2. 기업은 보고서를 작성하기 전에 먼저 보고서 기업 정보 양식을 작성하여 후속 보고서에 대한 지침을 제공해야 합니다. 보고 기업 정보 테이블에는 주로 헤더, 기본 정보, 내부 조직 부서 정보, 고위 경영진 정보, 기업 주요 주주 정보가 포함됩니다. 관련 업무 거래란 관련 관계를 가진 기업이나 개인 간에 자원이나 의무를 이전하는 경제업무 문제를 말한다. 친화력은 한 기업이나 개인과 그 중 한 쪽의 관계를 가리킨다.
(1) 분명히 국가 보고서에서 다국적 기업 그룹의 "관련 당사자" 는 "회원 단체" 를 의미합니다
OECD 가 최근 발표한 보고서는 다국적 기업그룹' 관련자' 에 대한 국가 보고서의 인정이' 회원단체' 의 인정과 일치해야 한다는 것을 분명히 했다. 이에 따라' 중국 기업 관련 업무거래연보고표' (20 16 판) 제 3 열' 국가보고서-소득, 세금 및 경영활동국가분포표' (중영어표) 를 발표했다. 1 열에 보고된 국가의 다국적 기업 그룹 구성원 단체와 국가 보고서-다국적 기업 그룹 구성원 개체 목록 (중국어, 영어) 의 다국적 기업 그룹이 보고한 기타 구성원 단체 간 거래로 얻은 수익을 1 열에 따라 보고한 국가 (
(2) 국가 보고서를 명확하게 작성한 주민기업은 정해진 시간 내에 관련 신고서를 보충할 수 있다.
공고에서 국가 보고서를 작성해야 하는 주민기업은 2 월 3 1 일 이전에' 중국 기업 관련 업무거래연차 보고표 (20 16 판)' 를 보완할 수 있다.
관련 신고에 어떤 주의사항이 있습니까?
관련자 신고는 세무서가 양도가격을 조사하고, 관련자 거래가격이 합리적인지 여부를 검토하고, 과세 금액 조정 여부를 결정하는 중요한 근거이다. 기업은 반드시 매우 중시해야 한다.
우선, 납세자들은 교역 쌍방 간에 상관관계가 있는지 없는지를 분명히 해야 한다. 기업소득세법과 시행조례는 상관관계가 있는지 여부를 판단하는 세 가지 조건을 제시하고 국세 [2009]2 호 문건에서 8 개 조건으로 확대했다. 납세자는 세법상의 거래상대와 연관이 있는지 하나하나 점검해야 한다. 이러한 조건 중 하나가 충족되면 이들과의 거래는 관련 신고 내용으로 결정되어야 합니다. 그렇지 않으면 관련 신고가 필요하지 않습니다.
둘째, 납세자는 관련 신고 시간 규정에 주의해야 한다. 기업 소득세법에 따르면 납세자는 연간 기업 소득세 신고서를 세무서에 제출할 때 연간 관련 업무 왕래 보고서도 첨부해야 한다. 즉, 기업이 관련 신고를 하는 시간은 연간 소득세 환결산 신고와 동시에 진행해야 합니다. 즉, 관련 신고는 연말이 끝난 후 그해 5 월 3 1 일 이전에 진행해야 합니다.
다시 한 번, 납세자는 관련 신고의 내용과 방식에 주의를 기울여야 한다. 국세 발행 [2009]2 호 문서에 따르면 납세자의 관련 신고에는 유형 자산 (건물, 차량, 기계 장비, 도구, 상품, 제품 등) 의 구매, 판매, 양도 및 사용 (임대) 이 포함됩니다. ) 및 무형 자산 (토지 사용권, 저작권, 특허, 상표, 고객 목록, 마케팅 채널, 브랜드, 영업 비밀 및 독점 기술, 산업 디자인 또는 실용 신안 등 산업 재산권) 의 양도 및 사용 자금 조달 자금 (다양한 장기 단기 자금 대출 및 보증, 다양한 이자 선급금 및 지연 지급 서비스) 및 제공되는 서비스 (시장 조사, 마케팅, 관리, 행정 업무, 기술 서비스, 유지 관리, 설계, 컨설팅, 기관, 과학 연구, 법률, 회계 업무) 등이 있습니다. 신고할 때 위의 내용은 주로 관계표, 관련 거래 요약표, 판매표 등을 작성하였다. 고정자산표, 융자자금표, 대외투자표, 대외지급표 해당 란과 함께 연간 기업소득세신고서 및 재무결산보고와 함께 주관 세무서에 제출한다.
연간 관련 업무 거래 보고서를 신고하는 방법에 대한 자세한 규정이 있으니, 필자는 자료의 시작 부분에서 발췌하여 참고하시기 바랍니다. 관련 당사자의 인정과 관련 업무 사이에 발생하는 위험은 모든 재무인의 관심을 받을 만하며, 상황에 따라 신고해야 한다.
법적 근거:
중화인민공화국 기업소득세법 제 43 조
기업이 세무서에 연간 기업 소득세 신고서를 제출할 때 관련 당사자가 발생한 연간 관련 업무 왕래 보고서를 첨부해야 합니다. 세무서가 관련 업무조사를 진행할 때 기업과 관련 당사자 및 관련 업무조사와 관련된 기타 기업은 규정에 따라 관련 자료를 제공해야 한다.
제 44 조 기업은 관련 당사자와의 업무 왕래에 관한 정보를 제공하지 않거나, 제공된 정보가 진실하지 않고 불완전하며, 관련 업무 왕래를 진정으로 반영할 수 없으며, 세무서는 법에 따라 과세 소득액을 승인할 권리가 있다.