 일반 납세자에 따라 관리된다고 규정하고 있다. 일부 주유소 재무자료가 미비하고, 재무제도가 건전하지 않고, 재무인원 재무회계 수준이 고르지 않아 부가가치세 일반 납세자의 규정에 따라 장부를 설치하여 매출을 정확하게 계산할 수 없다. 특히 일부 소형 주유소는 재무 회계 수준이 낮아 매출의 정확한 회계를 보장하기가 어렵다.
(5) 세무서 세무통제 감독과 일상적인 관리가 엄격하지 않다. 현재 세무기관은 정제유 소매주유소 관리에 보편적으로 미흡하여 주유소의 일상적인 관리와 감시를 담당하는 전문 인력을 설립하지 않고 있다. 세통제장치가 기록한 자료에 따라 세금을 징수하는데, 일부 세부 사항으로는 완벽하지 못하여 기업 신고 데이터의 변화에 따라 기업의 세무문제를 제때에 발견할 수 없다. 첫째, 정제 된 석유 판매 수량 공제 관리가 혼란 스럽습니다. 현재 세무서는 공제액의 승인과 실제 공제에 대해 정당한 주의를 기울이지 않아 기업이 상응하는 회답을 받지 않고 공제를 신고하고, 공제액은 비준에서 승인된 공제액을 크게 초과하게 된다. 납세자는 주유업체 신고를 받고 주유소 완제품 기름 월매출요약표에 기재된' 공제유량' 에 따라 기업 공제액을 파악할 수밖에 없다. 주유소세통제관리시스템은 기업의 월별 공제액을 기록하는 기능이 없고, 세무소도 해당 계좌를 개설하지 않아 주유업체들이 연간 공제액이 이직세 부문의 승인액보다 클 수 있는 현상이 나타날 수 있다. 둘째, 세금 통제 규제가 약하다. 세금을 신고할 때 신고자는 기업이 보고한 주유소 월별 주유 정보 목록, 주유소 월별 유품 판매 요약 목록, 정제유 재고 목록과 주유 IC 카드 및 부가가치세신고서에 있는 데이터 간의 논리적 관계만 점검하고, 데이터 불일치에 대한 사후 추궁이 부족하여 세통제 관리의 의의를 잃었다. 주유소 장부 규제가 엄격하지 않아 일부 주유소는 재정제도가 미비해 장내와 장외 판매를 상세히 기록할 수 없어 보고서 데이터가 정확하지 않다.
주유소 세금 징수 및 관리 개선 제안
실천적으로 볼 때, 현재 정제유 소매 주유소의 경영 모델과 세금 징수관은 그 특수성을 가지고 있으며, 특별한 조치를 취하여 특수한 문제를 해결할 수밖에 없다. 주유소의 징수관을 강화하여 탈세 누세의 허점을 막았으니, 필자는 다음과 같은 조치를 취해야 한다고 생각한다.
(1) 홍보력을 높이다. 일부 소비자들은 기업이 송장을 발부하거나 백송장을 발부하지 않는 행위를 거부하거나 세무서에 신고하지 않고' 싸다' 만 탐내는 등 불법업주의 기염을 부추겨 국익을 심각하게 손상시켰다. 선전력을 강화하고 납세자의 성실한 세금을 장려하고, 납세자의 권리와 의무에 대한 소비자의 이해를 높이고, 좋은 세금 관리 분위기를 조성한다.
(2) 세원 감시를 강화하다. 한 가지 방법은' 역내 판매량 산정' 을 채택하는 방법으로 주유소 실제 판매 규모를 현장 승인하여 수치를 참조 계수로 다른 주유소와 비교 분석하여 주유소가 달성해야 할 실제 세금 부담을 파악하는 것이다. 두 번째는 주유소에 대한 정기 검사를 늘리는 것이다. 세통제장치가 일정 기간 운행된 후 주유소는 항상 온갖 수단을 다해 세금을 탈세하려고 한다. 따라서 주유소의 일상적인 세무검사를 강화하는 것은 전통적이지만 시대에 뒤떨어진 수단이다. 내용은 검침, 실제 판매 밀도 관찰 등을 포함한다. 검침 후 주유소를 예약하지 않고, 검침 담당자만 등록해서 다시 가져오도록 하겠습니다. 월말에 신고된 판매 상황에 따라 사기꾼은 중벌을 받을 것이다. 이런 방법은 주유소에서 부정행위를 할 기회를 줄여 세금 유출을 효과적으로 막을 수 있다. 셋째, 장부를 엄격히 등록하고 일상적인 관리를 강화한다. 주유소는 반드시 일별로 판매 상황을 엄격하게 기록하고, 월별 잔액을 유지하며, 세금 신고 시 첨부 자료를 동시에 제출해야 한다. 기층 세무징수기관이 심사한 후 주유소 세무통제관리시스템에 관련 주유 정보를 입력한다.
