회계 기초가 없으면 기업 회계 명세서를 통해 회사의 운영 상태를 이해하는 동시에 기업 회계 명세서를 꾸미는 몇 가지 기본적인 방법(재무 처리 기술)을 이해하는 것은 불가능합니다. 보고서에 대한 이해도를 높이고 이해할 수 있도록 먼저 몇 가지 회계 기본 사항을 배우는 것이 좋습니다. 재무제표를 이해하는 방법 광저우 **금속제품유한회사(Guangzhou ** Metal Products Co., Ltd.)의 요청에 따라 회사 요구 사항에 따라 "재무제표를 이해하는 방법" 기사가 관리자의 재무 지식에 대한 참고 자료로 제공됩니다. 재무관리는 기업의 경제데이터를 분석하여 실제 지도업무에 적용하는 것을 목표로 하는 과정이므로, 다양한 유형의 '재무제표'를 이해하는 것은 매우 중요한 의미를 갖습니다. 기본적인 것부터 간단한 설명부터 시작하겠습니다. 1. 회계 신원 기업의 회계 방법은 회계 기간 동안 복식 장부를 사용하여 경제적 비즈니스 분류를 계정에 반영하고 증빙을 요약하여 보조 원장 및 총계정원장에 등록합니다. 회계전표는 관리자, 주주 및 명세서 열람자가 회사 운영의 기본 상황을 단기적으로 이해할 수 있도록 설계된 중앙 집중식 통계 데이터입니다(각종 증서, 자회사 계정, 총계정원장의 기록은 너무 전문적이고 복잡합니다). 회계 명세서의 주요 명세서는 "대차대조표", "손익 계산서"("손익 계산서"라고도 함) 및 "현금 흐름표"입니다. 등록 시 따르는 원칙은 다음과 같습니다. 자산 = 부채 소유자의 자본( 왼쪽이 자금의 목적 및 존재형태, 오른쪽이 자금의 출처) 수입 - 비용 = 이익 2. 보고서 각 항목의 회계 내용 2.1 대차대조표: 자산측은 유동성에 따라 배열 자산 2.1.1 유동자산은 1년 또는 1년 이상의 영업주기 내에 실현되거나 소비되는 자산을 현금으로 전환하는 것을 의미합니다. 화폐 자금 - 보유 현금(현금), 은행 예금 및 기타 화폐 자금(시외 예금, 은행 환어음 예금, 은행 자기앞 수표 예금, 신용장 예금 등 포함) 단기 투자 - 가능 투자미수금 및 선불금은 언제든지 청산되며 1년(포함) 이상 보유되지 않습니다. - 미수금, 미수배당금, 미수이자, 미수금, 미수금, 기타 미수금 지급 및 선불 계정. 재고 - 일상적인 생산 및 운영 중에 판매를 위해 기업이 보유하는 자재 또는 자재입니다. 부동산회사가 개발한 주택은 재고자산이고, 기업의 공장은 고정자산이다. 항공기 제조회사의 항공기는 재고자산이고, 항공사의 항공기는 고정자산입니다. 선불비용 - 기업이 발생하였지만 당기 및 차기 각각 부담하게 되는 각종 비용으로 상각기간은 1년 이내(1년 포함)이다. 저가 소모품 상각, 고정자산 중소형 수리비 일회성 지급, 해당 연도 내 매월 상각해야 하는 금액 등 2.1.2 장기 투자 투자 기타 보유기간을 초과하는 준비기간을 포함한 단기투자보다는 1년을 초과하는 각종 주식투자, 청산이 불가능하거나 언제든지 청산 준비가 되어 있지 않은 채권, 장기지분투자 및 기타 장기투자를 포함합니다. 2.1.3 고정자산 고정자산은 수명이 길고 단위가치가 높으며 사용 중에 원래의 물리적 형태를 유지하는 자산을 말합니다. 특징은 다음과 같습니다. ⑴ 사용 기간이 1년 이상이거나 비즈니스 주기가 1년 이상이며 사용 중에 원래의 물리적 형태가 변경되지 않습니다. ⑵ 서비스 수명이 제한적입니다. 판매용. 고정자산에는 내용연수가 1년 이상인 주택, 건물, 기계, 기계, 운송수단 등이 포함됩니다. 프로젝트 재료 - 건설 중인 프로젝트를 위해 기업이 준비한 다양한 재료. 건설 중인 프로젝트 - 건설 전 준비, 건설 중인 건설 프로젝트, 설치 프로젝트, 기술 혁신 프로젝트, 주요 수리 프로젝트 및 기타 고정 자산 청산 - 판매, 기부, 부채 과소 지불, 폐기, 손상 및 기타 사유로 인한 기업 감소 고정 자산 2.1.4 무형 자산 및 기타 자산 무형 자산 - 특허권, 비특허 기술, 상표권, 저작권, 토지 사용권, 프랜차이즈 권리, 영업권. 장기 이연 비용 - 고정 자산의 주요 수리 비용, 임대 고정 자산 개선 비용 등을 포함하여 기업에서 발생했지만 상각 기간이 1년을 초과하는 다양한 비용입니다.
