감사 독립성의 의미
1, 감사의 독립성은 감사인이 해당 감사 작업을 처리할 때 유지하는 정신적 독립과 실질적 독립을 의미하며 감사 작업의 기본 원칙 중 하나입니다.
2. 감사인의 정신독립에 대해서는 감사원이 독립된 태도를 유지하고 객관적이고 공정한 입장에서 일정한 기준과 원칙에 따라 감사 증거를 신중하고 합리적으로 평가하고 직업윤리를 엄격히 준수하는 것을 말한다.
감사 독립성의 내용
감사 독립성의 본질과 형식적 차이는 다음과 같습니다.
1, 통상적인 이해, 독립은 실질적 독립과 형식 독립의 두 가지 측면을 포함한다.
2. 소위 실질적 독립성은 공인회계사와 위탁기관 사이에 진정한 이해관계가 없어야 한다고 요구한다.
3. 이른바 형식상의 독립, 일명' 물리적 독립' 과' 외부 독립' 은 공인회계사가 제 3 자 앞에서 위탁단위와는 독립적인 신분을 보여야 한다는 것을 의미한다. 공인회계사가 그에 상응하는 실질적인 독립성을 가지고 있고, 관련 보고서의 사용자가 자신이 고객의 수호자라고 생각할 때 감사의 역할은 크게 감소할 것이다.
감사의 독립성은 어떤 측면에 반영됩니까?
감사의 독립성은 감사기관의 지위, 감사기관의 직권, 감사업무의 세 가지 측면에 나타날 수 있다. 자세한 내용은 다음과 같습니다.
(1) 감사기관의 지위 감사기관의 설립은 부서와 단위의 주요 책임자가 직접 이끌어야 하며, 그 지위와 권한은 부서와 단위의 다른 기능 부서를 초과해 감사원이 독립적으로 업무를 수행할 수 있도록 해야 한다. 특히 종합감사와 경제효과 감사에서는 각 기능부서 간의 관계를 조율하고 각 기능부서의 협조와 지원을 쉽게 받을 수 있다.
내부 감사원은 기업 주요 책임자의 지도하에 기업의 경제 활동을 감독하여 기업 관리를 개선하고 경제적 효과를 높인다. 내부 감사 기관은 부서 및 단위 주요 지도자의 지도력을 직접 받으며 감사는 종종 주요 지도자의 영향을 받습니다. 감사인의 이익은 부서 단위의 이익과 밀접한 관련이 있으며, 그 독립성은 충분치 않다.
(2) 감사기관의 직권: 각 부서, 각 부서는 내부 감사기관에 일정한 직권을 부여해야 한다. 예를 들어, 내부 감사 기관의 직원은 회계 증명서, 회계 장부, 자금 및 재산을 검사할 권리가 있습니다.
관련 회의에 참석하고, 감사 과정에서 발견된 문제를 해당 기관에 조사하고, 증명 자료를 요청할 권리가 있습니다. 재경법규 위반과 심각한 실직자에 대해서는 지도자에게 문책건의를 할 권리가 있으며, 상급감사기관에 감사의 중대한 문제를 반영할 권리가 있다.
(3) 감사업무: 감사업무의 독립성은 내부 감사원이 국가의 입장에서 독립적으로 일해야 한다는 것을 의미한다.
감사 계획 및 조사 증거 수집 과정에서 감사인은 초연한 입장을 유지해야 하며, 감사 대상 부서의 어떤 부서나 개인도 인위적으로 장애물을 설정하거나 압력을 가하거나 감사 입장을 변경해서는 안 됩니다. 감사 작업이 끝난 후 감사인은 각종 간섭을 배제하고 감사 사항에 대해 객관적인 평가를 해야 한다.