(c) 세원 역학을 제때에 파악하다. 국내 정제유 시장 가격이 국제와 접목되어 시장 변동가격을 실시하여 정제유 가격 변동이 빈번하다. 유가는 세통제 주유기의 데이터 통계에 직접적인 영향을 미치므로 주유소는 유가 변동 등록 보고 제도를 실시해야 한다. 세무서에서 주유소에' 가격 변동표' 를 발급할 때 주유소가 매월 초에 운영하는 유품의 전체 판매가격을 표에 기입하도록 요구하고, 만약 한 달 안에 가격 변동이 발생하면 가격 변동시간, 유품 종류 및 변동가격을 상세히 기입하고, 세제어 주유기의 단가를 동시에 조정할 것을 요구한다.
(4) 전문직 설립을 책임지다. 주유소 기업세통제IC 카드 신고관리는 전문직을 설립하여 기업이 보고한 주유소 월별 주유 정보 목록, 주유소 월별 판매 유품 요약표, 정제유 구매 재고 목록의 데이터를 주유 IC 카드, 부가가치세신고서의 데이터와 대조하여 적시에 데이터 변동이 크고 세금 부담이 낮은 이상 상황을 조사하여 조사해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 주유소, 주유소, 주유소, 주유소, 주유소, 주유소) 일상적인 관리 업무에서 기업 경영 상황을 제때에 이해하고, 기업이 규정에 따라 주유소 일일 판매 장부를 건전하게 세우고, 기업에 세금 통제 장치를 유지하도록 통지한다.
(5)' 실물소비법' 을 시행하여 세금을 공제하다. 즉, 해당 월의 판매 세액에서 해당 월의 판매 수량에 대한 매입세액을 빼서 계산됩니다. 주유소는 일반 납세자로서 매입세 공제를 즐겼고, 일부 주유소는 많이 사고 적게 파는 방식으로 이달, 심지어 앞으로 몇 달도 세금을 내지 못하게 했다. 세금의 균형과 충분한 재고를 확보하고 주유소의 갑작스러운 폐쇄나 도산으로 인한 실제 부가가치세 손실을 막기 위해 매월' 실제 소비법' 에 따라 세금을 공제하는 것이 좋습니다.
(6) 주유소 세금 관리와 세금 평가의 결합. 정제유 소매 단위 부가가치세 세금 평가는 부가가치세 일반 납세자 세금 평가의 특수한 부분이다. 필자는 곧 출시될 금세 2 기 완제품 석유 소매 단위 부가가치세 관리 시스템과 결합해 완제품 석유 소매 단위 세금 평가 방법을 세울 수 있다고 생각한다. 신고에서 발견된 주유소 월별 정보 목록, 주유소 월별 유품 판매 목록, 주유소 유품 판매 저장 수량 목록 등 주유소 및 기타 세무문제를 이번 달 평가대상에 기재해 평가세에 납부하고 최저 세금 부담기준보다 낮은 세무검사를 실시한다.
(7) 부문 별 통일 조정을 강화한다. 세통제장치의 설치는 기본적으로 주유소의 판매량과 판매액이 반영되도록 보장한다. 그러나 운행 상황을 더 정확하게 반영하기 위해서는 유품 수입을 통제할 필요가 있다. 수입신고서를 소지하면 재고 상황을 정확하게 이해하고' 장부외 업무' 나' 대출업무' 등 탈세 탈세 현상을 없앨 수 있다. 현재 주유소를 주관하는 부서가 많지만 (세무 공상 공안 기술감독 등 부처는 현재 주유소를 점검하고 있다), 국세청은 각 부처의 블록 분할로 캔 내 유품의 수량과 재고를 완전히 통제할 수 없다. 기름의 입통과 기름의 체외 순환을 조정하고 통제하기 위해 저자는 각 관계 부처에 주유소의 오일 탱크를 통일적으로 관리할 것을 건의했다.
(8) 통일규범의 관리 제도를 개선하다. 주유소 업계 세금 징수 관리 방법 개발, 통일유동 문서 발행, 세금 통제 유조선 설치 유지 관리, 세금 통제 장치 초기화, 세금 신고 정보 카드 데이터 읽기 수신, 세금 신고 및 첨부 자료 제출, 자용유, 대리 저장, 테스트용 오일 인정 및 공제 방법, 징수 방법 정의, 세금 평가 및 세금 검사 실시, 주유소 위법 산업관리책임자들이 세원 변경 등록, 허위 개방 또는 무단 봉유기기, 유류 환류 승인, 자체 테스트용 오일 등을 허비하는 행위에 대해서도 구체적인 심사와 조사방법을 마련해야 한다.