준비기간 동안 발생한 모든 비용은 우선 장기이연비로 징수하고, 기업이 생산·경영을 시작한 달의 손익에 포함한다. 2.1.5 자산 손상 조항: 역사적 비용 원칙 및 신중성 원칙. 비밀 준비, 쿠키 항아리. 단기투자상각충당금, 대손충당금, 재고상각충당금, 장기투자손상충당금, 고정자산손상충당금, 무형자산손상충당금 부채 2.1.6 유동부채는 1년(1년 포함) 이상 1년의 부채는 한 운영 주기 내에 상환됩니다. 단기 대출은 일반적으로 기업이 정상적인 생산 및 운영에 필요한 자금을 유지하거나 특정 부채를 상환하기 위해 차입합니다. 지급어음은 기업이 자재, 물품을 구매하거나 노동서비스를 제공받기 위해 발행하고 수령한 상업어음이다. 미지급금이란 기업이 자재, 물품을 구매하거나 노무서비스를 제공받을 때 공급단위에 지급하는 금액을 말한다. 선입금계좌는 계약의 규정에 따라 기업이 구매단위로부터 미리 수령한 금액을 말한다. 납부할 세금 - 법에 따라 기업이 납부해야 하는 세금은 이 계정을 통해 계산됩니다. 지급 임금 - 기업이 직원에게 지급하는 총 임금은 "지급 임금" 계정을 통해 계산됩니다. 2.1.7 장기부채는 상환기간이 1년이거나 1년을 초과하는 영업주기가 1회 이상인 부채를 말한다. 장기대출은 기업이 은행이나 기타 금융기관으로부터 대출을 받아 상환기간이 1년 이상인 대출을 말한다. 지급채권은 회사가 장기 자금을 조달하기 위해 외부에서 채권을 발행하여 형성한 부채입니다. 장기채무에는 보상무역수입장비대금, 금융리스대금 등의 장기부채가 주로 포함됩니다. 소유자 지분 2.1.8 납입 자본금: 등록 자본금, 주식의 액면가와 총 주식 수를 곱한 금액이 주식 자본금입니다. 2.1.9 자본 준비금은 기업 이익에서 환산되지 않습니다. 출처에는 자본(자본) 프리미엄, 비현금 자산 기부 수령, 현금 기부 수령, 지분 투자 준비, 예산 양도, 외화 자본 환산 차이, 기타가 포함됩니다. 자본 준비금. 2.1.10 이익잉여금에는 잉여적립금과 미배분이익이 포함됩니다. 잉여적립금에는 법정잉여적립금, 재량잉여적립금, 법정공공복지기금이 포함됩니다. 2.2 손익계산서 수익은 기업이 상품 판매, 서비스 제공, 자산 사용권 이전과 같은 일상 활동(비정기적 거래 아님)에서 창출한 경제적 효익의 총 유입입니다. 주사업소득, 기타사업소득, 투자소득, 영업외소득을 구분하는데 주의하세요. 영업외손익에는 고정자산손익, 고정자산 및 무형자산처분손익, 고정자산손상충당금 등이 포함됩니다. 2.3 현금흐름표 2.3.1 투자활동으로 창출된 현금흐름 투자활동은 기업의 장기자산의 건설과 현금성자산의 범위에 포함되지 않는 투자 및 처분활동을 의미합니다. 투자 획득 및 회수, 고정 자산의 건설 및 처분, 무형 자산의 구매 및 처분 등이 포함됩니다. 2.3.2 재무활동으로 창출된 현금흐름 재무활동이란 기업자본과 부채의 규모와 구성의 변화를 가져오는 활동을 의미합니다. 주식 발행 또는 자본 투자 수락, 현금 배당, 은행 대출 획득 및 상환, 회사채 발행 및 상환 등이 포함됩니다. 2.3.3 영업활동으로 창출된 현금흐름: 투자활동과 재무활동을 제외한 모든 거래와 사건. 3. 3대 진술에 대한 기본 분석 3.1 대차대조표를 통해 기업의 자산건전성과 재무상태를 살펴봅니다. 자산의 핵심은 기업에 기대되는 경제적 이익을 가져오는 것입니다. 이러한 관점에서 자산은 현재가치이어야 합니다. 그러나 대차대조표에 반영된 자산의 가치는 역사적 비용을 기준으로 하므로 대차대조표에 있는 자산의 장부가치는 자산의 실제 가치를 반영하지 않습니다. 일반적으로 자산의 장부가치는 자산의 실제 가치보다 높을 수도 있고 자산의 실제 가치보다 낮을 수도 있습니다.
정부: 기업의 세금 상태를 이해하고, 법률 및 규정과 시장 질서를 준수합니다. 직원 및 노동조합: 기업 이익이 직원 소득, 보험 및 복리후생과 호환되는지 분석하고 결정합니다. 중개 기관: CPA가 감사의 초점을 결정합니다. 재무제표 분석의 일반적인 목적은 과거 영업 실적(수익성) 평가, 현재 재무 상태(지급 능력) 측정, 미래 발전 추세(성장 능력) 예측으로 요약할 수 있습니다. 수익성: 수익성 분석은 일반적으로 세 단계로 구성됩니다. 첫째, 다양한 수익성 지표를 계산합니다. 즉, 다양한 수익성 지표를 다양한 관련 기준과 비교하여 다양한 상대 수익성 지표를 얻습니다. 두 번째는 산출된 상대적 수익성 지수를 사회, 산업계의 유사한 지표, 기업의 연혁 및 계획과 비교 분석하는 것입니다. 회사의 수익성과 업무 완료 상태를 판단합니다. 세 번째는 분석을 위해 다양한 수익성 지표를 연결하고 다양한 수익성 지표의 구성을 사용하여 기업의 위험 특성, 재무 관리 행동 특성 및 투자 가치를 나타냅니다. (1) 주요 사업 수익성 분석: 위 알고리즘으로 얻은 수치의 백분율은 주요 사업 소득 능력을 나타냅니다. 이 지표는 기업의 시장 경쟁과 발전 잠재력을 반영합니다. 일반적으로 본업 수익의 수익성이 높다는 것은 해당 기업의 제품이 시장에서 경쟁력이 높다는 것을 의미합니다. 이 이익지표는 기간비용(관리비, 운영비, 금융비용)을 차감한 이익으로, 기간비용의 수준이 반드시 매출금액과 비례하는 것은 아닙니다. 일반적으로 기간비용이 높을수록 영업위험은 커집니다. . (2) 총 자산 이익 분석: 이 공식 지표의 계산에서 도출된 결론은 다음과 같습니다. 특정 회사가 투자한 자산 1위안마다(데이터는 가상임) 이자와 세금을 제외하고 0.0414위안의 수익을 창출할 수 있습니다( 매우 낮음). (3) 다양한 유형의 자산 수익성 분석: (4) 순자산 수익성 분석: 순자산 수익성 비율 = 순이익 / 순자산 평균 잔액 지급 능력: 부채 지급 능력은 기업이 현금을 실현하거나 부채를 상환할 수 있는 능력을 나타냅니다. 일반적으로 채권자, 특히 주의하시기 바랍니다. (1) 단기 지급여력 분석: 단기 지급여력의 강도는 기업의 미래 수익성과 직접적인 관련이 없지만, 기업이 안정적으로 운영되고 있는지를 나타내는 지표 중 하나이기도 합니다. 채권자(예: 은행))은 회사의 자산 구성과 밀접한 관련이 있는 회사의 단기 현금 확보 능력에 대해 가장 우려합니다. 비율이 높을수록 회사의 단기 부채 상환 능력이 더 강하다는 것을 의미합니다. 유동비율 = 유동자산/유동부채 이 비율은 일반적으로 경제적으로 적정할 것을 요구하지만, 비율이 너무 높으면 회사의 자금이 많거나 유휴재고가 많다는 뜻이고, 너무 높으면 유동자산이 많다는 뜻이다. 작다는 것은 회사의 자금이 부족하거나 판매할 상품이 없음을 의미합니다. 당좌비율 = 당좌자산 / 유동부채 = (유동자산 - 재고 - 선급비용) / 유동부채 재고를 제외한 후의 지표로, 국제적으로는 1 정도가 안전하다고 판단됩니다. (2) 장기 지급여력 분석 : 자산-부채 비율 = 총부채/총자산은 회사의 총자산 중 부채를 통해 조달된 금액이 얼마인지를 나타냅니다. 순자산부채비율 = 총부채/순자산 순자산이 부채를 보장할 수 있는 능력을 직접적으로 반영합니다. 이자보상배율 = 이자 및 세금/이자비용 차감전 이익 기업의 수익성 관점에서 기업의 부채이자 상환능력을 검토하는 것입니다. 성장능력, 매출성장률. 자산운용비율 : (1) 유동자산 회전율 = 연간소득 / 유동자산 평균잔액 (2) 유동자산 회전일수 = 365일 / 유동자산 회전회 이는 원칙적으로 기업 자산 활용의 효율성을 판단하는 지표입니다. , 회전율이 빠를수록 좋습니다. (3) 매출채권 회전율 = 매출/매출금 평균 잔액 (4) 매출채권 회전일수 = 365일 / 매출채권 회전율이 빠를수록 좋음 (5) 재고량 회전율 = 수입 / 평균재고잔고 (6) 재고회전일수 = 365일 / 재고회전회수 5. 재무상태 분석 (1) 당기의 생산 및 운영활동을 측면에서 분석합니까? 생산량, 생산량, 품질, 판매량 등을 간단하게 평가하여 지난해 같은 기간 수준과 비교해 보세요.
(2) 원가 및 비용 분석 가. 원재료 소비의 증가 또는 감소를 이전 기간과 비교하고, 그 변화 이유를 분석하고 설명한다. 나. 관리비 및 판매비의 증감(전분기 대비)을 분석하고, 그 이유를 분석하며, 사업비 및 판매수수료를 별도로 분석한다. c. 해당 기간의 각 제품의 생산량을 기준으로 회사의 주요 제품을 결정하고 매출총이익을 분석하며 특정 상황에 따라 제품 단가를 절감할 수 있는 방법을 분석합니다. (3) 이익분석 가. 총이익 대비 주요사업이익의 비율을 분석한다(주요사업이익은 업종별, 무역별, 기타업종별로 제품판매이익, 상품판매이익, 영업이익으로 구분한다). b. 각각의 투자수익, 요약손익, 기타영업수익에 대해 설명하시오. c. 이익 창출 및 그 이유를 분석합니다. ? 제7조 자금조달 및 활용분석 (3) 재고분석 1. 제품판매율을 기준으로 회사의 생산 및 판매잔고를 분석한다. 2. 재고잔고의 원인과 재고상품의 건전성을 분석합니다. ? 3. 수량, 금액 및 그에 따른 손실을 포함하여 이 기간에 처리된 과잉 재고 제품에 대한 분석입니다. (4) 매출채권 분석 : 1. 추심이나 이의신청 진행상황 등 고액 매출채권의 원인 및 처리상황을 분석합니다. 2. 당기 총매출액에서 미지급된 상품수입이 차지하는 비중이 클 경우에는 그 이유를 설명하여야 합니다. 3. 선불금, 예금, 외부기관 대출금액 등을 포함한 매출채권 중 미수금 부분의 금액. 외부기관에 대여한 금액, 기타 목적으로 매출채권과 연계된 금액은 별도로 기재하여야 한다. 설명하다. 4. 분기별 및 연간 분석은 매출채권의 연령별 분석을 수행하고 분류된 설명을 제공해야 합니다. ?(5) 부채분석 a. 부채비율, 유동비율, 당좌비율을 기준으로 회사의 지급여력과 재무위험을 분석합니다. b. 이 기간 동안 증가된 차입금의 목적지를 분석합니다. 다. 분기별 분석 및 연간 분석은 차입채널 및 계획 조정의 기초 중 하나로 각 대출의 이자율과 펀드의 수익률을 비교하여 각 대출의 경제성을 분석해야 합니다. (6) 기타사항에 대한 분석 가. 관련 자산 및 부채의 중요한 변화(장기투자 등)에 대한 분석 및 설명을 제공하는가? 나. 고액의 이연비용 및 한도를 초과하는 미지급비용의 현금잔액을 분석한다. ? c. 회사의 효율성과 재무 상태에 더 큰 영향을 미치는 기타 프로젝트 및 주요 이벤트를 분석하고 설명합니다.